国税局罚款与利息：会被收取多少以及如何申请减免

什么是国税局罚款？我会遇到哪几种？

国税局罚款是在您逾期提交应提交的报税表、逾期缴税或年内少缴税款时，加到您账户上的费用。对个人来说，大多数欠款通知都源于三种罚款：逾期报税罚款、逾期缴税罚款和预估税罚款。每一种都按未缴税款计算，而不是按您的收入计算。

罚款和利息是分开的。利息是截止日期后占用政府资金的成本，而罚款是违反规定的代价。您的通知会将它们分行列出，国税局会把您的付款先用于抵扣税款，再抵扣罚款，最后抵扣利息（IRS，Tax Topic 653）。

逾期报税

逾期报税的罚款为：报税表每逾期一个月或不足一个月，按仍未缴税款的5%计算，最高25%。如果报税表逾期超过60天，还有最低罚款：对于2025年12月31日之后到期的报税表，最低罚款为$525或应缴税款的100%，以较低者为准。逾期报税罚款页面详细讲解了每月的计算方法和最低罚款。

逾期缴税

逾期缴税的罚款为：每月或不足一个月按未缴税款的0.5%计算，同样最高25%。如果您按时报税并有已获批准的分期付款计划，费率降至0.25%；如果收到扣押意向通知后10天仍未缴款，费率升至1%。每种费率在什么情况下适用，请参阅逾期缴税罚款页面。

少缴预估税

自雇人士、投资者以及预扣税不足的人，都可能要缴预估税罚款。一般来说，如果报税表上的应缴余额低于$1,000，或者您已缴纳至少今年税款的90%或去年税款的100%（如果去年的调整后总收入超过$150,000，则为110%），就可以避免这项罚款。这项罚款用2210表计算。

国税局罚款每月多少？

如果您既没报税也没缴税，前五个月合计的国税局罚款为每月未缴税款的5%。这是因为在两种罚款同时适用的月份，逾期报税罚款要减去逾期缴税罚款，所以拆分为4.5%加0.5%。五个月后，逾期报税部分达到上限不再增加，只有0.5%的逾期缴税罚款继续计算。

算下来，逾期报税罚款为22.5%（4.5%乘以五个月），逾期缴税罚款最高25%，合计上限为原未缴税款的47.5%，还不包括利息。逾期缴税部分按每月0.5%计算，需要50个月才达到上限。请注意，即使您在某个月的第一天付款，国税局也会按整月收取罚款。

国税局罚款和利息如何随时间累积

未缴税款自原截止日期起计息，直至全部付清。个人少缴税款利率等于联邦短期利率加3个百分点，每季度调整一次，按日复利计算。2026年7月至9月和10月至12月的利率均为每年7%（IRS，Quarterly interest rates）。

国税局对罚款也收取利息。2027年1月至3月的利率尚未公布；国税局通常在11月下旬公布下一季度的利率。我们的国税局少缴税款利率页面跟踪当前和以往各季度的利率。

举例：$4,000的余额一整年未缴，按7%的年利率按日复利计算，光利息就会增加约$290。再加上6%的逾期缴税罚款（$240），总额约为$4,530，这还不包括任何逾期报税罚款。想自己算一算，可以使用国税局罚款和利息计算器。

国税局罚款可以免除吗？官方减免途径

可以。国税局主要通过三种方式提供罚款减免：基于良好记录的行政豁免（首次减免，现正被自动版本取代）、合理原因减免，以及更正国税局的错误。罚款减免不是讨价还价，任何外部公司都无法拿到您自己不能免费申请到的结果。

如果您记录良好，首次罚款减免是最简单的申请：国税局会自行核查您的记录，您不需要附任何文件。如果您的记录不够良好，可以退而申请合理原因罚款减免，这取决于您能否说明发生了什么事以及发生的时间。

2027年国税局罚款豁免有什么变化？

2026年7月8日（IR-2026-83），国税局宣布了罚款自动豁免（Automatic Exemption from Penalty，AEP）。如果您通过了合规记录测试，在处理报税表时，逾期报税、逾期缴税和逾期存缴税款的罚款根本不会被评定，国税局还会寄出通知确认这项减免。不需要打电话，也不需要填表。

AEP于2026年夏季开始实施，适用于从2025纳税年度开始的符合条件的原始报税表，以及2026年的季度报税表。对于原始截止日期在2027年1月1日或之后的符合条件的报税表，AEP将取代首次减免，其中包括2027年4月15日到期的2026纳税年度1040表。详细内容和过渡规则见我们的国税局罚款自动减免页面。

• AEP不适用于信息申报表（information returns），也不适用于仅因一次性事件而提交的报税表，例如706表和709表。
• 在过渡期间，一些符合条件的人仍可能收到罚款通知；他们仍然可以申请首次减免。
• 未通过记录测试的人仍然可以申请合理原因减免。
• 税款和利息仍须全额缴纳，AEP未涵盖的罚款也一样。

收到罚款通知后，第一步该做什么？

1. 确认通知是真的：在右上角或右下角找到通知编号（CP或LTR），并把欠款余额与您的国税局网上账户核对。
2. 把各项分开看：税款、每一项罚款和利息。留意哪一项罚款最多。
3. 按上述费率核对计算，从通知上显示的截止日期开始数月份，并确认您已付的款项都已列出。
4. 针对罚款项目申请减免：拨打通知上的电话或写信给国税局。您不需要提到“首次减免”，国税局也会考虑。
5. 等待期间先缴税或设立分期付款计划。即使罚款减免申请正在处理，未缴税款的利息也会继续计算。

如果您无法付清欠款，按时报税且有已获批准计划的纳税人适用较低的每月0.25%逾期缴税费率。我们的分期付款计划栏目介绍了各种选择和费用。

本栏目页面

• 逾期报税罚款：每月5%的罚款和$525的最低罚款。
• 逾期缴税罚款：0.5%、0.25%和1%三种费率。
• 预估税罚款：2210表和安全港规则。
• 首次罚款减免：谁符合条件，以及记录测试如何进行。
• 如何申请首次罚款减免：电话、信件和843表。
• 合理原因罚款减免：哪些情况算数，以及要寄送什么。
• 用843表申请罚款减免：逐行填写帮助。
• 国税局罚款和利息计算器：估算您的总额。
• 国税局少缴税款利率以及2027年利率页面。
• 国税局罚款自动减免以及2027年罚款费率页面。