撤销联邦税务留置权：谁符合条件，以及如何用12277表申请

留置权撤销是什么意思？

撤销联邦税务留置权，是把公开的联邦税务留置权通知（668(Y)表）从国税局当初提交它的县或州记录中移除。国税局表示，撤销等于告诉其他债权人，国税局放弃其留置权的优先顺位。但撤销并不会取消税款：剩余的欠款余额您仍然要付。

留置权本身是自动产生的：一旦国税局评定税款、寄出账单而您没有付款，留置权就会成立，并附着在您现有和将来的所有财产上。通知则是提醒贷款机构的公开登记文件。留置权如何产生、涉及哪些财产，请参阅我们的国税局税务留置权页面；它在账单和扣押之间处于什么位置，请参阅国税局催收流程指南。

解除留置权和撤销留置权有什么区别？

解除是因为债务已经了结而终止留置权；撤销则是移除公开通知，即使还有余额也可以。债务付清后30天内，国税局会解除留置权；而撤销必须由您申请并获得批准。

全额付清并获得解除，请参阅我们的国税局解除留置权页面。解除之后，您还可以申请撤销：12277表的说明指出，希望撤销已解除通知的人，一般应勾选“最符合双方利益”（best interest）一栏。

卖房或重新贷款：什么时候更适合申请解除特定财产留置或降低留置顺位

如果留置权妨碍的是某一笔交易，而不是您的整体信用，撤销可能并不是合适的工具。第594号出版物举的例子是出售财产、政府通过出售取得其应得权益：解除特定财产留置证书（Certificate of Discharge）可以让该财产摆脱留置权，使过户得以进行。

至于重新贷款，国税局举的例子是因为联邦税务留置权享有优先权，新的房贷无法完成。降低留置顺位可以让新的贷款机构优先受偿。这两种方式都不会消除债务，您其他财产上的留置权也依然存在。

谁符合撤销联邦税务留置权的条件？

在第594号出版物和12277表列出的情况下，国税局可以撤销联邦税务留置权通知。请在表格第11行勾选与您情况相符的方框：

• 提交过早或违反程序：通知提交过早或不符合国税局的程序，包括在破产自动中止期间提交。
• 分期付款协议：您已为这笔欠款加入分期付款计划，而协议中并未规定要提交留置权通知。
• 直接扣款分期付款协议（Direct Debit Installment Agreement）：您通过从银行账户自动扣款的方式付款，并符合下列条件。
• 撤销有助于催收：例如，公开通知妨碍您获得贷款或工作，而这些能让您更快还清欠款。
• 最符合您和政府双方的利益：例如在欠款付清、留置权解除之后；纳税人权益服务处（Taxpayer Advocate）也可以替您提出这项申请。

通过直接扣款分期付款计划撤销留置权：$25,000途径

对于仍然欠税的人来说，最有把握的途径是直接扣款途径。国税局在其《Understanding a federal tax lien》（了解联邦税务留置权）页面上列出了以下条件：

1. 您的欠款在$25,000或以下。
2. 您的直接扣款分期付款协议能在60个月内付清全部欠款。
3. 您完全遵守其他报税和缴税要求。
4. 您已连续三次直接扣款付款。
5. 您没有违反过本协议或以前的任何直接扣款协议。

计算示例

Ana欠税$21,600，已被提交留置权通知。她在网上设立了直接扣款分期付款计划，设立费为$29。她每月的付款必须超过$360：$21,600分60个月付清，不计利息是每月$360，而少缴税款利息（2026年10月至12月为每年7%）会继续累积。在第三次连续扣款成功后，她提交12277表，并勾选直接扣款分期付款协议一栏。

计划类型、费用和申请方法，请参阅国税局分期付款协议页面。

如何提交12277表？

12277表，即已提交的668(Y)表（联邦税务留置权通知）撤销申请（Application for Withdrawal of Filed Form 668(Y), Notice of Federal Tax Lien），是一页的申请表，背面附有说明。不收申请费。

1. 第1和2行：填写您的姓名和社会安全号码（SSN）或雇主识别号码（EIN），须与留置权通知上的完全一致。
2. 第3行：填写您的代理人；如为企业，填写联系人的姓名和职务。
3. 第4至8行：填写现住址和电话号码。
4. 第9行：附上留置权通知的副本，或填写其序列号、提交日期以及提交通知的登记机构。
5. 第10行：标明留置权的状态：未结（仍有欠款）、已解除或不确定。
6. 第11行：勾选所有适用的理由。对于已经解除的留置权，说明指出一般应勾选“最符合双方利益”一栏。
7. 第12行：详细说明事实并附上证明，例如分期付款协议信函，以及显示三次扣款的银行记录。
8. 签名并注明日期，声明如有不实愿受伪证罪处罚；如为企业，请同时注明职务。

寄往何处

请寄到负责您账户的国税局办公室。如果没有指定办公室或您不确定，请寄往您居住地或企业所在地区的国税局，收件人注明Attn: Advisory Group Manager（咨询组经理），并根据第4235号出版物《咨询组地址》（Advisory Group Addresses）查找对应的办公室。

获批之后：国税局提交什么文件，会通知谁

如果国税局批准您的申请，就会在原通知所在的同一登记机构提交10916(c)表，即已提交的联邦税务留置权通知撤销书，并把副本寄给您。请把这份副本和您的税务记录放在一起保存。

国税局还会把撤销书寄给信用报告机构、贷款机构或其他债权人，但前提是您以书面方式提出请求，并列出他们的名称和地址。您的书面请求即授权国税局披露这些信息。如果以后需要更多副本，请写信给咨询组经理，附上您的详细资料、撤销书副本和收件人名单。

国税局拒绝撤销留置权怎么办？

拒绝信会附上9423表，即催收申诉请求（Collection Appeal Request），以及第1660号出版物。您可以根据催收申诉计划（Collection Appeals Program）对拒绝提出申诉，这一途径通常比其他途径更快作出决定，但其决定不能诉诸法院。

如果您收到3172号信函，即留置权提交通知，也可以在信上印明的截止日期之前，在12153表上勾选撤销留置权的理由，在催收正当程序听证中申请撤销。