Guía de la auditoría del IRS: cómo empieza, cómo se desarrolla y cómo termina

¿Qué es una auditoría del IRS?

Una auditoría del IRS, que el IRS llama formalmente examen (examination), es una revisión de sus cuentas y registros para confirmar que una declaración cumple con la ley tributaria y declara la cantidad correcta de impuesto. Es una verificación de partidas concretas, no una acusación. El IRS dice que ser seleccionado no significa por sí solo que se haya encontrado un error (IRS, IRS audits).

El proceso de auditoría del IRS tiene tres finales posibles: sin cambios (su declaración se acepta tal como la presentó), de acuerdo (usted acepta los cambios propuestos y firma) o en desacuerdo (usted impugna los cambios y puede llevarlos a un gerente, a mediación, a la Oficina Independiente de Apelaciones o al Tribunal Tributario). Todo lo que aparece en las páginas de esta sección encaja en algún punto de ese camino.

¿Cómo me avisa el IRS de que me van a auditar?

El IRS le informa de una auditoría con una carta enviada a la dirección de su declaración más reciente o a la dirección que tiene en sus registros. El IRS afirma que le notificará por correo y que no iniciará una auditoría por teléfono. Una llamada, un mensaje de texto o un correo electrónico inesperado que diga que está bajo auditoría y le exija un pago es una señal de estafa, no un aviso de auditoría.

La carta indica el año tributario, enumera las partidas que se revisan y da una fecha para responder. Las auditorías por correo suelen empezar con una variante de la Carta 566, mientras que las auditorías en persona suelen empezar con una carta de cita, como la Carta 2205. Nuestra página sobre la carta de auditoría del IRS explica cómo leerla y cómo confirmar que es auténtica, y la página de la Carta 566 trata la versión por correo más común.

Auditorías por correo, en oficina y de campo: ¿cuál es la suya?

El IRS realiza auditorías de tres formas: por correo (auditoría por correspondencia), en una oficina del IRS (auditoría en oficina) o en su casa, negocio u oficina de su representante (auditoría de campo). El tipo lo decide el IRS y aparece en la primera carta. Para las personas, las auditorías por correo son con mucho las más comunes.

Según el IRS Data Book (libro de datos del IRS) del año fiscal 2025, el IRS cerró 441,578 exámenes de declaraciones de impuestos sobre los ingresos de personas, y 393,767 de ellos, alrededor del 89%, fueron auditorías por correspondencia (IRS Data Book, Table 3-2). Los 47,811 restantes fueron exámenes de campo, una categoría que el IRS usa para las auditorías que hacen en persona los agentes de ingresos y los funcionarios de cumplimiento tributario.

¿Por qué se seleccionan declaraciones para una auditoría del IRS?

El IRS selecciona declaraciones de tres formas: al azar, mediante un análisis por computadora que compara la declaración con las normas estadísticas de declaraciones similares, y por su relación con la auditoría de otro contribuyente, como un socio de negocios o un inversionista. El IRS construye esas normas a partir de los estudios de su Programa Nacional de Investigación (National Research Program).

Por otro lado, el IRS compara su declaración con los Formularios W-2, 1099 y otros informes de terceros. Una discrepancia normalmente produce una propuesta CP2000 en lugar de un examen completo. Nuestra página sobre lo que provoca una auditoría del IRS analiza la selección en detalle, incluidas las tasas de auditoría publicadas por nivel de ingresos.

¿Cuántos años atrás puede revisar una auditoría del IRS?

Por lo general, el IRS incluye en una auditoría las declaraciones presentadas en los últimos tres años, y dice que normalmente no se remonta más de seis años aunque encuentre un error considerable. El límite legal para tasar impuesto adicional es normalmente de tres años desde la fecha en que se presentó la declaración, según la sección 6501 del Código de Impuestos Internos.

Ese plazo se amplía a seis años cuando se omitió de la declaración más del 25% del ingreso bruto, y nunca se cierra en el caso de una declaración fraudulenta o de un año sin declaración. La página sobre el plazo de prescripción de las auditorías del IRS explica cada excepción y cuánto tiempo guardar los registros.

¿Qué pasa durante una auditoría del IRS, paso a paso?

1. Llega la carta. Anote la fecha de respuesta y las partidas indicadas. Marque la fecha en su calendario el mismo día en que llegue.
2. Reúna los registros. Junte recibos, estados de cuenta bancarios, Formularios 1099 y W-2, bitácoras y cualquier otra cosa que respalde las partidas mencionadas. Envíe copias, nunca originales.
3. Responda o asista a la reunión. En una auditoría por correo, envíe los documentos antes de la fecha límite. En una auditoría en oficina o de campo, asista a la cita o envíe a un representante.
4. Revise las conclusiones. El IRS acepta la declaración o envía un informe de cambios propuestos, a menudo el Formulario 4549, Report of Income Tax Examination Changes (informe de cambios del examen del impuesto sobre los ingresos).
5. Esté de acuerdo o en desacuerdo. Firme el informe si está de acuerdo. Si no lo está, pida una reunión con un gerente o una apelación antes de la fecha que aparece en la carta de 30 días.
6. Cierre. Un caso con acuerdo se cierra y se le factura cualquier saldo. Un caso sin acuerdo termina con un aviso de deficiencia que abre la puerta al Tribunal Tributario.

Si ya tiene un aviso de deficiencia, el plazo de 90 días está corriendo. Lea nuestra página sobre el aviso de deficiencia antes de hacer cualquier otra cosa.

¿Cuánto tarda una auditoría del IRS?

No hay una duración fija. El IRS dice que el tiempo depende del tipo de auditoría, de lo complejos que sean los asuntos, de la rapidez con que se entregue la información, de la programación de citas y de si usted está de acuerdo con las conclusiones. Su guía de auditorías por correo, la Publicación 3498-A, dice que las auditorías que se cierran con documentos completos o con un acuerdo firmado pueden terminar rápido, mientras que otras pueden tardar varios meses.

En las auditorías por correo, el IRS normalmente puede conceder una sola prórroga automática de 30 días si necesita más tiempo para reunir registros. Nuestra página sobre cuánto tarda una auditoría del IRS explica qué acelera un caso y qué lo alarga.

¿Puedo apelar el resultado de una auditoría del IRS?

Sí. Si no está de acuerdo con los cambios que propone el examinador, puede pedir hablar con el gerente del examinador, solicitar mediación o presentar una apelación ante la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS, que es independiente de la oficina que le auditó. Para un cambio propuesto de $25,000 o menos por periodo tributario, basta con una breve solicitud de caso pequeño o con el Formulario 12203, Request for Appeals Review (solicitud de revisión por Apelaciones).

Por encima de $25,000, necesita una protesta formal por escrito. La página sobre el proceso de apelaciones del IRS explica ambas. Si no respondió a la auditoría o tiene documentos nuevos después de que se cerró, la reconsideración de auditoría puede reabrir el caso. Si recibe un aviso de deficiencia, puede presentar una petición ante el Tribunal Tributario dentro de 90 días con un cargo de presentación de $60, del que se puede pedir exención.

¿Necesita representación en una auditoría del IRS?

Usted tiene derecho a representarse a sí mismo o a autorizar a otra persona para que le represente. Los abogados, los contadores públicos certificados (CPA) y los agentes inscritos tienen derechos ilimitados para representar a contribuyentes ante el IRS, incluso ante Apelaciones. Usted los autoriza con el Formulario 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative (poder legal y declaración del representante).

La representación es más útil cuando la cantidad en juego es grande, la auditoría abarca un negocio o hay fraude o años sin declarar de por medio. La Publicación 3498-A indica que si usted pide consultar a un representante durante una entrevista, en la mayoría de los casos el IRS debe detenerse y reprogramarla. Las personas con ingresos iguales o inferiores al 250% de las pautas federales de pobreza pueden calificar para ayuda gratuita o de bajo costo de una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC), por lo general en disputas de menos de $50,000.

Páginas de la sección de auditorías y apelaciones

• Lo que provoca una auditoría del IRS: cómo se eligen las declaraciones y lo que muestran las tasas de auditoría publicadas.
• Cuánto tarda una auditoría del IRS: los tiempos de cada tipo de auditoría y las prórrogas.
• Plazo de prescripción de las auditorías del IRS: las reglas de 3 años, de 6 años y sin límite.
• Auditoría por correspondencia: la auditoría por correo desde la primera carta hasta el cierre.
• Auditoría en oficina y auditoría de campo: los exámenes en persona.
• Carta de auditoría del IRS, Carta 566 y Carta 525: cómo leer las cartas.
• Reconsideración de auditoría: cómo reabrir una auditoría cerrada.
• Proceso de apelaciones del IRS y petición ante el Tribunal Tributario: cómo impugnar el resultado.