逾期缴税罚款：国税局对迟缴税款的收费

什么是国税局逾期缴税罚款？

逾期缴税罚款是对缴税截止日期后仍未缴纳的税款按月收取的费用。每月或不足一个月按未缴金额的0.5%计算，最高不超过税款的25%。对于2026纳税年度的报税表，从2027年4月15日之后开始计算。

即使您按时报税，这项罚款也照样适用。报税延期在这里帮不上忙：延期到2027年10月15日只针对报税，所以4月15日前未缴的税款都会被收取这项罚款。如果您在某个月中途付款，国税局也会按整月收取。

0.5%的费率如何累积

按0.5%计算，$8,000的未缴余额每拖欠一个月就增加$40罚款，一年下来就是$480。由于罚款按仍欠金额的百分比计算，您每付一笔款，下个月的罚款就会减少。所以现在先付一部分，比等到能一次付清再付要好。

有分期付款计划，逾期缴税罚款会降低吗？

会。如果您是个人、按时提交了报税表，并有已获批准的分期付款计划，那么在计划有效期间，国税局逾期缴税罚款降至每月0.25%。以$8,000为例，每月罚款从$40减半为$20，而且随着余额减少还会继续下降。

两个条件缺一不可。逾期提交的报税表即使有分期付款计划也仍按0.5%计算；尚未获批的计划申请也暂时不能降低费率。而且在任何计划下，利息都会一直计算到余额全部付清。我们的国税局分期付款计划指南介绍了申请条件和设立费：短期计划为$0，通过电话、邮寄或亲自办理且不直接扣款的长期计划为$178。

逾期缴税罚款什么时候升至1%？

如果国税局发出扣押意向通知后10天内您仍未缴款，费率就翻倍至每月1%。对个人来说，这份通知通常是CP504，依据《国内税收法典》（Internal Revenue Code）第6331(d)条发出，之后可能还会寄来最终通知LT11或1058号信函（Letter 1058）。此后每月都按剩余余额适用较高的费率。

以$8,000为例，1%的费率意味着每月$80，25%的上限$2,000在25个月内就会达到，而不是50个月。如果您收到了扣押通知，请阅读我们的最终扣押意向通知页面，了解您的听证权利和截止日期。

逾期缴税罚款的利息：罚款也要计息吗？

是的。国税局对罚款和未缴税款都收取利息，按少缴税款利率计算：联邦短期利率加3个百分点，按日复利。2026年7月至12月的利率为每年7%。2027年1月至3月的利率尚未公布；国税局通常在11月下旬公布。

如果罚款之后被免除，针对该罚款收取的利息也会自动免除。税款本身的利息则不变。付款会先用于抵扣税款，再抵扣罚款，最后抵扣利息，所以尽快还清税款，可以同时阻止罚款和大部分利息继续增加。

逾期报税和逾期缴税，哪个更糟？

逾期报税更糟。逾期报税罚款为每月5%，而逾期缴税罚款为0.5%，所以逾期报税一个月的代价相当于逾期缴税十个月。如果必须二选一，请按时报税或申请延期，并尽量能付多少付多少。

当两种罚款在同一个月计算时，逾期报税部分会减去逾期缴税部分，所以前五个月合计为每月5%。以未缴$6,000为例，报税和缴税都逾期三个月，逾期报税罚款为$810，逾期缴税罚款为$90，合计$900。如果按时报税、逾期三个月缴税，只需付那$90。

如何停止或减少逾期缴税罚款

1. 在2027年4月15日前通过IRS Direct Pay或国税局其他付款方式尽量多缴。每付一美元，就少一美元适用0.5%的罚款。
2. 按时报税或用4868表申请延期，这样日后才有机会适用0.25%的费率。
3. 在催收通知升级之前，为剩余欠款设立分期付款计划。
4. 查看罚款自动豁免（Automatic Exemption from Penalty）是否适用。对于有三年良好记录的符合条件的报税表，逾期缴税罚款不会累计，也不会被评定。
5. 如果您不符合自动减免的条件，可以申请首次减免（First Time Abate）或合理原因减免。

逾期缴税罚款与预估税罚款是两回事，后者针对的是年内缴税不足，而不是在4月截止日期之后才缴税。同一份报税表可能两种罚款都要缴。想一次了解所有罚款和减免途径，请从国税局罚款指南开始。