Liberación de embargo del IRS: los motivos, las pruebas y cómo pedirla

¿Cuándo debe el IRS conceder la liberación de un embargo?

El IRS debe liberar un embargo cuando se cumple una de las seis condiciones del Código de Impuestos Internos (Internal Revenue Code), y también debe liberar cualquier embargo emitido indebidamente. La liberación de embargo del IRS no es un favor que usted negocia; si se cumple un motivo, la liberación es obligatoria.

La Publicación 594 enumera los seis motivos obligatorios. El IRS debe liberar un embargo si determina que:

Aparte de eso, el IRS debe liberar un embargo emitido indebidamente. La Publicación 594 da estos ejemplos: un embargo sobre bienes exentos; un embargo prematuro o emitido antes del aviso obligatorio; un embargo durante la suspensión automática de una bancarrota; un embargo en el que los costos de incautación y venta superarían el valor del bien; un embargo mientras un plan de pagos, una solicitud de cónyuge inocente o un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) estaba pendiente o vigente; y un embargo mientras Apelaciones o el Tribunal Tributario estaba considerando un caso de Debido Proceso de Cobro, con excepciones limitadas.

¿Existe un formulario de liberación de embargo del IRS?

No existe un formulario que el contribuyente presente para pedir la liberación de un embargo. Usted se lo pide directamente al IRS, por teléfono o por escrito, y si el IRS acepta, emite el Formulario 668-D, Release of Levy/Release of Property from Levy, al banco, al empleador o a quien tenga su dinero. El Manual de Impuestos Internos (Internal Revenue Manual, IRM 5.11.2) indica a los empleados que liberen un embargo en cuanto se identifique una condición de liberación, para que no se envíen pagos posteriores.

Guarde una copia de la liberación cuando llegue. Si un banco o un empleador sigue reteniendo dinero después de recibirla, esa copia es su prueba cuando los llame.

Cómo lograr que se libere un embargo del IRS, paso a paso

La forma más rápida de lograr que se libere un embargo del IRS es llamar al número del IRS que aparece en el aviso de embargo con su motivo de liberación y sus pruebas a mano. Si tiene asignado un funcionario de ingresos (revenue officer), llame a esa persona. Los pasos de abajo sirven para embargos bancarios, de salario y de pagos federales.

1. Identifique el embargo: la fecha del aviso, los años tributarios que aparecen y quién lo recibió (banco, empleador, Seguro Social).
2. Elija su motivo en las listas de arriba. La dificultad económica, un nuevo plan de pagos y un embargo indebido son los más comunes.
3. Reúna las pruebas antes de llamar. Para la dificultad económica, tenga a mano sus ingresos mensuales, el alquiler o la hipoteca, los servicios públicos, la comida, el transporte y los gastos médicos, con sus comprobantes. Para un embargo indebido, tenga el historial de avisos o la prueba de una solicitud de plan de pagos pendiente.
4. Presente las declaraciones que falten, o esté preparado para explicar cuándo las presentará. No se puede aprobar un plan de pagos mientras falten declaraciones.
5. Llame, explique el motivo en una sola frase y pida que el embargo se libere ese mismo día. En un embargo bancario, mencione cuántos de los 21 días quedan.
6. Si el IRS le pide un estado financiero, llene el Formulario 433-F y envíelo como le indique el empleado.
7. Anote la fecha, el nombre y el número de identificación del empleado, y lo que se acordó.
8. Confirme con el banco o el empleador que recibieron el Formulario 668-D, y pregunte cuándo le devolverán los fondos congelados o el salario retenido.

¿Libera el IRS un embargo por dificultad económica?

Sí. El IRS debe liberar un embargo que esté causando dificultad económica, que la Publicación 594 define como un embargo que le impide cubrir gastos de vida básicos y razonables. Este es el motivo que debe usar cuando un embargo del IRS le causa dificultad económica, por ejemplo si no puede pagar el alquiler o comprar comida o medicinas.

Ejemplo práctico: un embargo de salario le deja a Dana $1,450 al mes después de la retención del empleador. Su alquiler es de $1,100, los servicios públicos de $180, la comida de $400, el seguro del carro y la gasolina de $260 y los medicamentos recetados de $90, lo que suma $2,030 en gastos básicos. El déficit mensual de $580 es la prueba de la dificultad económica. Ella envía sus talones de pago, su contrato de alquiler y las facturas recientes, y pide la liberación.

Por lo general, el IRS querrá un estado de información de cobro (Collection Information Statement) para verificar las cifras, casi siempre el Formulario 433-F. Si la revisión muestra que no puede pagar nada, el IRS puede poner la cuenta en estado de cobro no viable por el momento (Currently Not Collectible), que pausa el cobro pero deja que las multas y los intereses sigan creciendo y puede incluir todavía un gravamen. Vea cobro no viable por el momento para saber cómo funciona ese estado.

La dificultad económica se juzga según los gastos de vida básicos y razonables, así que enumere primero lo esencial y documente cada gasto. Una declaración con cifras redondas y sin facturas adjuntas es fácil de cuestionar; una con un contrato de alquiler, una factura de servicios públicos y un recibo de farmacia no lo es.

¿Un plan de pagos libera un embargo?

Un plan de pagos libera un embargo cuando las condiciones del acuerdo no permiten que el embargo continúe; ese es uno de los seis motivos obligatorios. Un plan nuevo también bloquea nuevos embargos: la Publicación 594 dice que el IRS no puede emitir un nuevo embargo mientras un plan de pagos esté al día o pendiente.

Pida la liberación en la misma llamada en la que establece el plan; no dé por hecho que ocurrirá sola. El IRS puede devolver el dinero ya embargado cuando usted entra en un plan de pagos, salvo que el acuerdo diga lo contrario. La guía de planes de pagos del IRS explica qué plan se ajusta a su saldo.

¿Qué tan rápido se libera un embargo del IRS?

El IRS no publica un número fijo de días para liberar un embargo. Su manual interno indica a los empleados que liberen un embargo en cuanto se identifique una condición de liberación, y las liberaciones por dificultad económica se tratan como urgentes. El límite práctico lo marca el tipo de embargo.

• Embargo bancario: una liberación dentro de la retención de 21 días significa que el banco nunca envía el dinero. Después del día 21, lo que usted pide es la devolución de bienes, lo cual es más difícil.
• Embargo de salario: cada periodo de pago que pasa antes de que el empleador reciba el Formulario 668-D es otro cheque reducido; pida al empleador que confirme la fecha en que recibió la liberación.
• Programa de Embargo de Pagos Federales (Federal Payment Levy Program): el Seguro Social y otros pagos federales se embargan mediante un programa automatizado del Tesoro, así que pida al IRS que confirme cuándo surte efecto la liberación y revise la cantidad de su próximo pago.

La página sobre el embargo bancario del IRS muestra cómo aprovechar cada día de la retención, y la de embargo de salario del IRS explica la cantidad exenta mientras un embargo de salario está en curso.

Qué hacer si el IRS se niega a liberar un embargo

Si un empleado del IRS se niega a liberar un embargo, pida una conferencia con el gerente de ese empleado. Si el gerente también se niega, puede llevar el caso a la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS (Independent Office of Appeals) mediante el Programa de Apelaciones de Cobro (Collection Appeals Program, CAP) con el Formulario 9423.

Los plazos del CAP son cortos. La Publicación 594 dice que debe informar a la oficina de cobros dentro de 2 días hábiles después de la conferencia con el gerente que piensa presentar el Formulario 9423, y el formulario debe recibirse o llevar matasellos dentro de 3 días hábiles desde esa conferencia; de lo contrario, el cobro puede reanudarse. No hay plazo para pedir una conferencia con el gerente por un embargo de salario o de cuentas bancarias, pero la demora permite que el embargo siga surtiendo efecto. Las decisiones del CAP no se pueden llevar a los tribunales.

Si todavía está dentro de los 30 días posteriores a un Aviso Final de Intención de Embargo, una audiencia de Debido Proceso de Cobro con el Formulario 12153 suele ser más sólida, porque por lo general impide el embargo mientras la audiencia está pendiente y permite la revisión del Tribunal Tributario. El resumen del proceso de cobro del IRS compara el CDP y el CAP lado a lado.

Cómo pedir ayuda al Servicio del Defensor del Contribuyente con un embargo

El Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service, TAS) es una organización independiente dentro del IRS que ayuda cuando un problema tributario le está causando dificultades económicas, cuando ha intentado sin éxito resolver un asunto por las vías normales del IRS o cuando un proceso del IRS no funciona como debería. El Formulario 911 indica que la ayuda de TAS siempre es gratuita.

Un embargo en curso que le impide pagar el alquiler o comprar medicinas es el tipo de caso que acepta TAS. Presente el Formulario 911, Request for Taxpayer Advocate Service Assistance, con copias del embargo, sus pruebas de dificultad económica y las notas de sus llamadas con el IRS. La página sobre el Servicio del Defensor del Contribuyente explica cómo comunicarse con su oficina local.

TAS no puede borrar el impuesto, pero sí puede presionar para que se libere el embargo y asegurarse de que la oficina correcta actúe antes del próximo cheque de pago o del final de una retención bancaria.

Cómo recuperar el dinero después de un embargo

Una liberación detiene el cobro futuro de ese embargo; no reembolsa automáticamente el dinero ya enviado. La Publicación 594 dice que el IRS puede devolver bienes embargados si el embargo fue prematuro o ilegal, si el IRS no siguió sus procedimientos, si usted entra en un plan de pagos que permite la devolución, si devolverlos ayudará a cobrar la deuda o si es lo más conveniente tanto para usted como para el gobierno.

Si el embargo se llevó dinero que pertenecía a otra persona, esa persona puede presentar un reclamo por embargo indebido según la sección 6343(b) del IRC, por lo general dentro de 2 años, con el procedimiento de la Publicación 4528. Si un error del IRS le causó cargos bancarios, reclámelos con el Formulario 8546, Claim for Reimbursement of Bank Charges (reclamación de reembolso de cargos bancarios).