Comment l'IRS utilise l'IA pour sélectionner les déclarations à vérifier

L'IRS utilise-t-il l'IA pour choisir les vérifications?

Oui, comme un élément parmi d'autres. Des modèles assistés par l'IA analysent les déclarations, leur attribuent une note de risque de non-conformité et recommandent des dossiers pour une vérification ou une enquête. C'est toujours une personne qui décide si un examen est ouvert.

L'ampleur a augmenté rapidement. Selon les informations publiées, l'IRS aurait environ 129 cas d'utilisation de l'IA en service, contre 54 en 2024 et seulement quelques-uns en 2022. Ils ne concernent pas tous la sélection des vérifications; l'IRS applique aussi l'IA au service à la clientèle et à ses activités.

Quelles déclarations les modèles examinent-ils?

Les cibles publiées sont les déclarations les plus difficiles à examiner à la main.

Par ailleurs, les problèmes signalés comme principaux déclencheurs de vérification en 2026 sont les écarts avec les données de tiers, les gains non déclarés sur des actifs numériques, les incohérences dans l'annexe K-1 (Schedule K-1), les pertes d'entreprise gonflées et les revenus étrangers omis. Ce sont justement les tendances qu'un modèle de rapprochement est le mieux placé pour repérer, ce qui correspond aux forces de la technologie.

Le portrait plus large de ce qui attire l'attention se trouve dans notre page sur les déclencheurs de vérification de l'IRS.

Vous dira-t-on qu'un algorithme a signalé votre déclaration?

Non. Les avis de vérification n'indiquent pas comment la déclaration a été sélectionnée, et les contribuables choisis pour un examen ne sont pas informés si c'est une personne ou un modèle qui les a signalés.

Concrètement, cela ne change rien à la façon de répondre. Un examen se déroule de la même manière, exige les mêmes justificatifs et comporte les mêmes droits d'appel, peu importe ce qui l'a mis dans la file. Si une lettre est arrivée, commencez par notre page sur ce que signifie une lettre de vérification de l'IRS.

Qu'a dit le GAO au sujet des biais?

Le Government Accountability Office a publié plus d'un rapport signalant le risque de biais involontaires lorsque l'IA sélectionne des déclarations à examiner. Cette préoccupation s'ajoute à des constats indépendants selon lesquels les contribuables noirs ont été vérifiés à un taux trois à cinq fois plus élevé que les autres, le GAO désignant les biais algorithmiques involontaires comme l'une des causes possibles.

Le manque de transparence est le problème connexe. Les contribuables ne peuvent pas voir les modèles, ne peuvent pas voir les facteurs qu'ils pondèrent et ne sont pas informés lorsqu'un modèle est intervenu, ce qui rend l'écart difficile à contester dans un dossier individuel.

Utiliser l'IA pour préparer votre déclaration augmente-t-il votre risque de vérification?

Rien de publié n'indique que l'IRS note différemment les déclarations parce que l'IA a aidé à les préparer, et aucune case de la déclaration ne le mentionne. Ce qui augmente le risque, c'est ce qui se retrouve dans la déclaration.

C'est là que la préparation par l'IA compte vraiment. Des praticiens qui ont examiné des déclarations préparées avec l'aide de l'IA pendant la saison 2026 ont signalé des erreurs répétées dans les inscriptions de l'annexe K-1 et du formulaire 1099, des règles d'État appliquées comme s'il s'agissait de règles fédérales, et des changements législatifs de 2025 complètement oubliés. Ces erreurs sont exactement les écarts que la sélection automatisée repère le plus facilement.

• Un montant qui ne correspond pas à une déclaration de renseignements de tiers est l'erreur la plus sûrement détectée qui soit.
• Une déduction demandée parce qu'un logiciel l'a suggérée, sans que le critère soit rempli, donne lieu à un simple rajustement lors d'un examen.
• La déclaration des actifs numériques est maintenant rapprochée des formulaires des courtiers, et le formulaire 1099-DA a commencé à indiquer le coût de base pour les opérations de 2026.

La réponse honnête est donc que l'IA n'augmente pas directement votre risque, mais qu'elle l'augmente indirectement chaque fois que vous produisez quelque chose que vous n'avez pas vérifié.

Quoi faire

1. Avant de produire, comparez chaque montant de la déclaration à la déclaration de renseignements dont il provient.
2. Conservez les pièces justificatives de tout élément inhabituel au moment où vous le demandez, et non quand une lettre arrive.
3. Considérez toute déduction suggérée par un logiciel comme une invitation à vérifier le critère, et non comme la confirmation que vous le remplissez.
4. Rapprochez vos opérations sur actifs numériques de vos propres dossiers, car les formulaires des courtiers ne tiennent pas compte des transferts entre portefeuilles ni de la plupart des activités DeFi.
5. Si un examen est ouvert, lisez la lettre pour savoir ce qu'elle demande réellement et répondez à cela.

Si vous avez besoin d'aide, le Taxpayer Advocate Service est gratuit et indépendant au sein de l'IRS, et les cliniques pour contribuables à faible revenu (Low Income Taxpayer Clinics) s'occupent de la représentation des personnes admissibles.