国税局催收流程：留置权、扣押以及您享有的权利

国税局催收流程是什么？

国税局催收流程是税款被评定而未缴纳后，国税局依法遵循的一系列步骤：账单、提醒通知、为债务提供担保的留置权，然后是实际拿走钱款或财产的扣押。每一步都有《国内税收法典》（Internal Revenue Code）规定的通知要求，大多数步骤都附带申诉权利。

催收与审计是两回事。审计决定您欠多少税；一旦该金额被评定而您没有缴纳，催收就开始了。如果您对金额本身有异议，这场争议通常应该在审计、欠税通知或申诉程序中解决，而不是在催收阶段。

Back Taxes Desk的这一部分逐一解释国税局使用的各种强制执行手段、触发条件，以及您在那个阶段可以做什么。国税局在594号出版物《国税局催收流程》（The IRS Collection Process，Rev. 1-2026）中解释了完整的流程。

国税局催收流程如何一步步进行

国税局催收流程在强制催收之前，会按固定顺序邮寄一系列通知。国税局的每个案件都从邮件开始，信件角落印的通知编号会告诉您目前处于流程的哪个阶段。

国税局没有公布这些通知之间固定相隔几周，有些账户也会跳过某些信件。法律上真正关键的是最终通知：根据594号出版物，国税局通常只有在已经评定税款、寄出账单、您忽视或拒绝缴款，并且在没收财产前至少30天寄出最终扣押意向通知之后，才会没收财产。

留置和扣押有什么区别？

留置权是对您财产的法律索偿权；扣押则是实际没收财产。这就是很多人搜索“国税局留置和扣押是什么意思”时想要的简短答案。在您仍然拥有资产时，留置权保障政府的权益；而扣押则把钱款或财产转移给国税局。

一旦国税局评定税款、寄出缴款通知和催缴要求（notice and demand for payment），而您没有缴纳，联邦税务留置权就会自动产生。它附着在您现在拥有和以后取得的所有财产上。然后国税局会决定是否提交公开的联邦税务留置权通知，债权人和产权公司看到的就是这份通知。我们的国税局留置权指南介绍了这份公开记录会对卖房或重新贷款产生什么影响。

扣押需要更多程序。它要求发出上面所说的最终通知并给予听证权利，而且针对的是具体资产：银行账户、工资、社会安全福利金（Social Security）、退休账户或实物财产。国税局扣押页面列出了哪些可以被拿走、哪些不能。

欠税未缴可能引发哪些国税局强制执行措施？

国税局的强制执行措施从提交公开的留置权通知到没收房屋不等，国税局一般会采用能奏效的最温和手段。以下是主要措施，每一项在本部分都有单独的页面。

• 联邦税务留置权通知。向县登记处或州务卿办公室提交。全额付清后30天内解除；请参阅国税局留置权如何解除。
• 银行账户扣押。银行会冻结不超过扣押金额的可用资金，并在21天后转给国税局。银行账户扣押指南介绍了在这段时间内该怎么做。
• 工资扣押。只需送达一次便持续有效，直到债务付清、扣押被解除或催收期结束。根据1494号出版物，每份工资中有一部分免于扣押；请参阅国税局工资扣押。
• 联邦付款扣押计划（Federal Payment Levy Program）。国税局一般可以通过自动扣押，拿走某些联邦付款最多15%的金额，包括《社会安全法》第二编（Title II）下的社会安全福利金（594号出版物）。
• 州退税扣押。在CP504通知之后即可进行，无需发出最终听证通知。
• 没收并拍卖财产。车辆、房地产和其他资产在公告后以最低出价拍卖。主要住所受到额外的法律限制。
• 护照认证。适用于严重拖欠的税务债务，2026年的门槛为超过$66,000；2027年的门槛尚未公布，通常会在10月或11月随年度通胀调整一起公布。
• 私人催收。某些账户会在国税局寄出CP40通知后，转交三家私人催收机构之一；付款仍然只能付给美国财政部。

在国税局催收期间您享有哪些权利？

在国税局催收期间，您有两条主要的申诉途径：催收正当程序（Collection Due Process，CDP）听证和催收申诉计划（Collection Appeals Program，CAP）。两者都由国税局独立申诉办公室处理，该办公室独立于负责追讨债务的催收人员。

按时提出CDP申请，还会暂停10年的催收时效。每个纳税期间您有权获得一次CDP留置权听证和一次CDP扣押听证，所以请利用它提出切实可行的替代方案，例如分期付款计划或折中方案。催收正当程序听证指南逐行讲解了12153表。

如果某项催收行动给您造成经济困难，而正常途径又行不通，纳税人权益服务处（Taxpayer Advocate Service，TAS）可以介入。它的帮助是免费的，您可以用911表提出申请。

国税局可以追讨欠税多长时间？

国税局一般自评税之日起有10年时间催收税款，包括罚款和利息。这一期限的截止日是催收时效届满日（Collection Statute Expiration Date，CSED），而且每个纳税年度都有各自的CSED，因为每一年的评税日期不同。

举例：2020年的税款于2021年6月14日评定，初始CSED为2031年6月14日。如果之后您有一份分期付款协议申请审理了120天，这个日期就会大约顺延这120天。重叠的暂停事件不会重复计算。

CSED一过，国税局就必须停止催收，留置权也会自动解除。催收诉讼时效页面解释了如何从账户记录（account transcript）中读出您的CSED。

如何在国税局扣押流程开始之前阻止它

阻止国税局扣押流程最可靠的办法，是让您的账户进入法律所保护的状态。594号出版物说，当您有正在执行或正在审理的分期付款计划或折中方案，或者国税局认同您因经济困难而无力缴款时，国税局不能发出新的扣押。

1. 在您的国税局网上账户或最新通知上确认欠款余额，并检查是否已经提交所有必须提交的报税表。报税表有缺漏时，付款计划不会获批。
2. 如果您能在180天内付清，且欠款总额低于$100,000，请申请短期付款计划；不收设立费。
3. 如果您欠款$50,000或以下，请在网上申请长期分期付款协议；网上申请并使用直接扣款的设立费为$29。
4. 如果您在支付基本生活开支之后一分钱都付不出，请申请暂不可催收（Currently Not Collectible）状态，并准备好提交433-F表以及收入和支出证明。
5. 如果您已经收到LT11或1058号信，请在30天内提交12153表，让独立申诉办公室在任何扣押之前审查您的案件。

一旦扣押已经发生，规则就不同了：在我们的国税局扣押解除指南所述的情况下，国税局必须解除扣押，而银行账户的时间非常紧迫。

国税局催收部分的页面

下面每个页面都专门讲一种催收手段或权利，比这篇概述更深入。请从与您手头的信件或所面临的行动相符的那一页开始看。

• 留置权：联邦税务留置权附着在哪些财产上，解除（release）、解押（discharge）、次级化（subordination）和撤回（withdrawal）有什么不同，以及如何获取结清金额。
• 扣押：一般扣押规则、银行账户扣押的21天冻结期、工资扣押和社会安全福利金扣押，以及如何让任何扣押得到解除。
• 没收财产和护照：财产没收如何进行，以及欠税在什么情况下会影响护照。
• 听证和时限：催收正当程序、10年催收时效，以及如何查到您的CSED日期。
• 私人催收机构：如何识别正规私人催收机构的联系。