低收入纳税人诊所：申请条件、费用以及如何找到附近的诊所

什么是低收入纳税人诊所？

低收入纳税人诊所是获得国税局拨款、帮助低收入纳税人处理与国税局之间争议的非营利或学术项目，通常由法学院或法律援助机构开办。国税局表示，LITC及其员工和志愿者完全独立于国税局，尽管它们有一部分资金来自国税局。

LITC做三件事：代表纳税人、向纳税人讲解他们的权利和责任，以及倡导推动对低收入纳税人有影响的变革。对欠税的人来说，最重要的是第一件：诊所的代理人会替您与国税局处理案件，您不必独自面对。

LITC能帮忙处理哪些事？

LITC可以在税务审计、申诉、税款催收事项以及与国税局的其他争议中代表您，也可以在联邦法院（包括美国税务法院）代表您。对于以英语为第二语言的人，诊所还会用其他语言讲解纳税人的权利。

• 回复您不同意的审计信件或CP2000拟议调整通知
• 在收到最终扣押意向通知后申请催收正当程序（Collection Due Process）听证
• 准备折中方案（Offer in Compromise）或暂不可催收（Currently Not Collectible）申请，包括财务报表
• 在收到欠税通知书（notice of deficiency）后的90天期限内向税务法院提交诉状
• 如果欠款是现任或前任配偶造成的，用8857表申请无辜配偶减免
• 处理针对低薪劳动者工资或银行账户的扣押或留置

第4134号出版物还列出了纳税人教育诊所（Taxpayer Education Clinics）。这类诊所获得的资助仅用于向以英语为第二语言的人讲解他们的纳税权利，可能只提供有限的咨询，而不提供全面代理。

低收入纳税人诊所的申请条件：收入和争议金额上限

要符合条件，您的收入一般不能超过联邦贫困线的250%，而且与国税局的争议金额通常低于$50,000。每家诊所都会自行确认申请人是否符合条件，所以即使您的收入略微超出，也请联系离您最近的诊所。

美国卫生与公众服务部（HHS）每年1月公布贫困线标准。下表把适用于本土48个相连州和华盛顿特区（DC）的2026年贫困线乘以2.5。这些是我们自己的计算，不是国税局的表格，各诊所计算收入的方法也可能不同。

阿拉斯加州和夏威夷州的贫困线更高：2026年1人家庭分别为$19,950和$18,360，按250%计算约为$49,875和$45,900。在48个州，家庭人数更多的，每多一人，贫困线增加$5,680，250%上限增加$14,200。

实例

俄亥俄州一对有两个孩子的已婚夫妇年收入$71,000。四口之家的250%上限是$82,500，所以他们在收入方面很可能符合条件。如果他们的争议是一笔$6,800的审计调整，远低于通常的$50,000参考线，诊所一般会考虑接这个案子。

低收入纳税人诊所收费多少？

据国税局介绍，LITC的服务免费或只收少量费用。诊所会在接案登记时告诉您是否收费。这笔费用不包括您欠的税款或任何国税局手续费，例如折中方案$205的申请费。

低收入本身也能直接减少向国税局支付的费用。调整后总收入不超过贫困线250%的申请人，可免缴自动扣款分期付款计划的设立费；符合低收入认证的个人，无需缴纳折中方案申请费，也无需缴纳折中方案审核期间通常要付的款项。

如何找到附近的低收入纳税人诊所？

您可以在国税局第4134号出版物《低收入纳税人诊所名单》（Low Income Taxpayer Clinic List）中查找诊所，也可以使用纳税人权益服务处（TAS）网站LITC页面上的“Find your local clinic”（查找本地诊所）搜索工具；该出版物说，这个工具的信息最新。

1. 打开第4134号出版物。当前版本为Rev. 1-2026。
2. 找到您所在的州。诊所先按州名缩写的字母顺序排列，再按城市排列。
3. 查看语言一栏。许多诊所为讲西班牙语的人提供服务，还有许多诊所通过口译服务支持所有语言。
4. 注意名单上列出的城市是总部所在地。请致电诊所询问其他服务地点。
5. 如果当地没有合适的诊所，可以找标注为接受全国案件的诊所；2026年的名单显示，华盛顿特区至少有一家。

每家诊所接的案件数量有限。请尽早打电话，尤其是您面临国税局30天或90天期限的时候。

去LITC面谈要带什么？

带上与争议有关的每一封国税局信件、家庭收入证明，以及涉及年份的报税表。诊所会用这些材料确认您是否符合条件，并判断哪个期限最先到期。

诊所通常会请您签署2848表，以便代您与国税局沟通。签字前请先阅读：表上应列明税表类型、有争议的年份以及代理人的姓名。

该找LITC还是纳税人权益服务处？

如果您需要有人在争议中替您据理力争，就找LITC；如果是国税局的流程本身卡住了或给您造成了困难，就找纳税人权益服务处（TAS）。两者经常在同一个案件中合作：TAS督促拖延的国税局部门推进，诊所则在实质问题上代表您。

如果您的收入超过诊所的上限，请参阅解决国税局问题的帮助，了解付费选项以及如何核实专业人士的资格。那些不问您收入就承诺结果的公司，在税务减免诈骗中有介绍。