Embargo del IRS: qué es, qué le pueden quitar y cómo detenerlo

¿Qué es un embargo del IRS?

Un embargo del IRS es la incautación legal de bienes para cubrir una deuda tributaria. El IRS puede usarlo para quedarse con dinero que tiene otra persona o entidad, como su empleador o su banco, o para incautar y vender cosas que usted posee, como un vehículo o un inmueble. La Publicación 594 aclara que no hay diferencia legal entre una incautación y un embargo.

En palabras sencillas, un embargo del IRS significa 'el IRS se lo lleva'. Eso distingue un embargo de un gravamen, que solo establece un derecho sobre los bienes. Un embargo también es distinto de una compensación del reembolso, en la que el Departamento del Tesoro retiene un reembolso federal para cubrir una deuda sin ningún aviso de embargo.

Los embargos llegan casi al final del proceso de cobro del IRS. Cuando se emite uno, el IRS ya tasó el impuesto, le envió una factura y le mandó por correo varios avisos que quedaron sin pagar o sin respuesta.

¿Qué aviso de embargo del IRS debe llegar primero?

El aviso de embargo del IRS más importante es el Aviso Final de Intención de Embargo y Aviso de su Derecho a una Audiencia (Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing), que se envía como LT11 o Carta 1058. El IRS debe enviarlo al menos 30 días antes de embargar salarios, cuentas bancarias u otros bienes, y con él empieza su plazo de 30 días para pedir una audiencia del debido proceso de cobro (Collection Due Process) con el Formulario 12153.

El aviso CP504, que llega antes, ya es en sí un aviso de intención de embargo según la sección 6331(d) del Código de Impuestos Internos (IRC). Le permite al IRS quedarse con un reembolso de impuestos estatales, pero no da derecho a audiencia. Nuestra página sobre el aviso final de intención de embargo explica en detalle cómo responder al LT11 y a la Carta 1058.

¿Qué bienes puede embargar el IRS?

El IRS puede embargar casi cualquier bien o derecho sobre bienes que usted tenga, pero la forma en que funciona depende del tipo de bien. Algunos embargos son una sola captura en un momento dado y otros siguen quitando dinero en cada periodo de pago.

Embargo del IRS al salario

Un embargo del IRS al salario se entrega una sola vez y sigue vigente. Su empleador le da una declaración de dependientes y estado civil tributario (Statement of Dependents and Filing Status) para que la llene, y usted tiene tres días para devolverla; si no lo hace, la cantidad exenta se calcula como casado que presenta por separado y sin dependientes. Una bonificación pagada aparte puede embargarse por completo, porque la exención se aplica por periodo de pago. Consulte las tablas de la cantidad exenta en embargo de salario del IRS.

Embargo del IRS a bienes

Un embargo del IRS a bienes como una casa o un carro termina en una venta pública. El IRS calcula un precio mínimo de oferta, le entrega una copia y la oportunidad de impugnar el valor, anuncia la venta y, por lo general, espera 10 días después del aviso público antes de vender. El dinero de la venta paga primero los costos de la incautación y la venta, luego el impuesto, y cualquier excedente se le devuelve a usted.

Puede recuperar un inmueble incautado dentro de 180 días desde la venta si le paga al comprador el precio de compra más intereses del 20% anual, compuestos diariamente. La página sobre la incautación de bienes por el IRS explica las protecciones adicionales para la vivienda principal.

Lo que el IRS no puede embargar

Por ley, algunos bienes están exentos de embargo. La Publicación 594 da estos ejemplos, y un embargo emitido contra bienes exentos debe liberarse.

• Los beneficios por desempleo y la compensación laboral por accidentes de trabajo.
• Ciertos beneficios de anualidades y pensiones y ciertos pagos por discapacidad relacionada con el servicio militar.
• Ciertos pagos de asistencia pública y la asistencia bajo la Ley de Colaboración para la Capacitación Laboral (Job Training Partnership Act).
• Los ingresos necesarios para pagar la manutención de hijos ordenada por un tribunal.
• La parte mínima semanal exenta del salario.
• Los libros escolares y la ropa necesarios, y el correo que aún no se ha entregado.
• Cantidades limitadas de combustible, provisiones, muebles y efectos personales del hogar, y de libros y herramientas que se usan en un oficio o profesión.

El IRS tampoco puede incautar bienes a menos que espere que la venta produzca dinero para la deuda después de los costos, y hay límites legales para incautar una vivienda principal y ciertos bienes de negocio.

¿Cómo se detiene un embargo del IRS?

Un embargo del IRS se detiene antes de que ocurra respondiendo al aviso final, y después de que ocurre, consiguiendo que se libere. El momento en que esté decide qué herramientas funcionan.

La Publicación 594 dice que el IRS no puede emitir un nuevo embargo mientras usted tenga un plan de pagos o un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) vigente o pendiente, ni cuando acepta que un embargo le impediría cubrir gastos de subsistencia básicos y razonables. Si el embargo ya está en marcha, la guía sobre la liberación de un embargo del IRS enumera todos los motivos que el IRS debe respetar y cómo pedirla.

Si el dinero ya está congelado en una cuenta, la rapidez es lo más importante. La página sobre el embargo bancario del IRS explica cómo aprovechar los 21 días antes de que el banco envíe los fondos.