国税局扣押：是什么、能拿走什么以及如何阻止

什么是国税局扣押？

国税局扣押是为偿还欠税而依法拿走财产。国税局可以用它拿走别人替您持有的钱，例如雇主或银行那里的钱，也可以没收并出售您拥有的东西，例如车辆或房地产。第594号出版物指出，没收（seizure）和扣押（levy）在法律上没有区别。

用大白话说，国税局扣押的意思就是“国税局把它拿走”。这是扣押和留置权的区别，留置权只是对财产主张索偿权。扣押也不同于退税抵扣（refund offset）：退税抵扣是美国财政部直接扣下联邦退税来抵偿欠款，不需要任何扣押通知。

扣押处于国税局催收流程的末尾。到发出扣押的时候，国税局已经评定了税款、给您寄过账单，还寄出了好几封通知，而这些通知都没有得到付款或回复。

扣押之前必须先收到哪封国税局扣押通知？

最重要的国税局扣押通知是最终扣押意向通知及听证权利通知（Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing），以LT11或1058号信函的形式寄出。国税局必须至少在扣押工资、银行账户或其他财产前30天寄出这封信，从这时起，您有30天时间用12153表申请催收正当程序（Collection Due Process）听证。

较早寄来的CP504通知本身也是根据IRC第6331(d)条发出的扣押意向通知。它允许国税局拿走州退税，但不附带听证权利。我们的最终扣押意向通知页面详细介绍了如何回复LT11和1058号信函。

国税局能扣押哪些财产？

国税局几乎可以扣押您拥有的任何财产或财产权利，但扣押的运作方式因资产而异。有些扣押是一次性的，只针对当时的余额，有些则每个发薪周期都会持续扣钱。

国税局扣押工资

国税局扣押工资只需送达一次，之后会一直持续。您的雇主会给您一份受抚养人及报税身份声明（Statement of Dependents and Filing Status）让您填写，您有三天时间交回；如果不交，豁免额就按已婚分开报税、没有受抚养人来计算。单独发放的奖金可能被全额扣走，因为豁免额是按发薪周期计算的。豁免额表格请参阅国税局扣工资。

国税局扣押财产

国税局扣押房子或汽车等财产，最终会以公开拍卖收场。国税局会计算最低出价，把副本交给您并给您对估值提出异议的机会，然后宣布拍卖，一般在公告发出10天后才出售。出售所得先用于支付没收和出售的费用，然后才用来抵税，剩余部分会退还给您。

您可以在出售后180天内赎回被没收的房地产，方法是向买方支付成交价，外加按每年20%计算、每日复利的利息。自住房享有的额外保护，请参阅国税局没收财产页面。

国税局不能扣押的财产

有些财产依法免于扣押。第594号出版物列出了以下例子；针对免扣押财产发出的扣押必须解除。

• 失业救济金和工伤赔偿。
• 某些年金和养老金福利，以及某些与服役相关的伤残补助。
• 某些公共援助款项，以及根据《职业培训合作法》（Job Training Partnership Act）提供的援助。
• 支付法院判令的子女抚养费所需的收入。
• 工资中每周最低的豁免部分。
• 必要的课本和衣物，以及尚未投递的邮件。
• 有限数量的燃料、食品、家具和家庭个人物品，以及从事某一行业或职业所用的书籍和工具。

此外，除非国税局预计出售后扣除费用还有钱可以抵税，否则不能没收财产；没收自住房和某些营业资产也有法律限制。

如何阻止国税局扣押？

扣押发生之前，您可以通过回复最终通知来阻止它；扣押发生之后，则要设法让它解除。时机决定了哪些办法管用。

第594号出版物指出，在您有正在履行或正在审理的分期付款计划或折中方案（Offer in Compromise）期间，或者国税局同意扣押会让您无法支付基本、合理的生活开支时，国税局不能实施新的扣押。对于已经实施的扣押，国税局解除扣押指南列出了国税局必须认可的所有理由以及申请方法。

对于已经在账户里被冻结的钱，速度最重要。国税局银行扣押页面介绍了如何利用银行寄出资金前的21天。