如何在账户记录（transcript）上查到您的国税局CSED日期

国税局CSED日期是什么？

国税局CSED日期，即催收时效到期日（Collection Statute Expiration Date），是国税局在法律上可以催收某一笔评税的最后一天。根据IRC第6502条，国税局一般有自评税之日起10年的时间来催收税款、罚款和利息，而CSED就标志着这个期限的终点。

简单来说，CSED在国税局的意思就是“税务债务的到期日”。过了这一天，国税局一般必须停止对该笔评税的催收，也不能再为它发出新的扣押。更全面的规则，包括临近期满时国税局还能做什么，请参阅我们的国税局催收时效页面。本指南专门讲实际操作：如何找到并核对您自己的日期。

怎样获取国税局账户记录？

账户记录是显示评税日期的记录，您可以通过国税局网上账户（IRS Online Account）、Get Transcript（获取税务记录）工具，或邮寄4506-T表获取。国税局还设有自动电话查询税务记录的专线，列在其关于催收期限的页面上。

1. 登录国税局网上账户，打开税务记录（tax records）部分。
2. 选择Account Transcript（账户记录），而不是Tax Return Transcript（报税表记录）。报税表记录显示的是您报税表上的各行项目，但不包括之后的评税或付款。
3. 逐一选择您欠税的每个纳税年度，下载或打印出来。
4. 如果您无法在网上验证身份，请寄出4506-T表，即报税表记录申请（Request for Transcript of Tax Return），并勾选账户记录一栏。
5. 每个有欠款余额的年度都要重复这一步。查询自己是否欠税指南会教您如何找出是哪些年度。

如何在账户记录上看懂国税局CSED？

要从国税局账户记录中读出CSED相关信息，请到Transactions（交易）部分，找出每一个记录评税的三位数交易代码（transaction code，TC），它下方就是日期。国税局表示应以这个日期作为起点。标准账户记录并不会印出标明“CSED”的一行，所以您需要根据这些代码和日期自己推算。

《国内税收手册》（Internal Revenue Manual，IRM 5.1.19）列出了这些代码。这份代码清单也能帮您了解国税局如何跟踪您的档案，所以凡是出现TC 480、TC 520或TC 971的条目，都值得记下它的开始日期，如果有撤销日期也一并记下。

TC 150应该用哪个日期

请使用TC 150旁边印出的日期，而不是您寄出报税表的日期，也不是4月的截止日期。评税日期反映的是国税局处理报税表的时间，可能比报税表送达晚好几个星期。如果是逾期报税或替代报税表，评税可能在纳税年度结束多年后才发生，这也是逾期报税的人的CSED往往比预想的晚的原因。

中止事项如何改变您的催收时效到期日？

中止事项会让催收时效到期日往后推，因为在某些事项进行期间，10年时钟会停止计时。国税局列出的主要中止事项如下：

据纳税人权益服务处（Taxpayer Advocate Service）说明，重叠的中止期间不会重复计算。如果折中方案待批时恰好有一宗破产案仍未结案，重叠的天数只算一次。第594号出版物还指出，同等听证（equivalent hearing）与催收正当程序听证不同，不会中止CSED。

有国税局CSED计算器吗？

国税局并没有提供公开的CSED计算器。您可以用电子表格或日历数天数，自己估算，方法如下面的计算示例所示。

计算示例

假设一份2020年的报税表逾期提交，账户记录显示TC 150的日期为2021年5月24日。基本CSED就是2031年5月24日。账户记录还显示了一个TC 480，对应一份待批150天后被拒的折中方案，而且没有申诉。这样就要加上150天，再加上被拒后的30天，共180天。

在这个例子中，CP2000带来的追加税款比原始欠款多出约16个月的可催收时间。除非您以书面方式指定自愿付款的用途，否则由国税局决定如何分配，所以不要以为付款会先抵扣较新的那笔评税。

如何向国税局确认您的CSED？

确认CSED的办法是直接询问国税局，或通过获授权的代理人询问，因为尽管您的账户记录上没有显示，国税局的内部系统会为每一笔评税显示计算出的CSED。请拨打您最近一封通知上的电话号码，询问每个纳税期间、每一笔评税的CSED。

• 事先准备好账户记录和您自己的估算，以便发现差异。
• 询问国税局记录了哪些中止事项，以及它们的开始和结束日期。
• 如果您有代理人，代理人可以凭2848表，即授权委托书（Power of Attorney），申请获取同样的信息。
• 如果国税局的数字与您的不同且无法解决，纳税人权益服务处可以帮忙复核账户。

国税局的一些信件，包括延长催收期的协议，也会显示这个日期。如果您被要求签署900表，即税款催收弃权书（Tax Collection Waiver），请仔细阅读；国税局手册指出，它只用于某些部分付款分期协议，而且延长期限不超过五年，另外最多再加一年。

选择解决方案时，国税局CSED日期为什么重要

您的CSED决定了哪些减免方案合理。部分付款分期协议的金额设定为在CSED之前付您能付的部分，剩余余额到期作废。如果欠款剩下的时效不多，也会影响是否值得提交折中方案，因为折中方案本身就会暂停时钟。

私人催收机构联系您时，这个日期同样重要。转交给私人债务催收的账户仍然适用同样的CSED，催收人员无权延长。国税局催收流程专题页将催收时效与留置权、扣押和通知放在一起说明。