Guide de la vérification de l'IRS : début, déroulement et fin

Qu'est-ce qu'une vérification de l'IRS?

Une vérification de l'IRS, que l'IRS appelle officiellement un examen (examination), est un examen de vos comptes et de vos documents visant à confirmer qu'une déclaration respecte la loi fiscale et indique le bon montant d'impôt. C'est une vérification de points précis, et non une accusation. L'IRS précise que le fait d'être sélectionné ne signifie pas en soi qu'une erreur a été trouvée (IRS, IRS audits).

Le processus de vérification de l'IRS peut se terminer de trois façons : aucun changement (votre déclaration est acceptée telle quelle), accord (vous acceptez les changements proposés et signez) ou désaccord (vous contestez les changements et pouvez les soumettre à un gestionnaire, à la médiation, à l'Independent Office of Appeals ou à la Tax Court). Tout ce que contiennent les pages de cette section s'inscrit quelque part sur ce parcours.

Comment l'IRS m'avisera-t-il que je fais l'objet d'une vérification?

L'IRS vous informe d'une vérification par une lettre envoyée à l'adresse de votre dernière déclaration ou à l'adresse inscrite à son dossier. L'IRS affirme qu'il vous avisera par la poste et qu'il n'ouvrira pas de vérification par téléphone. Un appel, un texto ou un courriel inattendu affirmant que vous faites l'objet d'une vérification et exigeant un paiement est un signe d'arnaque, et non un avis de vérification.

La lettre indique l'année d'imposition, énumère les points examinés et donne une date de réponse. Les vérifications par la poste commencent habituellement par une variante de la lettre 566, tandis que les vérifications en personne commencent habituellement par une lettre de rendez-vous comme la lettre 2205. Notre page sur la lettre de vérification de l'IRS montre comment la lire et comment confirmer qu'elle est authentique, et la page sur la lettre 566 traite de la version postale la plus courante.

Vérification par la poste, au bureau ou sur place : laquelle vous concerne?

L'IRS mène les vérifications de trois façons : par la poste (vérification par correspondance), dans un bureau de l'IRS (vérification au bureau) ou chez vous, à votre entreprise ou au bureau de votre représentant (vérification sur place). Le type est fixé par l'IRS et indiqué dans la première lettre. Pour les particuliers, les vérifications par la poste sont de loin les plus courantes.

Selon l'IRS Data Book de l'exercice 2025, l'IRS a terminé 441 578 examens de déclarations de revenus de particuliers, dont 393 767, soit environ 89 %, étaient des vérifications par correspondance (IRS Data Book, Table 3-2). Les 47 811 autres étaient des examens sur le terrain, une catégorie que l'IRS utilise pour les vérifications faites en personne par des revenue agents et des tax compliance officers.

Pourquoi une déclaration est-elle choisie pour une vérification de l'IRS?

L'IRS sélectionne les déclarations de trois façons : au hasard, par un filtrage informatique qui compare une déclaration aux normes statistiques de déclarations semblables, et par des liens avec la vérification d'un autre contribuable, comme un associé ou un investisseur. L'IRS établit ces normes à partir des études de son National Research Program.

Par ailleurs, l'IRS compare votre déclaration aux formulaires W-2 et 1099 et aux autres déclarations de tiers. Un écart produit habituellement une proposition CP2000 plutôt qu'un examen complet. Notre page sur les déclencheurs de vérification de l'IRS examine la sélection en détail, y compris les taux de vérification publiés selon le niveau de revenu.

Jusqu'à combien d'années en arrière une vérification de l'IRS peut-elle remonter?

L'IRS inclut généralement dans une vérification les déclarations produites au cours des trois dernières années, et il affirme ne pas remonter habituellement à plus de six ans, même lorsqu'il trouve une erreur importante. Le délai légal pour établir un impôt supplémentaire est normalement de trois ans à compter de la date de production de la déclaration, en vertu de l'article 6501 de l'Internal Revenue Code.

Ce délai passe à six ans lorsque plus de 25 % du revenu brut a été omis de la déclaration, et il ne se ferme jamais pour une déclaration frauduleuse ou pour une année sans déclaration. La page sur le délai de prescription des vérifications de l'IRS détaille chaque exception et la durée de conservation des documents.

Que se passe-t-il pendant une vérification de l'IRS, étape par étape?

1. La lettre arrive. Notez la date de réponse et les points énumérés. Inscrivez la date à votre calendrier le jour même de sa réception.
2. Rassemblez les documents. Réunissez les reçus, les relevés bancaires, les formulaires 1099 et W-2, les registres et tout autre document qui appuie les points nommés. Envoyez des copies, jamais les originaux.
3. Répondez ou rencontrez l'IRS. Pour une vérification par la poste, envoyez les documents avant la date limite. Pour une vérification au bureau ou sur place, présentez-vous au rendez-vous ou envoyez un représentant.
4. Examinez les conclusions. L'IRS accepte la déclaration, ou envoie un rapport des changements proposés, souvent le formulaire 4549, Report of Income Tax Examination Changes.
5. Acceptez ou contestez. Signez le rapport si vous êtes d'accord. Si vous ne l'êtes pas, demandez une rencontre avec un gestionnaire ou un appel avant la date indiquée dans la lettre de 30 jours.
6. Clôture. Un dossier réglé par accord est fermé et tout solde est facturé. Un dossier sans accord se termine par un avis de déficience (notice of deficiency) qui ouvre la porte à la Tax Court.

Si vous avez déjà reçu un avis de déficience, le délai de 90 jours court. Lisez notre page sur l'avis de déficience avant de faire quoi que ce soit d'autre.

Combien de temps dure une vérification de l'IRS?

Il n'y a pas de durée fixe. L'IRS indique que la durée dépend du type de vérification, de la complexité des questions, de la rapidité avec laquelle les renseignements sont fournis, des horaires et de votre accord ou non avec les conclusions. Son guide sur les vérifications par la poste, la publication 3498-A, précise que les vérifications fermées avec des documents complets ou un accord signé peuvent se terminer rapidement, alors que d'autres peuvent prendre plusieurs mois.

Pour les vérifications par la poste, l'IRS peut habituellement accorder une seule prolongation automatique de 30 jours si vous avez besoin de plus de temps pour rassembler vos documents. Notre page sur la durée d'une vérification de l'IRS explique ce qui accélère un dossier et ce qui le fait traîner.

Puis-je faire appel du résultat d'une vérification de l'IRS?

Oui. Si vous n'êtes pas d'accord avec les changements proposés par le vérificateur, vous pouvez demander à parler à son gestionnaire, demander une médiation ou déposer un appel auprès de l'Independent Office of Appeals de l'IRS, qui est distinct du bureau qui vous a vérifié. Pour un changement proposé de 25 000 $ ou moins par période d'imposition, une courte demande d'appel simplifié (small case request) ou le formulaire 12203, Request for Appeals Review, suffit.

Au-delà de 25 000 $, il vous faut une contestation écrite formelle (formal written protest). La page sur le processus d'appel de l'IRS explique les deux. Si vous avez manqué la vérification ou avez de nouveaux documents après sa clôture, le réexamen de la vérification peut rouvrir le dossier. Si vous recevez un avis de déficience, vous pouvez déposer une requête à la Tax Court dans les 90 jours moyennant des frais de dépôt de 60 $, et une dispense de ces frais est possible.

Avez-vous besoin d'un représentant lors d'une vérification de l'IRS?

Vous avez le droit de vous représenter vous-même ou d'autoriser une autre personne à vous représenter. Les avocats, les certified public accountants (CPA) et les enrolled agents ont des droits illimités de représentation des contribuables auprès de l'IRS, y compris devant Appeals. Vous les autorisez au moyen du formulaire 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative.

La représentation est la plus utile quand le montant en jeu est élevé, que la vérification porte sur une entreprise, ou qu'il est question de fraude ou d'années non déclarées. La publication 3498-A indique que si vous demandez à consulter un représentant pendant une entrevue, l'IRS doit dans la plupart des cas s'arrêter et fixer un nouveau rendez-vous. Les personnes dont le revenu est égal ou inférieur à 250 % des seuils fédéraux de pauvreté peuvent être admissibles à une aide gratuite ou peu coûteuse d'une Low Income Taxpayer Clinic, généralement pour les différends de moins de 50 000 $.

Pages de la section Vérifications et appels

• Déclencheurs de vérification de l'IRS : comment les déclarations sont choisies et ce que montrent les taux de vérification publiés.
• Durée d'une vérification de l'IRS : les délais de chaque type de vérification et les prolongations.
• Délai de prescription des vérifications de l'IRS : les règles de 3 ans, de 6 ans et sans limite.
• Vérification par correspondance : la vérification par la poste, de la première lettre à la clôture.
• Vérification au bureau et vérification sur place : les examens en personne.
• Lettre de vérification de l'IRS, lettre 566 et lettre 525 : comprendre les lettres.
• Réexamen de la vérification : rouvrir une vérification fermée.
• Processus d'appel de l'IRS et requête à la Tax Court : contester le résultat.