Cómo encontrar su fecha CSED del IRS en una transcripción de cuenta

¿Qué es la fecha CSED del IRS?

La fecha CSED del IRS, o Fecha de Vencimiento del Estatuto de Cobro (Collection Statute Expiration Date), es el último día en que el IRS puede cobrar legalmente una tasación concreta. Según la sección 6502 del IRC, el IRS tiene por lo general 10 años desde la fecha de tasación para cobrar el impuesto, las multas y los intereses, y la CSED marca el final de ese plazo.

En palabras sencillas, lo que significa CSED en el IRS es 'la fecha de vencimiento de una deuda tributaria'. Una vez que pasa, el IRS por lo general debe dejar de cobrar esa tasación y no puede emitir nuevos embargos por ella. Las reglas generales, incluido lo que el IRS todavía puede hacer cerca del final, están en nuestra página sobre la prescripción del cobro del IRS. Esta guía se centra en la tarea práctica de encontrar y comprobar su propia fecha.

¿Cómo se obtiene una transcripción de cuenta del IRS?

La transcripción de cuenta, el registro que muestra las fechas de tasación, se obtiene a través de su cuenta en línea del IRS (IRS Online Account), la herramienta Get Transcript (obtener transcripción) o el Formulario 4506-T por correo. El IRS también tiene una línea telefónica automatizada para transcripciones que aparece en su página sobre el tiempo de cobro.

1. Inicie sesión en su cuenta en línea del IRS y abra la sección de registros tributarios.
2. Elija Account Transcript (transcripción de cuenta), no Tax Return Transcript (transcripción de la declaración). La transcripción de la declaración muestra las partidas de su declaración, pero no las tasaciones ni los pagos posteriores.
3. Seleccione cada año tributario por el que debe y descárguelo o imprímalo.
4. Si no puede verificar su identidad en línea, envíe el Formulario 4506-T, Request for Transcript of Tax Return (solicitud de transcripción de la declaración de impuestos), y marque la casilla de transcripción de cuenta.
5. Repita el proceso para cada año que tenga saldo. La guía para saber si debe impuestos atrasados explica cómo averiguar qué años son.

¿Cómo se lee la CSED en la transcripción del IRS?

Para leer la información de la CSED en su transcripción del IRS, vaya a la sección Transactions y busque cada código de transacción (TC) de tres dígitos que registra una tasación, con la fecha debajo. El IRS indica que esa fecha es el punto de partida. La transcripción de cuenta estándar no imprime una línea con la etiqueta CSED, así que usted la calcula a partir de esos códigos y fechas.

El Manual de Impuestos Internos (Internal Revenue Manual, IRM 5.1.19) enumera estos códigos. La lista de códigos también sirve de guía para entender cómo sigue el IRS su expediente, así que cualquier anotación TC 480, TC 520 o TC 971 merece que apunte su fecha de inicio y, si aparece, su fecha de reversión.

Qué fecha usar en el TC 150

Use la fecha impresa junto al TC 150, no la fecha en que envió la declaración por correo ni la fecha de vencimiento de abril. La fecha de tasación refleja cuándo procesó el IRS la declaración, lo que puede ocurrir semanas después de que llegara. En el caso de una declaración tardía o de una declaración sustitutiva, la tasación puede llegar años después del final del año tributario, y por eso quienes presentan tarde suelen tener CSED posteriores a las que esperan.

¿Cómo cambian las suspensiones su fecha de vencimiento del estatuto de cobro?

Las suspensiones añaden tiempo a la fecha de vencimiento del estatuto de cobro porque el reloj de 10 años se detiene mientras ciertos eventos están en curso. El IRS enumera estos eventos principales de suspensión:

Las suspensiones que se superponen no se cuentan dos veces, según el Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service). Si un ofrecimiento estuvo pendiente mientras un caso de bancarrota seguía abierto, los días superpuestos cuentan una sola vez. Una audiencia equivalente, a diferencia de una audiencia de Debido Proceso de Cobro, no suspende la CSED, como señala la Publicación 594.

¿Existe una calculadora CSED del IRS?

El IRS no ofrece al público una calculadora CSED. Puede hacer su propio cálculo aproximado con una hoja de cálculo o un calendario contando los días, como muestra el ejemplo práctico de abajo.

Ejemplo práctico

Supongamos que una declaración de 2020 se presentó tarde y la transcripción de cuenta muestra un TC 150 con fecha del 24 de mayo de 2021. La CSED base es el 24 de mayo de 2031. La transcripción también muestra un TC 480 por un Ofrecimiento de Transacción que estuvo pendiente 150 días antes de ser rechazado, sin apelación. Eso añade 150 días más 30 días después del rechazo, es decir, 180 días.

En este ejemplo, el impuesto adicional del CP2000 se puede cobrar durante unos 16 meses más que el saldo original. A menos que usted indique por escrito a qué aplicar un pago voluntario, el IRS decide cómo aplicarlo, así que no dé por hecho que un pago redujo primero la tasación más reciente.

¿Cómo se confirma la CSED con el IRS?

Para confirmar su CSED, pregunte al IRS directamente o a través de un representante autorizado, porque los sistemas internos del IRS muestran una CSED calculada para cada tasación aunque su transcripción no lo haga. Llame al número que aparece en su aviso más reciente y pida la CSED de cada periodo tributario y de cada tasación.

• Tenga a mano su transcripción con su propio cálculo, para poder detectar diferencias.
• Pregunte qué eventos de suspensión ha registrado el IRS y sus fechas de inicio y de fin.
• Si tiene un representante, este puede pedir la misma información con el Formulario 2848, Power of Attorney (poder legal).
• Si la cifra del IRS no coincide con la suya y no logra resolverlo, el Servicio del Defensor del Contribuyente puede ayudar a revisar la cuenta.

Algunas cartas del IRS, incluidos los acuerdos para extender el periodo, también muestran la fecha. Si le piden firmar el Formulario 900, Tax Collection Waiver (renuncia sobre el cobro de impuestos), léalo con atención; el Manual del IRS dice que solo se usa con ciertos planes de pagos parciales a plazos y limita la extensión a no más de cinco años, más un máximo de un año.

Por qué su fecha CSED del IRS importa al elegir una opción

Su CSED determina qué opciones de alivio tienen sentido. Un plan de pagos parciales a plazos se calcula para pagar lo que usted pueda hasta la CSED, y el saldo restante vence. Una deuda a la que le queda poco tiempo también puede influir en si vale la pena presentar un Ofrecimiento de Transacción, ya que el propio ofrecimiento suspende el reloj.

La fecha también importa cuando una agencia privada de cobro se comunica con usted. Las cuentas asignadas al cobro de deudas por agencias privadas siguen sujetas a la misma CSED, y un cobrador no puede extenderla. La página central sobre el proceso de cobro del IRS sitúa el plazo de prescripción junto a los gravámenes, los embargos y los avisos.