Entente de paiement avec l'IRS : comment elle fonctionne, ce qu'elle coûte et qui y a droit

Comment fonctionne une entente de paiement avec l'IRS

Une entente de paiement avec l'IRS est un arrangement officiel par lequel l'IRS accepte que vous payiez votre dette fiscale en plusieurs fois. Vous proposez une période de remboursement ou un montant mensuel, l'IRS l'approuve et, tant que vous continuez à payer et à produire vos déclarations, il ne procède pas à la saisie de votre salaire ou de vos comptes bancaires pour cette dette.

L'entente ne réduit pas ce que vous devez. L'impôt, les pénalités et les intérêts restent tous au compte, et les intérêts continuent de s'accumuler chaque jour jusqu'au paiement du dernier dollar. Ce qu'une entente vous procure, c'est du temps, une protection contre les saisies et, pour ceux qui ont produit à temps, une pénalité mensuelle pour paiement tardif moins élevée.

Il existe deux grandes options d'entente de paiement avec l'IRS. Une entente de paiement à court terme vous donne jusqu'à 180 jours pour payer en entier. Une entente de paiement à long terme, que l'IRS appelle aussi installment agreement, fixe un versement mensuel qui peut s'étendre sur des années au besoin. Celle qui vous convient dépend du montant que vous devez et de la rapidité avec laquelle vous pouvez réalistement le rembourser.

Options d'entente de paiement de l'IRS : court terme ou long terme

La question décisive est de savoir si vous pouvez rembourser tout le solde, y compris les intérêts qui s'ajoutent en cours de route, en environ six mois. Si oui, l'entente à court terme est gratuite à établir. Sinon, l'entente à versements mensuels est l'outil qu'il vous faut, et faire la demande en ligne réduit les frais au minimum.

Les deux types d'entente sont offerts en ligne aux particuliers. Les entreprises ne peuvent pas utiliser la demande en ligne et doivent faire la demande par téléphone ou en personne. Notre page sur l'entente de paiement à court terme de l'IRS décrit en détail l'option de 180 jours, et notre page sur les types d'ententes de paiement de l'IRS explique les versions garantie, simplifiée (streamlined) et non simplifiée de l'entente à long terme.

Qui a droit à une entente de paiement avec l'IRS

La plupart des personnes qui doivent de l'argent à l'IRS ont droit à un type d'entente ou à un autre. Les limites ci-dessous déterminent lequel, et si vous pouvez faire la demande en ligne ou devez parler à l'IRS et lui fournir des renseignements financiers.

• Déclarations à jour. Vous devez avoir produit toutes les déclarations exigées avant que l'IRS accepte d'établir une entente. Une année manquante bloquera la demande.
• Entente à court terme : impôt, pénalités et intérêts combinés de moins de 100 000 $.
• Entente à long terme en ligne : impôt, pénalités et intérêts combinés de 50 000 $ ou moins pour les particuliers.
• Plus de 50 000 $ : une entente reste possible, mais vous faites la demande par téléphone, par la poste ou en personne, et l'IRS exige généralement un état financier comme le formulaire 433-F.
• Entreprises qui doivent des retenues sur la paie (trust fund taxes) : elles ont généralement droit à une entente simple seulement si elles doivent 25 000 $ ou moins.

Si vous avez des années non produites, rattrapez-les d'abord; les étapes se trouvent dans notre guide sur la production des déclarations non produites. Si vous ne pouvez payer aucun versement mensuel, une entente de paiement n'est pas le bon outil; le statut de difficulté financière ou une offer in compromise (offre de règlement) peut mieux convenir.

Combien coûte une entente de paiement avec l'IRS

Les frais d'établissement dépendent de deux choix : la façon de faire la demande et la façon de payer chaque mois. Faire la demande en ligne et payer par prélèvement automatique est le moyen le moins coûteux d'obtenir une entente à long terme. La même entente établie par téléphone avec des chèques mensuels coûte six fois plus cher.

Un faible revenu correspond à un revenu brut rajusté égal ou inférieur à 250 % des seuils fédéraux de pauvreté. La modification des coordonnées bancaires d'une entente avec prélèvement automatique est gratuite. Le détail complet, y compris le fonctionnement du remboursement pour faible revenu, se trouve dans notre page sur les frais des ententes de paiement de l'IRS.

Les pénalités et les intérêts s'arrêtent-ils avec une entente de paiement de l'IRS?

Non. Les intérêts et la pénalité pour défaut de paiement continuent tous deux jusqu'au paiement complet du solde. C'est le taux de la pénalité qui change : si vous avez produit votre déclaration à temps et que vous avez une entente de paiement approuvée, la pénalité pour défaut de paiement passe de 0,5 % à 0,25 % de l'impôt impayé par mois.

Les intérêts représentent le coût le plus important. L'IRS fixe chaque trimestre le taux applicable aux paiements insuffisants des particuliers au taux fédéral à court terme plus 3 points, et les intérêts sont composés quotidiennement. Le taux est de 7 % d'octobre à décembre 2026. Le taux de janvier à mars 2027 n'est pas encore annoncé; l'IRS le publie habituellement à la fin de novembre.

Exemple chiffré : 15 000 $ d'impôt dans une entente à long terme

Supposons que vous avez produit à temps et que vous devez 15 000 $ d'impôt. Le premier mois d'une entente approuvée, la pénalité est d'environ 37,50 $ (0,25 % de 15 000 $) et les intérêts à 7 % sont d'environ 87 $. Cela représente environ 125 $ de coûts ajoutés le premier mois, un montant qui diminue à mesure que le solde baisse. Sans entente, la pénalité seule serait de 75 $ par mois. Notre calculateur d'entente de paiement de l'IRS établit le calendrier complet.

Ce contre quoi une entente de paiement vous protège

La protection la plus importante vise les saisies. Pendant qu'une demande d'entente de paiement est en attente, et tant qu'une entente approuvée est en règle, il est généralement interdit à l'IRS de saisir pour cette dette, et il attend généralement 30 jours après le rejet d'une demande ou la résiliation d'une entente. Cela empêche la saisie du salaire et les saisies bancaires de commencer pendant que vous payez.

• Certification du passeport : les dettes visées par une entente de paiement respectée, ou par une demande d'entente en attente, ne sont pas certifiées auprès du département d'État comme gravement en souffrance.
• Privilèges fiscaux : une entente ne garantit pas l'absence de privilège. Un avis de privilège fiscal fédéral (Notice of Federal Tax Lien) n'est généralement pas inscrit dans le cas des ententes garanties ou simplifiées, mais il peut l'être dans certains cas.
• Remboursements : les remboursements futurs sont retenus et appliqués à la dette jusqu'à son paiement, même pendant une entente.
• Le délai de 10 ans : la période de recouvrement est suspendue pendant qu'une demande d'entente est en attente, et pendant 30 jours après un rejet.

La demande d'entente de paiement de l'IRS : en ligne, par téléphone ou par la poste

Faire une demande d'entente de paiement avec l'IRS en ligne est la voie la plus rapide pour les particuliers. L'outil Online Payment Agreement passe par votre compte en ligne de l'IRS (IRS Online Account), vous indique à l'écran si l'entente est approuvée et vous permet de la réviser plus tard. L'outil est accessible tous les jours de 5 h à minuit, heure de l'Est.

La voie papier est le formulaire 9465, Installment Agreement Request, posté à l'IRS ou joint à votre déclaration. L'IRS répond habituellement dans les 30 jours, mais les demandes liées à des déclarations produites après le 31 mars peuvent prendre plus de temps. Vous pouvez aussi faire la demande en appelant au numéro inscrit sur votre avis ou en vous rendant dans un Taxpayer Assistance Center (centre d'aide aux contribuables).

Les instructions étape par étape pour chaque voie se trouvent dans comment établir une entente de paiement avec l'IRS. Si l'outil en ligne refuse votre demande, voyez entente de paiement de l'IRS : l'outil ne fonctionne pas pour connaître les causes courantes.

Pages de cette section

Chaque page ci-dessous traite en profondeur d'un aspect des ententes de paiement de l'IRS. Commencez par celle qui correspond à votre situation : choisir une entente, faire la demande ou régler une entente qui a mal tourné.

• Choisir une entente : les types d'ententes de paiement, l'entente à court terme de 180 jours et l'entente de paiement partiel pour les personnes qui ne peuvent pas payer tout le solde avant la fin du délai de recouvrement.
• Faire la demande : établir une entente en ligne, par téléphone ou par la poste, utiliser l'outil Online Payment Agreement, le formulaire 9465 ligne par ligne et l'adresse où poster le formulaire 9465.
• Coûts : frais d'établissement et de révision, et un calculateur des versements mensuels, des intérêts et des pénalités.
• Quand une entente tourne mal : l'outil en ligne qui ne fonctionne pas, une demande rejetée, et un versement manqué ou un défaut menant à un avis CP523.

Si vous avez déjà une entente et avez manqué un versement, allez directement à la page sur le défaut d'une entente de paiement de l'IRS. L'avis CP523 vous donne environ 30 jours pour agir.