Dette fiscale gravement en souffrance en 2027 : où en est le seuil pour le passeport

Quel est le seuil de dette fiscale gravement en souffrance pour 2027?

Le montant de la dette fiscale gravement en souffrance pour 2027 n'est pas encore annoncé. En septembre 2026, la page de l'IRS sur les passeports indique 66 000 $ comme montant en vigueur, et le chiffre de 2027 sera fixé par l'indexation annuelle. L'IRS publie ses rajustements annuels liés à l'inflation en octobre ou en novembre; la nouvelle limite de dette fiscale pour le passeport en 2027 devrait donc paraître à ce moment-là.

Une dette fiscale gravement en souffrance (seriously delinquent tax debt) est une dette d'impôt fédéral d'un particulier, juridiquement exécutoire et impayée, y compris les pénalités et les intérêts établis, qui dépasse le seuil annuel, et pour laquelle l'IRS a soit inscrit un Notice of Federal Tax Lien (avis de privilège fiscal fédéral) et vos droits à une audience ont expiré ou ont été exercés, soit effectué une saisie. Quand une dette répond à cette définition, l'IRS peut la certifier au département d'État en vertu du FAST Act de 2015, et le département d'État ne délivre ni ne renouvelle généralement pas de passeport et peut en révoquer un.

Comment le seuil pour le passeport a-t-il évolué d'une année à l'autre?

Le seuil a augmenté chaque année depuis 2018, passant de 51 000 $ à 66 000 $. La page de l'IRS sur les passeports indique le montant de chaque année, et les hausses annuelles ont varié de 1 000 $ à 4 000 $.

Comme le montant est lié à l'inflation, une année de faible inflation entraîne une hausse plus petite. Nous ne publions pas d'estimation pour 2027, parce que même un écart de 1 000 $ compte pour une personne dont le solde est près de la limite.

Le seuil comprend-il les pénalités et les intérêts?

Oui. Le montant de la dette fiscale gravement en souffrance comprend les pénalités et les intérêts établis, et pas seulement l'impôt initial. Il peut aussi regrouper plusieurs types d'obligations dont vous êtes personnellement responsable, notamment l'impôt sur le revenu des particuliers, les trust fund recovery penalties (pénalités pour retenues à la source non versées), les impôts d'entreprise dont vous êtes personnellement redevable et d'autres pénalités civiles.

Exemple chiffré : comment les intérêts peuvent faire dépasser le seuil

Supposons que vous deviez 64 000 $ au total au début de l'année et que vous ne fassiez aucun paiement. Au taux de 7 % pour moins-payé fixé par l'IRS de juillet à décembre 2026, composé quotidiennement, une année complète d'intérêts ajoute environ 4 640 $, ce qui porte le solde à environ 68 640 $. C'est au-dessus du seuil de 66 000 $ de 2026 même si aucun nouvel impôt ne s'est ajouté, et la pénalité pour défaut de paiement ferait encore monter le total.

Le taux de janvier à mars 2027 n'est pas encore annoncé; l'IRS publie habituellement le taux du trimestre suivant à la fin de novembre. Consultez le fonctionnement des intérêts de l'IRS pour voir comment la capitalisation quotidienne s'accumule.

Quelles dettes ne sont pas certifiées, même au-dessus du seuil?

Certaines dettes sont exclues de la certification, peu importe leur montant. L'IRS indique qu'il ne certifie pas, ou qu'il annule la certification, d'une dette qui est :

• Payée à temps dans le cadre d'une entente de paiement approuvée.
• Visée par une Offer in Compromise (offre de règlement) acceptée.
• En statut Currently Not Collectible (non recouvrable pour l'instant) en raison de difficultés financières.
• Visée par une faillite.
• Liée à un dossier de vol d'identité en matière fiscale.
• Visée par une demande d'entente de paiement ou une offre en attente.

Ces exclusions expliquent pourquoi le seuil seul ne décide pas qui est certifié. Une personne qui doit 90 000 $ et respecte une entente de paiement garde son passeport, tandis qu'une personne qui doit 67 000 $, avec un privilège inscrit et aucune entente, peut perdre le sien. La page sur la révocation du passeport par l'IRS décrit l'ensemble du processus de certification.

Que se passe-t-il si votre dette est certifiée au département d'État?

L'IRS envoie par la poste l'avis CP508C quand il certifie votre dette au département d'État. Notre page sur l'avis CP508C explique cette lettre ligne par ligne.

1. Le département d'État examine toute nouvelle demande ou tout renouvellement et vous envoie une lettre.
2. Il garde la demande ouverte pendant 90 jours à compter de la date de cette lettre pour vous permettre de régler la dette.
3. Une fois que vous avez payé en entier ou conclu un arrangement exclu, l'IRS annule la certification, en informe le département d'État dans les 30 jours et vous envoie l'avis CP508R.
4. Si vous avez un voyage prévu dans les 45 jours et une demande de passeport en attente, informez-en l'IRS et envoyez une preuve; il peut souvent réduire le délai d'annulation à 9 à 16 jours.

Comment rester sous la limite de dette fiscale pour le passeport en 2027

Le moyen le plus fiable de protéger un passeport est de placer la dette dans un statut exclu, plutôt que de faire la course contre le seuil. Ramener le solde sous le seuil n'aide que jusqu'à ce que les intérêts le fassent remonter au-dessus.

• Demandez une entente de paiement. Une entente en attente ou en cours exclut la dette. Les ententes en ligne sont offertes aux particuliers qui doivent 50 000 $ ou moins; pour les soldes plus élevés, on peut présenter une demande par téléphone ou par la poste avec le formulaire 9465.
• Réduisez un solde limite avant la fin de l'année. Si vous êtes juste au-dessus du seuil en vigueur, un paiement forfaitaire peut vous faire passer en dessous, mais surveillez les intérêts.
• Demandez un statut de difficulté financière si vous ne pouvez rien payer; les dettes en statut Currently Not Collectible ne sont pas certifiées.
• Vérifiez pendant combien de temps l'IRS peut encore recouvrer. Les dettes qui ont dépassé le délai de prescription pour le recouvrement de 10 ans ne sont plus juridiquement exécutoires.

Notre page principale sur le processus de recouvrement de l'IRS montre comment les privilèges et les saisies, qui rendent une dette admissible à la certification pour le passeport, s'insèrent dans la suite des avis.