Clínica para contribuyentes de bajos ingresos (LITC): requisitos, costo y cómo encontrar una

¿Qué es una clínica para contribuyentes de bajos ingresos?

Una clínica para contribuyentes de bajos ingresos es un programa sin fines de lucro o académico, a menudo a cargo de una facultad de derecho o de una oficina de asistencia legal, que recibe una subvención del IRS para ayudar a contribuyentes de bajos ingresos en disputas con el IRS. El IRS afirma que las LITC, sus empleados y sus voluntarios son totalmente independientes del IRS, aunque parte de su financiamiento provenga de él.

Las LITC hacen tres cosas: representan a los contribuyentes, les enseñan sus derechos y responsabilidades, y abogan por cambios que afectan a los contribuyentes de bajos ingresos. Para quien tiene impuestos atrasados, lo que importa es lo primero: el representante de la clínica lleva su caso ante el IRS para que usted no lo enfrente solo.

¿En qué puede ayudarle una LITC?

Una LITC puede representarle en auditorías, apelaciones, asuntos de cobro de impuestos y otras disputas con el IRS, y también ante los tribunales federales, incluido el Tribunal Tributario de los EE. UU. (U.S. Tax Court). Las clínicas también explican los derechos del contribuyente en otros idiomas a las personas para quienes el inglés es su segundo idioma.

• Responder a una carta de auditoría o a un ajuste propuesto CP2000 con el que no está de acuerdo
• Pedir una audiencia del Debido Proceso de Cobro (Collection Due Process) después de un aviso final de intención de embargo
• Preparar un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) o una solicitud de estado de cobro no viable por el momento (Currently Not Collectible), incluida la declaración financiera
• Presentar una petición ante el Tribunal Tributario dentro del plazo de 90 días después de un aviso de deficiencia
• Solicitar el alivio para el cónyuge inocente con el Formulario 8857 cuando la deuda la causó su cónyuge actual o anterior
• Resolver un embargo o un gravamen sobre el salario o la cuenta bancaria de una persona con sueldo bajo

La Publicación 4134 también incluye Clínicas de Educación al Contribuyente (Taxpayer Education Clinics). Estas solo reciben fondos para enseñar sus derechos tributarios a personas para quienes el inglés es su segundo idioma, y pueden ofrecer consultas limitadas en lugar de representación completa.

Requisitos de una clínica para contribuyentes de bajos ingresos: límites de ingresos y de disputa

Para calificar, sus ingresos por lo general no pueden superar el 250% de las pautas federales de pobreza, y la cantidad en disputa con el IRS suele ser menor de $50,000. Cada clínica confirma por su cuenta quién califica, así que comuníquese con la más cercana aunque se pase un poco.

El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) publica las pautas de pobreza cada enero. La tabla siguiente multiplica por 2.5 las pautas de 2026 para los 48 estados contiguos y DC. Son cálculos nuestros, no una tabla del IRS, y las clínicas pueden contar los ingresos de otra manera.

Alaska y Hawái tienen pautas más altas: $19,950 y $18,360 para una persona en 2026, lo que equivale a unos $49,875 y $45,900 al 250%. Para hogares más grandes en los 48 estados, sume $5,680 a la pauta por cada persona adicional, o $14,200 al tope del 250%.

Ejemplo práctico

Un matrimonio con dos hijos en Ohio gana $71,000. Su tope del 250% para un hogar de cuatro es $82,500, así que probablemente califican por ingresos. Si su disputa es un ajuste de auditoría de $6,800, está muy por debajo del nivel habitual de $50,000, y una clínica normalmente consideraría el caso.

¿Cuánto cuesta una clínica para contribuyentes de bajos ingresos?

Según el IRS, los servicios de una LITC son gratuitos o tienen un cargo pequeño. La clínica le dirá en la entrevista inicial si cobra algo. Ese cargo no incluye el impuesto que usted debe ni ningún cargo de usuario del IRS, como el cargo de solicitud de $205 del Ofrecimiento de Transacción.

Tener ingresos bajos también puede reducir directamente los costos ante el IRS. A quienes tienen un ingreso bruto ajustado igual o menor al 250% de las pautas de pobreza se les exime del cargo de establecimiento de un plan de pagos con débito directo, y las personas que cumplen la certificación de bajos ingresos no pagan el cargo de solicitud del Ofrecimiento de Transacción ni los pagos que normalmente se exigen mientras se revisa la oferta.

¿Cómo encuentro una clínica para contribuyentes de bajos ingresos cerca de mí?

Busque una clínica en la Publicación 4134 del IRS, Low Income Taxpayer Clinic List (lista de clínicas para contribuyentes de bajos ingresos), o con la herramienta de búsqueda "Find your local clinic" (encuentre su clínica local) en la página de LITC del sitio web del Servicio del Defensor del Contribuyente, que según la publicación tiene la información más actualizada.

1. Abra la Publicación 4134. La edición vigente es la Rev. 1-2026.
2. Busque su estado. Las clínicas aparecen en orden alfabético por la abreviatura del estado y luego por ciudad.
3. Revise la columna de idiomas. Muchas clínicas atienden en español, y muchas ofrecen todos los idiomas mediante servicios de intérprete.
4. Tenga en cuenta que la ciudad que aparece es la oficina principal. Llame a la clínica para preguntar por otras sedes.
5. Si ninguna clínica local le sirve, busque las que indican que aceptan casos de todo el país; la lista de 2026 muestra al menos una en Washington, DC.

Cada clínica acepta un número limitado de casos. Llame pronto, sobre todo si tiene un plazo del IRS de 30 o de 90 días.

¿Qué debo llevar a una cita con una LITC?

Lleve todas las cartas del IRS sobre la disputa, comprobantes de los ingresos del hogar y las declaraciones de los años en cuestión. La clínica los usa para confirmar si usted califica y para ver qué plazo vence primero.

Normalmente la clínica le pedirá que firme el Formulario 2848 para poder hablar con el IRS en su nombre. Léalo antes de firmar: debe indicar el formulario tributario, los años en disputa y el nombre del representante.

¿LITC o Servicio del Defensor del Contribuyente?

Acuda a una LITC cuando necesite a alguien que defienda su posición en una disputa, y al Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) cuando el propio proceso del IRS esté estancado o le cause dificultades. Los dos suelen trabajar en el mismo caso: TAS presiona a una oficina del IRS que se retrasa, mientras la clínica le representa en el fondo del asunto.

Si sus ingresos superan el límite de la clínica, consulte ayuda con problemas con el IRS para ver opciones pagadas y cómo verificar la credencial de un profesional. Las empresas que prometen resultados sin preguntar por sus ingresos se tratan en estafas de alivio tributario.