简短回答
国税局843表，即退款申请及减免请求（Claim for Refund and Request for Abatement），是用于书面请求美国国税局（IRS）免除罚款或某些利息（如已缴纳则予以退还）的表格。如果是1040表的逾期报税或逾期缴税罚款，您需要勾选Income tax（所得税）、1040表、该罚款的法典条款和一个原因方框，然后在第8行作出说明。
- 01全称
- 843表，退款申请及减免请求（Claim for Refund and Request for Abatement）
- 02当前版本
- 2024年12月
- 03一份表格涵盖
- 一个纳税期间和一种税
- 04收到通知时寄往何处
- 该通知上的回邮地址
- 05已缴罚款的退款申请期限
- 自报税之日起3年或自缴款之日起2年，以较晚者为准
- 06被拒后的申诉期限
- 一般为拒绝信日期起30天
843表是做什么用的？
843表用于请求美国国税局（IRS）减免（取消）或退还某些税款、利息、罚款、费用和附加税（additions to tax）。对欠税的人来说，它的主要用途是申请国税局罚款减免：免除未报税罚款或逾期缴税罚款，或者退还您已经缴纳的罚款。当前版本是2024年12月修订版（IRS，About Form 843）。
如果利息是因为国税局不合理的错误或延误而累积的，也可以用这份表格依据《国内税收法典》（Internal Revenue Code）第6404(e)(1)条申请利息减免。这项减免只适用于需要发出欠税通知（notice of deficiency）的税种，例如所得税；与雇佣税或货物税（excise tax）相关的利息不能通过这种方式减免。
什么情况下不要使用843表
- 要更改报税表上的所得税或申请所得税退税。请改用1040-X表。
- 要请求国税局减少所得税、遗产税或赠与税本身。
- 用于预估税罚款。国税局要求用2210表或签名声明申请免除该罚款；请参阅我们的预估税罚款页面。
- 打电话更快的时候。许多罚款免除，包括首次减免（First Time Abate），都可以通过拨打通知上的电话号码获批。
843表可以用来申请首次减免吗？
可以。国税局接受通过电话、书面声明或843表提出的首次减免请求，您无需写明“首次减免”，也不必附上文件。表格上没有以这个名称标注的方框。请勾选顶部“因合理理由或法律允许的其他原因”的罚款方框，勾选第7行的c框，并在第8行说明您是根据自己的报税和缴税记录申请行政性罚款减免。
邮寄之前，请按照我们的申请首次罚款减免步骤，确认您很可能符合资格。对于2027年4月15日到期的2026纳税年度报税表，国税局计划在处理过程中为符合条件的报税人自动给予减免，所以请先查看您的通知：如果通知已经确认给予减免，就不需要843表。
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用843表申请罚款减免：逐行填写指南
843表，即退款申请及减免请求（Claim for Refund and Request for Abatement），是用于书面请求国税局免除罚款或某些利息（如已缴纳则予以退还）的表格。
全称：843表，退款申请及减免请求（Claim for Refund and Request for Abatement）。
当前版本：2024年12月。
一份表格涵盖：一个纳税期间和一种税。
可以。国税局接受通过电话、书面声明或843表提出的首次减免（First Time Abate）请求，您无需写明“首次减免”，也不必附上文件。
第1页开头列出了一系列原因，分为税款、罚款、利息和其他几类。
表格以一个常见情况为例：2025纳税年度1040表中尚未缴纳的$412逾期缴税罚款。
有没有比邮寄843表更快的方法？通常有。国税局接受通过通知上的电话号码提出的许多罚款减免请求，包括首次减免。
843表填写说明：顶部部分和原因方框
第1页开头列出了一系列原因，分为Tax（税款）、Penalty（罚款）、Interest（利息）和Other（其他）几类。请勾选与您的请求相符的那一项。对大多数欠税的人来说，会是以下其中之一：
| 类别 | 方框文字（节选） | 适用情况 |
|---|---|---|
| 罚款（Penalty） | Penalty due to reasonable cause or other reason allowed under the law（因合理理由或法律允许的其他原因而产生的罚款） | 免除逾期报税或逾期缴税罚款，包括首次减免 |
| 罚款（Penalty） | Penalty due to erroneous written advice by the IRS, section 6404(f)（因国税局错误的书面建议而产生的罚款，第6404(f)条） | 您遵循了国税局的书面建议，但该建议后来证明是错误的 |
| 利息（Interest） | Interest due to IRS error or delay, section 6404(e)(1)（因国税局错误或延误而产生的利息，第6404(e)(1)条） | 由于国税局不合理地拖延或出错，导致利息增加 |
| 其他（Other） | Could not read and timely respond to a standard print notice（无法阅读并及时回复标准印刷版通知） | 您需要无障碍格式，例如大字版或盲文 |
在方框下方，填写您的姓名和社会安全号码（SSN）；如果罚款与联合报税表有关，还要填写配偶的姓名和SSN；另外填写您目前的地址和白天联系电话。如果报税表上的地址与您目前的地址不同，两个都要写上。
如何针对罚款逐行填写843表
下表以一个常见情况为例：2025纳税年度1040表中尚未缴纳的$412逾期缴税罚款。
| 行 | 填写内容 | 示例 |
|---|---|---|
| 1 | 纳税期间（起止日期） | 01/01/2025至12/31/2025 |
| 2 | 申请退还或减免的金额 | $412 |
| 3 | 您希望退还的缴款日期 | 如果尚未缴纳罚款，留空 |
| 4 | 税种 | e框，Income（所得税） |
| 5 | 报税表类型 | i框，1040 |
| 6 | 罚款所依据的《国内税收法典》条款 | 6651(a)(2)，以通知上所列为准 |
| 7 | 请求原因 | c框，合理理由或法律允许的其他原因 |
| 8 | 说明及第2行金额的计算方式 | 注明日期的事实经过、证据清单以及通知上的金额 |
第6行：查找法典条款
您的罚款通知会写明法典条款。逾期报税罚款是第6651(a)(1)条。报税表上所列税款的逾期缴税罚款是第6651(a)(2)条；收到通知后才核定的税款，其逾期缴税罚款是第6651(a)(3)条。请照抄通知上的内容，不要自己猜测。
第7行：在a至d框之间选择
a框用于因国税局错误或延误而产生的利息。b框用于因国税局错误的书面建议而产生的罚款。c框涵盖合理理由和法律允许的其他原因，大多数罚款减免请求都属于这一类。d框表示所列原因都不适用。
第8行：说明
第8行决定请求的成败。写清楚发生了什么、什么时候发生，为什么这件事让您无法报税或缴税，以及在情况允许后您做了什么。如有需要可附加页面，并列出每一份文件。我们的合理理由罚款减免页面说明了国税局接受哪些理由、拒绝哪些理由。
843表的签名和“一个期间一份表”规则
在伪证罪处罚声明下签名并注明日期。如果罚款与联合报税表有关，夫妻双方都必须签名。如果国税局给您发过身份保护PIN码（Identity Protection PIN），请在签名旁填写。
每个纳税期间、每种税都要使用单独的843表。2023年和2024年1040表的罚款需要两份表格。同一年度的两种罚款（逾期报税和逾期缴税）如果涉及同一期间和同一税种，可以填在一份表格上：在第2行填写合计金额，并在第8行对两个法典条款分别作出说明。
843表寄到哪里？
将843表寄往国税局罚款通知上的回邮地址。如果没有通知，请寄往您申报当年该税种报税表时所用的服务中心（IRS，Instructions for Form 843）。
- 使用挂号信（certified mail）并要求回执，以便证明您的寄出日期。
- 在每一页附件上写明您的SSN、纳税年度和通知编号。
- 附上通知的复印件，而不是原件。
- 保留整套材料（包括附件）的完整副本。
843表要处理多久？提交后会怎样？
国税局在其表格页面上没有列出843表的标准处理时间。您会收到邮寄的书面答复：要么是批准减免的信，要么是拒绝减免并说明您申诉权利的信。
如果获得批准
罚款会从您的账户中删除，国税局对这笔罚款收取的利息也会自动减少或免除。如果您已经缴纳，退款或抵免会进入您的账户；您欠的其他余额可能会先用它抵扣。
如果被拒绝
对于被拒绝的未报税罚款或逾期缴税罚款减免请求，您一般可以在拒绝信日期起30天内申请申诉。请针对拒绝信给出的具体理由作出回应，并尽可能补充新的证据。
已缴罚款申请退款的截止日期
如果您已经缴纳罚款并想要回这笔钱，843表就是一份退款申请，因此适用退款期限。您一般必须在提交原报税表之日起3年内，或缴款之日起2年内提出申请，以较晚者为准。
例如：您在2023年5月1日提交了2022年的报税表，并在2025年3月10日缴纳了逾期缴税罚款。3年期限截至2026年5月1日，2年期限截至2027年3月10日。以较晚的日期为准，所以2026年9月寄出的843表仍然及时。请在第3行填写缴款日期。
分步说明
先看打电话能否解决
先拨打罚款通知上的电话号码；国税局通常可以通过电话免除罚款，符合条件的2027年报税表还可能获得自动减免。
准备通知和证据
收集罚款通知、通知上写明的法典条款，以及能说明延误原因并注明日期的文件。
勾选顶部的原因方框
选择“因合理理由或法律允许的其他原因”的罚款方框，或“因国税局错误或延误”的利息方框。
填写第1至7行
填写纳税期间、金额、缴款日期（如有）、Income（所得税）、1040表、法典条款以及第7行的c框。
撰写第8行说明
列出注明日期的事实，解释您为什么无法遵守规定，说明您之后采取了哪些行动，并列出附件。
签名并邮寄
联合报税表需夫妻双方签名。用挂号信寄往通知上的地址，并保留一份副本。
常见问题
有没有比邮寄843表更快的方法？
通常有。国税局接受通过通知上的电话号码提出的许多罚款减免请求，包括首次减免。如果电话解决不了问题，或者您希望留下书面记录，843表就是书面申请途径。
每个年度都要单独填一份843表吗？
是的。填写说明要求每个纳税期间、每种税各准备一份单独的843表。三个不同年份的罚款需要三份表格。
843表的逾期缴税罚款要填哪个法典条款？
填写通知上印的条款。报税表上所列税款的逾期缴税罚款通常是第6651(a)(2)条；逾期报税罚款是第6651(a)(1)条。
843表可以用来免除利息吗？
只有在有限情况下可以。843表可以依据第6404(e)(1)条，就国税局不合理的错误或延误申请利息减免。国税局不会因合理理由免除利息，不过被免除的罚款所产生的利息会随罚款一起免除。
843表需要夫妻双方都签名吗？
需要。如果罚款与联合报税表有关，夫妻双方都必须在表格上签名。如果国税局给配偶发过身份保护PIN码，每人都要填写各自的PIN码。
国税局一直没有回复我的843表怎么办？
查看您的国税局网上账户，或拨打原通知上的电话号码，确认对方已经收到。保留挂号信收据，作为您寄出日期的证明。
来源
- About Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement irs.gov
- Instructions for Form 843 irs.gov
- Form 843 (Rev. December 2024) irs.gov
- Penalty relief due to First Time Abate or other administrative waiver irs.gov
- Penalty relief for reasonable cause irs.gov
- Penalty appeal irs.gov
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