Cómo presentar una petición al Tribunal Tributario

¿Qué es una petición al Tribunal Tributario?

Una petición al Tribunal Tributario es el documento que inicia un caso en el Tribunal Tributario de los Estados Unidos, un tribunal federal independiente que revisa ciertas decisiones del IRS. Una petición al Tribunal Tributario de los EE. UU. le permite disputar un aumento de impuestos propuesto sin pagarlo primero; por eso el IRS describe a este tribunal, en la Publicación 3498-A, como un foro previo al pago.

El tribunal no forma parte del IRS. Ve casos de personas y negocios que recibieron un aviso del IRS que da derecho a acudir a él, y muchos peticionarios se representan a sí mismos. Aun después de presentar la petición puede llegar a un acuerdo con el IRS, y la mayoría de los casos terminan así antes de cualquier juicio.

¿Cuándo se puede acudir al Tribunal Tributario?

Solo puede presentar una petición al Tribunal Tributario después de que el IRS le envíe un aviso que le dé ese derecho. El tribunal enumera tres tipos de avisos que dan ese derecho, además de una situación en la que no hace falta ningún aviso.

La mayoría de las personas llegan desde una auditoría: un aviso de deficiencia llega después de una carta de 30 días que se ignoró o se disputó. Si su caso viene de una audiencia sobre un gravamen o un embargo, consulte la guía sobre la audiencia de debido proceso de cobro, y para disputas entre cónyuges consulte el alivio para cónyuge inocente.

¿Cuál es el plazo para la petición al Tribunal Tributario?

El plazo para la petición al Tribunal Tributario en el caso de un aviso de deficiencia vence el día 90 después de que el IRS envió el aviso por correo, o el día 150 si el aviso va dirigido a una persona fuera de los Estados Unidos. El Tribunal Tributario dice que, por ley, no puede ampliar este plazo, y seguir hablando con un examinador o con Apelaciones no lo detiene.

Normalmente el IRS imprime en el propio aviso el último día para presentar la petición. Use esa fecha. Por ejemplo, un aviso enviado el 1 de octubre de 2026 tiene un plazo de 90 días que vence el miércoles 30 de diciembre de 2026.

Por lo general, las peticiones enviadas por correo se consideran presentadas a tiempo si llegan en un sobre con un matasellos legible del Servicio Postal de los EE. UU. (USPS) con fecha dentro del plazo. El correo certificado o registrado le da un recibo que demuestra la fecha de envío. Las peticiones presentadas electrónicamente deben recibirse en DAWSON antes de las 11:59 p.m., hora del Este, del último día.

Formulario de petición al Tribunal Tributario y cargo de presentación

El formulario de petición al Tribunal Tributario es el Petition (Simplified Form), Formulario 2 (petición simplificada), que se completa junto con dos formularios complementarios. El tribunal publica los tres en su página para peticionarios.

• Formulario 2, Petition (petición): identifica el aviso, los años y las cantidades en disputa, y cada motivo por el que no está de acuerdo con el IRS.
• Formulario 4, Statement of Taxpayer Identification Number (declaración del número de identificación del contribuyente): el único documento que debe mostrar su número de Seguro Social (SSN).
• Formulario 5, Request for Place of Trial (solicitud del lugar del juicio): puede elegir cualquier ciudad de juicio que indique el tribunal, sin importar el estado en que viva.
• Una copia completa del aviso del IRS, incluida la explicación de los ajustes, con su número de Seguro Social tachado.
• El cargo de presentación de $60, o una Application for Waiver of Filing Fee (solicitud de exención del cargo de presentación) con información financiera firmada bajo pena de perjurio.

Exponga los motivos de forma objetiva y concreta. Una línea como "El IRS rechazó $12,000 de millaje de negocio; tengo un registro llevado en su momento y recibos de combustible" le da al abogado del IRS y al juez algo concreto que evaluar.

Cómo presentar una petición al Tribunal Tributario: DAWSON o correo

Puede presentarla por DAWSON, el sistema de presentación electrónica y gestión de casos del tribunal, o en papel por correo o entregándola en mano. Cuando la fecha límite está cerca, la presentación electrónica suele ser más segura porque el registro de la hora es inmediato.

1. Cree una cuenta de DAWSON en el sitio web del Tribunal Tributario.
2. Inicie un caso nuevo y cargue la petición, el aviso del IRS, el Formulario 4 y el Formulario 5 cuando se le pidan.
3. Elija si quiere el procedimiento de caso tributario pequeño.
4. Pague el cargo de $60 en línea, o con cheque o giro postal, o presente la solicitud de exención del cargo.
5. Guarde la confirmación y el número de expediente (docket number); los necesitará en todas las presentaciones posteriores.

Para presentarla en papel, envíe los documentos por correo al United States Tax Court, 400 Second Street, N.W., Washington, D.C. 20217-0002. La entrega en mano se acepta de lunes a viernes, de 8 a.m. a 4:30 p.m., hora del Este.

La opción de caso pequeño en el Tribunal Tributario

Un caso pequeño en el Tribunal Tributario, llamado caso S, es un procedimiento más sencillo para disputas de $50,000 o menos en cualquier año, sumando la deficiencia más los recargos y las multas. Los pasos previos al juicio y el juicio son menos formales, y el juez puede tomar en cuenta cualquier prueba pertinente.

El inconveniente es que la decisión es definitiva: si pierde un caso S, total o parcialmente, no puede apelar la decisión. Puede cambiar un caso a caso pequeño, o quitarle esa condición, en cualquier momento antes de que empiece el juicio, pero no después.

¿Qué pasa después de presentar la petición?

Después de presentada la petición, un abogado del IRS presenta una contestación (Answer), y normalmente el caso se envía a la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS para intentar llegar a un acuerdo antes del juicio, según la Publicación 3498-A. Usted debe enviar una copia de todo lo que presente ante el tribunal al abogado del IRS asignado a su caso.

Si usted y Apelaciones llegan a un acuerdo, las partes presentan un documento de decisión y el caso termina sin juicio. Si no, el tribunal incluye el caso en un calendario de juicios en la ciudad que usted eligió. Mientras el caso está pendiente, por lo general el IRS no puede tasar ni cobrar la deficiencia en disputa.

Los intereses siguen corriendo sobre cualquier impuesto que al final deba. Un pago o un depósito durante el caso detiene los intereses sobre la cantidad pagada. Para entender por qué se seleccionó la declaración en primer lugar, consulte qué provoca una auditoría del IRS, y si necesita representación, una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) puede llevar casos ante el Tribunal Tributario para los contribuyentes que califiquen. La guía de auditorías del IRS recorre cada paso, desde la primera carta hasta el tribunal.