Vidéos explicatives
De courtes vidéos sur les questions les plus posées par les lecteurs. Chacune renvoie au guide complet.
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Les impôts impayés, dans le bon ordre
Les impôts impayés sont des impôts fédéraux d'une année antérieure qui ne sont toujours pas payés, plus les pénalités et les intérêts accumulés depuis.
Première étape : confirmez le solde dans votre compte en ligne de l'IRS, année par année, avant d'accepter quoi que ce soit.
Deuxième étape : produisez les déclarations manquantes. Produire en retard coûte dix fois plus que payer en retard.
La pénalité pour paiement tardif est de 0,5 % de l'impôt impayé par mois, jusqu'à 25 %.
L'intérêt est de 7 % par année jusqu'en décembre 2026, composé quotidiennement, et il court aussi sur la pénalité.
Troisième étape : choisissez une entente. Les ententes à court terme durent jusqu'à 180 jours, sans frais d'établissement.
L'IRS dispose généralement de dix ans après la cotisation pour recouvrer. Ne rien faire n'est pas une façon sûre de laisser ce délai s'écouler.
Confirmez le solde, produisez les déclarations manquantes, puis choisissez un mode de paiement. Les coûts et les limites de chaque étape.
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Quand vous ne pouvez pas payer la facture
Produisez quand même à temps. La pénalité pour production tardive est de 5 % par mois, dix fois la pénalité pour paiement tardif.
Le paiement tardif coûte 0,5 % par mois, jusqu'à 25 % de l'impôt impayé.
Payez ce que vous pouvez avant la date limite. Chaque dollar payé réduit à la fois la pénalité et l'intérêt quotidien.
Une entente à court terme donne jusqu'à 180 jours, sans frais d'établissement, pour les soldes de moins de 100 000 $.
Avec une entente approuvée et une déclaration produite à temps, la pénalité baisse à 0,25 % par mois.
Une Offer in Compromise coûte 205 $ pour présenter une demande, frais annulés si vous êtes admissible à titre de personne à faible revenu. Elle ne convient pas à tout le monde.
Aucun service légitime ne peut faire disparaître une vraie dette fiscale. Méfiez-vous de quiconque le promet.
Produisez quand même à temps, payez ce que vous pouvez et choisissez l'arrangement de l'IRS le moins coûteux pour le reste.
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Rattraper les déclarations non produites
Selon son propre énoncé de politique, l'IRS exige normalement les six dernières années de déclarations non produites.
Utilisez les relevés de salaires et de revenus de l'IRS pour reconstituer les documents que vous n'avez plus.
La pénalité pour défaut de production est de 5 % de l'impôt impayé par mois, plafonnée à 25 %.
Pour les déclarations produites avec plus de 60 jours de retard, la pénalité minimale est de 525 $ ou de la totalité de l'impôt, selon le moins élevé des deux montants.
Les remboursements ont aussi une date limite. Vous disposez de trois ans après la date d'échéance initiale pour en demander un.
Produisez chaque année sur le formulaire 1040 de l'année visée. Seules l'année en cours et les deux années précédentes peuvent être transmises électroniquement.
Quelles années produire, où obtenir les documents et ce que le retard vous coûte.
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Si vous ne payez pas : ce qui suit
Le processus est lent et prévisible. Une pénalité mensuelle de 0,5 % et des intérêts quotidiens commencent après la date d'échéance.
L'IRS envoie ensuite par la poste une facture, des rappels, puis finalement un avis d'intention de saisie.
Vous avez au moins 30 jours après ce dernier avis avant qu'une saisie puisse avoir lieu.
Une fois l'avis de saisie émis, la pénalité pour paiement tardif double et passe à 1 % par mois.
Un solde gravement en souffrance, soit 66 000 $ en 2026, peut toucher votre passeport.
Chaque étape a une porte de sortie. Les ententes de paiement, le statut de difficulté financière et les appels arrêtent tous l'escalade.
Les étapes du recouvrement de l'IRS, de la première facture jusqu'à la saisie, et les avertissements que vous recevez en cours de route.
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Pénalité pour défaut de paiement : les frais de l'IRS pour l'impôt payé en retard
La pénalité de l'IRS pour défaut de paiement est de 0,5 % de votre impôt impayé pour chaque mois ou partie de mois après la date d'échéance, jusqu'à 25 %.
Taux normal : 0,5 % de l'impôt impayé par mois ou partie de mois.
Plafond : 25 % de l'impôt impayé.
Avec une entente approuvée et une déclaration produite à temps : 0,25 % par mois.
Le taux double et passe à 1 % par mois si vous ne payez pas dans les 10 jours suivant l'envoi par l'IRS d'un avis d'intention de saisie.
La pénalité de l'IRS pour défaut de paiement est de 0,5 % de l'impôt impayé par mois, jusqu'à 25 %. Elle baisse à 0,25 % avec une entente et passe à 1 % après un avis de saisie.
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Guide de la vérification de l'IRS : début, déroulement et fin
Une vérification de l'IRS est un examen d'une déclaration produite pour s'assurer que les revenus, les déductions et les crédits ont été déclarés correctement, et l'IRS l'amorce toujours par la poste, jamais par téléphone.
Début des vérifications : par la poste seulement; l'IRS n'ouvre pas de vérification par téléphone.
Période habituellement visée : les déclarations produites au cours des 3 dernières années; en général, pas plus de 6.
Prolongation d'une vérification par la poste : une prolongation automatique de 30 jours, habituellement accordée.
L'IRS vous informe d'une vérification par une lettre envoyée à l'adresse de votre dernière déclaration ou à l'adresse inscrite à son dossier.
L'IRS mène les vérifications de trois façons : par la poste (vérification par correspondance), dans un bureau de l'IRS (vérification au bureau) ou chez vous, à votre entreprise ou au bureau de votre représentant (vérification sur place).
L'IRS sélectionne les déclarations de trois façons : au hasard, par un filtrage informatique qui compare une déclaration aux normes statistiques de déclarations semblables, et par des liens avec la vérification d'un autre contribuable, comme un associé ou un investisseur.
Que signifie une vérification de l'IRS en termes simples? Cela signifie que l'IRS revérifie une partie ou la totalité d'une déclaration produite en la comparant à vos documents.
Une vérification de l'IRS commence toujours par une lettre postale. Vérification par la poste, au bureau ou sur place, période visée et contestation du résultat.
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Pénalités et intérêts de l'IRS : ce qu'on vous facture et comment obtenir un allègement
Les deux pénalités de l'IRS les plus courantes sont la pénalité pour défaut de production (5 % de l'impôt impayé par mois, jusqu'à 25 %) et la pénalité pour défaut de paiement (0,5 % par mois, jusqu'à 25 %), plus des intérêts de 7 % par année à la fin de 2026.
Pénalité pour défaut de production : 5 % de l'impôt impayé par mois ou partie de mois, maximum 25 %.
Pénalité pour défaut de paiement : 0,5 % par mois, maximum 25 % (0,25 % avec une entente, 1 % après un avis de saisie).
Pénalité minimale pour production tardive : 525 $ ou 100 % de l'impôt, si ce montant est moins élevé, pour les déclarations dues après 2025 et produites avec plus de 60 jours de retard.
Les intérêts courent sur l'impôt impayé à partir de la date d'échéance initiale jusqu'au paiement complet du solde.
Le 8 juillet 2026 (IR-2026-83), l'IRS a annoncé l'Automatic Exemption from Penalty (AEP).
Si vous ne pouvez pas payer le solde, un contribuable qui a produit à temps et qui a une entente approuvée paie le taux mensuel réduit de 0,25 % pour paiement tardif.
Quelle est la pénalité de l'IRS la plus courante? Pour les particuliers, c'est la pénalité pour défaut de paiement, car elle s'applique à tout solde non payé à la date d'échéance d'avril, même quand la déclaration a été produite à temps.
Les principales pénalités de l'IRS expliquées : 5 % par mois pour production tardive, 0,5 % pour paiement tardif, 7 % d'intérêt et les allègements officiels pour 2027.
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Aide pour les problèmes avec l'IRS : aide gratuite, représentants rémunérés et pièges à éviter
Droits de représentation illimités : enrolled agents, CPA et avocats.
Coût du Taxpayer Advocate Service : toujours gratuit.
Plafond de revenu des LITC : généralement 250 % des seuils fédéraux de pauvreté.
La plupart des personnes qui ont des impôts impayés peuvent conclure une entente de paiement, demander un allègement des pénalités et vérifier leur solde elles-mêmes, sans autres frais que les éventuels frais d'utilisation de l'IRS.
Le formulaire 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative, permet à un professionnel admissible de vous représenter et d'agir en votre nom auprès de l'IRS.
Choisissez une entreprise d'aide fiscale en vérifiant qui traitera réellement votre dossier et quel est son titre professionnel, puis comparez les honoraires proposés avec ce que l'IRS lui-même facture.
Adaptez l'aide au problème : les soldes simples se règlent en libre-service, les dossiers bloqués relèvent du TAS, les différends de personnes à faible revenu conviennent à un LITC, et les cas complexes ou aux enjeux élevés justifient un représentant rémunéré.
L'aide pour les problèmes avec l'IRS vient de trois sources : votre compte de l'IRS, l'aide gratuite du TAS et des LITC, et les EA, CPA ou avocats. Comment choisir.
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Le processus de recouvrement de l'IRS : privilèges, saisies et vos droits
Le processus de recouvrement de l'IRS commence par une facture (habituellement l'avis CP14) et s'intensifie par des avis de rappel jusqu'à un Final Notice of Intent to Levy, qui doit être envoyé au moins 30 jours avant la plupart des saisies.
Première facture : avis CP14.
Préavis minimal avant la plupart des saisies : 30 jours après le Final Notice of Intent to Levy.
Formulaire de demande d'audience : formulaire 12153, dans les 30 jours.
Le processus de recouvrement de l'IRS suit un ordre fixe d'avis postaux avant le recouvrement forcé.
Un privilège est une revendication légale sur vos biens; une saisie est la prise effective de ces biens.
Les mesures d'exécution de l'IRS vont de l'inscription d'un avis public de privilège à la saisie d'une maison, et l'IRS utilise généralement le moyen le moins draconien qui fonctionnera.
Le recouvrement de l'IRS va de la première facture aux privilèges et aux saisies, avec un droit d'audience de 30 jours avant la plupart des saisies et une limite de 10 ans.
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Prorogation d'impôt : ce qu'elle couvre, ce qu'elle ne couvre pas et comment l'obtenir
Une prorogation fédérale donne aux particuliers six mois de plus pour produire, ce qui reporte la date limite de l'année d'imposition 2026 du jeudi 15 avril 2027 au vendredi 15 octobre 2027.
Dernier jour pour demander une prorogation en 2027 : jeudi 15 avril 2027.
Date limite de production prorogée : vendredi 15 octobre 2027.
Formulaire de prorogation : formulaire 4868 (ou un paiement électronique désigné comme prorogation).
Une prorogation ne prolonge pas le délai de paiement. L'IRS indique clairement que la prorogation vise seulement la production; l'impôt dû doit être estimé et payé avant la date limite d'avril (IRS).
L'IRS accepte trois méthodes, et chacune donne les mêmes six mois supplémentaires.
Non. Demander une prorogation est gratuit et n'entraîne aucune pénalité en soi.
Une prorogation reporte votre date limite de production au 15 octobre 2027, mais l'impôt dû reste exigible le 15 avril 2027. Comment la demander et ce qu'elle coûte.
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Formulaire 843 pour l'annulation de pénalités : guide ligne par ligne
Le formulaire 843, Claim for Refund and Request for Abatement, est le formulaire de l'IRS qui permet de demander par écrit qu'une pénalité ou certains intérêts soient annulés, ou remboursés s'ils ont déjà été payés.
Nom complet : formulaire 843, Claim for Refund and Request for Abatement.
Révision en vigueur : décembre 2024.
Un formulaire couvre : une période d'imposition et un type d'impôt.
Oui. L'IRS accepte les demandes de First Time Abate par téléphone, par déclaration écrite ou sur le formulaire 843, et vous n'avez pas à nommer le First Time Abate ni à joindre de documents.
La page 1 commence par une liste de motifs regroupés sous Tax, Penalty, Interest et Other.
Le tableau reprend un cas courant : une pénalité pour défaut de paiement de 412 $ sur un formulaire 1040 de l'année d'imposition 2025 qui n'a pas encore été payée.
Existe-t-il un moyen plus rapide que l'envoi du formulaire 843 par la poste? Souvent, oui. L'IRS accepte de nombreuses demandes d'allègement des pénalités, dont le First Time Abate, par téléphone au numéro indiqué sur l'avis.
Le formulaire 843 demande à l'IRS d'annuler ou de rembourser une pénalité ou des intérêts. Voyez les cases à cocher, le contenu de chaque ligne, où l'envoyer et la suite.