国税局分期付款协议的类型，以及哪一种适合您的欠款

国税局分期付款协议的主要类型

每一种国税局分期付款协议都是按月付款的计划，但国税局按不同的准入规则把它们分成几种类型。类型决定了三件实际的事情：您是否必须披露财务状况、您有多长时间付款，以及国税局提交公开税务留置权的可能性有多大。

保证型分期付款协议

保证型分期付款协议（guaranteed installment agreement）是指只要您符合所有条件，国税局就必须接受的协议。欠缴的税款（不含罚款和利息）必须在$10,000或以下。您（如果是联合报税，还包括您的配偶）必须在过去5个纳税年度内按时申报并缴纳所有所得税，在此期间没有签订过所得税分期付款协议，现在无法全额付清，并同意在3年内付清全部余额，同时保持合规。

简化型分期付款协议

简化型分期付款协议（streamlined installment agreement）是大多数人获得的计划，也是网上工具设立的那一种。它适用于评定余额在$50,000或以下的情况，必须在72个月内付清债务；如果催收时效届满日更早，则须在该日期之前付清。余额在$25,000或以下的，无需财务状况表。余额在$25,001至$50,000之间的，您必须同意自动扣款或工资代扣，否则就要提交433-F表。

非简化型分期付款协议

非简化型分期付款协议（non-streamlined installment agreement）涵盖所有不符合简化规则的情况，最常见的是余额超过$50,000，或者每月付款额太低，无法在72个月内付清。国税局会根据您的财务状况确定付款额，所以要准备好证明收入、允许的生活开支和资产的文件。

部分付款分期付款协议

如果您的财务状况显示，您无法在催收时效届满之前付清全部余额，国税局可以同意一个无法还清债务的每月付款安排。这需要提交完整的财务状况表。详情请见我们的部分付款分期付款协议指南。

国税局何时要求提交财务状况表

财务状况表，又称催收信息表（Collection Information Statement），列出您的收入、开支和资产。个人通常使用433-F表；国税局也可能要求填写更长的433-A表，企业则使用433-B表。

我们的433-F表填写指南介绍了国税局如何使用这些数字，以及打电话之前要准备哪些文件。

余额超过$50,000

欠款超过$50,000并不代表不能申请分期付款协议，只是不能使用网上工具，也不能自动适用简化条件。您需要通过电话、亲自或用9465表申请，并附上或填写433-F表。

计算示例：欠款$62,000

假设您欠$62,000，每月能付$900。不计利息的话，大约69个月可以还清余额；但由于余额超过$50,000，您仍然需要提交财务状况表。另一种做法是先预付$12,000或更多，把余额降到$50,000或以下；这时就可以在网上申请简化型协议，按72个月计算，每月最低约$695。

把余额降到$50,000以下，还能降低设立费，从电话申请的$107或$178降到网上申请的$29或$69，而且完全不需要财务审查。

各类分期付款协议对税务留置权的影响

对于保证型或简化型协议，国税局一般不会提交联邦税务留置权通知（Notice of Federal Tax Lien），不过在某些情况下仍可能提交。对于非简化型和部分付款协议，9465表的填写说明中没有这样的一般规定，所以要做好可能被提交留置权的准备。

已经提交的留置权不会因为您参加了付款计划而消失。国税局会在债务全部付清后30天内解除留置权，在某些情况下还可以撤回公开通知。因此，在决定预付多少钱时，值得考虑把余额保持在$50,000以下。

提出国税局分期付款协议申请

无论哪种类型，申请的第一步都一样：先提交所有应报的报税表；如果欠款在$50,000或以下，就在网上申请，如果欠得更多，则通过电话、亲自或用9465表申请。国税局通常会在30天内答复邮寄的申请。工资代扣协议还需要提交由雇主签名的2159表。

每种途径的分步说明见如何设立国税局分期付款计划，短期计划与长期计划的完整比较见我们的国税局分期付款计划指南。