Impossible de payer ses impôts? Comparez les options de l'IRS selon leur coût

Préparé par les rédacteurs de Back Taxes Desk Mis à jour 19 septembre 2026 Lecture : 5 min

Ce guide est traduit de l'anglais. Les chiffres et les dates correspondent à l'original anglais. Lire en anglais

Réponse courte

S'il vous est impossible de payer vos impôts avant la date limite, produisez quand même votre déclaration à temps : la pénalité pour production tardive est dix fois plus élevée que la pénalité pour paiement tardif. Payez ensuite ce que vous pouvez et choisissez l'arrangement de l'IRS (le fisc fédéral américain) le moins coûteux pour le reste, habituellement une entente à court terme gratuite (jusqu'à 180 jours) ou une entente de versements échelonnés en ligne à 29 $, et une Offer in Compromise ou le statut de difficulté financière pour les personnes qui ne peuvent vraiment pas payer.

01Pénalité pour production tardive: 5 % par mois, jusqu'à 25 %
02Pénalité pour paiement tardif: 0,5 % par mois, jusqu'à 25 %
03Pénalité avec une entente approuvée (déclaration produite à temps): 0,25 % par mois
04Frais d'une Offer in Compromise: 205 $, annulés avec une certification de faible revenu

Impossible de payer vos impôts? Produisez quand même à temps

La plus grande économie possible quand vous ne pouvez pas payer vos impôts, c'est d'envoyer la déclaration avant la date limite. Pour l'année d'imposition 2026, il s'agit du jeudi 15 avril 2027, ou du 15 octobre 2027 avec une prorogation. La pénalité pour production tardive est de 5 % de l'impôt impayé par mois, alors que la pénalité pour paiement tardif est de 0,5 % par mois.

Quand les deux s'appliquent le même mois, l'IRS réduit la pénalité de production du montant de la pénalité de paiement, de sorte que les frais combinés sont de 5 % par mois pendant les cinq premiers mois. Après cinq mois, la pénalité de production atteint son maximum, mais la pénalité de paiement continue jusqu'à ce qu'elle atteigne son propre plafond de 25 %.

Produire en retard ou produire à temps sans payer

Exemple chiffré : 10 000 $ que vous ne pouvez pas payer avant la date limite

Coût des pénalités après six mois sur un solde de 10 000 $, avant les intérêts
Scénario	Pénalité de production	Pénalité de paiement	Total des pénalités
Produite à temps, rien de payé	0 $	300 $ (0,5 % x 6)	300 $
Produite à temps, entente approuvée dès le premier mois	0 $	Jusqu'à 150 $ (0,25 % x 6, moins à mesure que vous remboursez)	Jusqu'à 150 $
Non produite, rien de payé	2 250 $ (4,5 % x 5)	300 $ (0,5 % x 6)	2 550 $

Les intérêts s'ajoutent dans chaque ligne, à environ 7 % par année composés quotidiennement pour la fin de 2026, soit environ 350 $ sur six mois pour 10 000 $. L'écart entre la première et la dernière ligne est d'environ 2 250 $, et il vient uniquement du fait de ne pas avoir produit.

Payez une partie maintenant pour réduire ce que vous devrez plus tard

La pénalité et les intérêts sont tous deux calculés sur le solde impayé. Chaque dollar envoyé avant la date d'échéance est un dollar qui n'entraîne ni l'un ni l'autre. Si vous pouvez payer 4 000 $ d'une facture de 10 000 $ le 15 avril, la pénalité mensuelle pour paiement tardif passe de 50 $ à 30 $.

Les paiements partiels par IRS Direct Pay ou par votre compte en ligne sont gratuits et sont imputés à l'année d'imposition de votre choix. Conservez le numéro de confirmation. Notre guide des impôts impayés explique comment les paiements partiels s'intègrent au plan d'ensemble.

Vous ne pouvez pas payer votre impôt. Et maintenant? 1:00

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Quand vous ne pouvez pas payer la facture

Produisez quand même à temps. La pénalité pour production tardive est de 5 % par mois, dix fois la pénalité pour paiement tardif.

Le paiement tardif coûte 0,5 % par mois, jusqu'à 25 % de l'impôt impayé.

Payez ce que vous pouvez avant la date limite. Chaque dollar payé réduit à la fois la pénalité et l'intérêt quotidien.

Une entente à court terme donne jusqu'à 180 jours, sans frais d'établissement, pour les soldes de moins de 100 000 $.

Avec une entente approuvée et une déclaration produite à temps, la pénalité baisse à 0,25 % par mois.

Une Offer in Compromise coûte 205 $ pour présenter une demande, frais annulés si vous êtes admissible à titre de personne à faible revenu. Elle ne convient pas à tout le monde.

Aucun service légitime ne peut faire disparaître une vraie dette fiscale. Méfiez-vous de quiconque le promet.

Entente à court terme ou entente de versements échelonnés

Ce sont les deux arrangements que la plupart des gens utilisent quand ils ne peuvent pas payer leurs impôts d'un seul coup. La question décisive est de savoir si vous pouvez rembourser le solde en 180 jours.

Une entente de paiement à court terme ne coûte rien à établir si votre total d'impôt, de pénalités et d'intérêts est inférieur à 100 000 $. Vous payez selon votre propre calendrier, en 180 jours ou moins. Une entente de versements échelonnés à long terme convient aux personnes qui ont besoin de paiements mensuels; les particuliers qui doivent 50 000 $ ou moins peuvent en faire la demande en ligne.

L'IRS peut-il refuser une entente de paiement?

Oui. L'obstacle le plus courant est une déclaration non produite : les particuliers doivent être à jour dans leurs déclarations avant qu'une entente de versements soit approuvée. Les personnes qui doivent plus de 50 000 $ ne peuvent pas faire la demande en ligne et doivent demander une entente par la poste au moyen du formulaire 9465, avec le formulaire 433-F si les instructions l'exigent, par téléphone ou en personne. Une demande refusée s'accompagne d'un droit d'appel.

Certains soldes donnent droit à une entente de versements garantie (guaranteed installment agreement). Selon les instructions du formulaire 9465, l'impôt dû doit être de 10 000 $ ou moins, vous devez le payer en entier en 3 ans et, au cours des 5 dernières années d'imposition, vous devez avoir produit et payé à temps et ne pas avoir eu d'autre entente de versements pour l'impôt sur le revenu. Tant qu'une entente est en vigueur, l'IRS applique vos futurs remboursements au solde jusqu'à ce qu'il soit payé.

Offer in Compromise et statut de difficulté financière

Une Offer in Compromise (offre de règlement) règle la dette pour moins que le montant total quand l'IRS reconnaît que vous ne pouvez pas réalistement la payer. Vous produisez le formulaire 656 avec le formulaire 433-A (OIC), payez des frais de demande de 205 $ et envoyez soit 20 % d'une offre à paiement forfaitaire, soit le premier versement d'une offre à paiements périodiques. Les demandeurs à faible revenu sont dispensés des frais et des paiements pendant l'examen.

Utilisez l'outil gratuit Pre-Qualifier de l'IRS avant de payer qui que ce soit pour préparer une offre. Dans sa liste Dirty Dozen de 2026, l'IRS a mis en garde contre les « usines à offres » qui facturent des frais élevés à des personnes peu susceptibles d'être admissibles.

Le statut Currently Not Collectible (non recouvrable pour le moment) s'adresse aux personnes qui ne peuvent rien payer sans perdre la capacité de couvrir leurs dépenses de base. L'IRS peut suspendre le recouvrement, mais la dette demeure, les intérêts et les pénalités continuent d'augmenter, un privilège peut quand même être déposé et votre situation financière est réexaminée plus tard. Attendez-vous à fournir le formulaire 433-F ou 433-A avec des preuves de revenus, de dépenses et de biens.

Comparer le coût de chaque option quand vous ne pouvez pas payer votre facture d'impôt

Options de l'IRS pour une facture d'impôt que vous ne pouvez pas payer en entier (frais en date de septembre 2026)
Option	Coût d'établissement	Pénalité pendant l'entente	Intérêts
Entente à court terme (180 jours ou moins)	0 $	Continue de courir jusqu'au paiement	Oui, quotidiens
Entente de versements, en ligne, prélèvement direct	29 $ (0 $ pour faible revenu)	0,25 % par mois si produite à temps	Oui, quotidiens
Entente de versements, en ligne, autre mode de paiement	69 $	0,25 % par mois si produite à temps	Oui, quotidiens
Entente de versements par téléphone, par la poste ou en personne	107 $ par prélèvement direct ou 178 $ autrement	0,25 % par mois si produite à temps	Oui, quotidiens
Offer in Compromise	205 $ plus paiement initial, annulés si faible revenu	Solde réglé si l'offre est acceptée	Réglés si l'offre est acceptée
Currently Not Collectible	0 $	Continue d'augmenter	Continuent d'augmenter

Payer la facture par carte de crédit est une autre voie. Le fournisseur de traitement des cartes facture des frais en pourcentage que l'IRS ne reçoit jamais, puis le taux d'intérêt de votre carte s'applique. Additionnez les deux et comparez ce total avec les coûts des ententes ci-dessus avant de décider; les frais sont indiqués dans notre guide pour payer des impôts impayés.

Il est parfois possible d'éviter ou de faire annuler les pénalités. Avec l'Automatic Exemption from Penalty annoncée par l'IRS en juillet 2026, les contribuables admissibles qui ont un historique de conformité sans faille voient les pénalités pour production tardive et pour paiement tardif omises lors du traitement, sans avoir à en faire la demande. Cette mesure a commencé avec les déclarations de l'année d'imposition 2025 et remplace le First Time Abate pour les déclarations dont la date d'échéance initiale tombe le 1er janvier 2027 ou après. Le calcul des frais de paiement tardif est expliqué sur notre page sur la pénalité pour défaut de paiement.

Questions fréquentes

Qu'arrive-t-il si je ne peux pas payer mes impôts avant le 15 avril?

L'IRS ajoute au montant impayé une pénalité mensuelle de 0,5 % pour paiement tardif et des intérêts quotidiens, puis vous envoie une facture par la poste. Tant que vous avez produit à temps, vous évitez la pénalité mensuelle de 5 % pour production tardive, beaucoup plus lourde.

Dois-je quand même produire ma déclaration si je ne peux pas payer?

Oui. Produire à temps évite la pénalité pour défaut de production, qui est dix fois plus élevée que la pénalité mensuelle pour paiement tardif, et vous garde admissible à une entente de versements échelonnés.

Quelle est la façon la moins chère de payer ses impôts sur une période?

Une entente à court terme n'a aucuns frais d'établissement si vous pouvez payer en 180 jours. Pour une période plus longue, une entente de versements en ligne avec prélèvement direct coûte 29 $ et réduit la pénalité pour paiement tardif à 0,25 % par mois si vous avez produit à temps.

Puis-je obtenir une prorogation si je ne peux pas payer mes impôts?

Une prorogation donne plus de temps pour produire, pas pour payer. Estimez ce que vous devez et payez ce que vous pouvez avant la date limite d'avril, puis utilisez une entente de paiement pour le reste.

L'IRS peut-il saisir ma maison si je ne peux pas payer mes impôts?

La saisie de biens est possible, mais elle arrive à la fin d'un long processus qui comprend plusieurs avis et un dernier avis vous donnant 30 jours pour demander une audience. Conclure une entente ou demander le statut de difficulté financière tôt empêche habituellement un dossier d'atteindre cette étape.

Sources

Topic no. 202, Tax payment options irs.gov
Payment plans; installment agreements irs.gov
Failure to file penalty irs.gov
Failure to pay penalty irs.gov
Offer in Compromise irs.gov
Temporarily delay the collection process irs.gov

Nous vérifions les chiffres auprès de ces pages officielles. Les règles changent; confirmez auprès de l'organisme tout ce qui touche une date limite ou un paiement avant d'agir.

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