国税局能扣社安金（社会安全福利金）吗？

国税局能扣社安金吗？

能，国税局可以扣社会安全福利金（社安金），不过准确的说法是扣押（levy），而不是工资扣押（wage garnishment）。国税局并不会每月向社会安全局（Social Security Administration）寄送纸质命令。而是通过联邦付款扣押计划（FPLP），将欠缴联邦税的人与美国财政部财政服务局（Bureau of the Fiscal Service）发放的款项进行比对，自动从每笔付款中扣下一部分。

FPLP的法律依据是《国内税收法典》第6331(h)条。据国税局说明，标准扣押额为每笔付款的15%或实际欠款余额，以较低者为准。第594号出版物《国税局催收流程》（The IRS Collection Process）指出，这种扣押只需送达一次，就会一直持续，直到债务付清、另作安排、催收期结束或国税局解除扣押。

由于是持续性的，社安金被扣押的感受与国税局工资扣押相似，但计算更简单。这里没有根据报税身份和受抚养人确定的豁免金额。国税局直接从财政部即将发放的付款总额中按固定比例扣除。

国税局能从社安金中扣走多少？

根据FPLP，国税局最多可以扣走每笔社安金的15%。这个上限适用于福利金本身；支付给联邦供应商和Medicare（联邦医疗保险）服务提供者的款项最多可被扣押100%，但这些规则不适用于退休金或残障福利金。

如果剩余欠款少于一笔付款的15%，国税局只扣所欠的金额。扣押期间，其余欠款的利息和罚款会继续增加，所以每月少量的扣押可能要好几年才能还清一大笔欠款。以$30,000的欠款为例，每月$270的扣押在很长一段时间里都赶不上利息的增长，这就是为什么大多数人最好改为安排分期付款计划或申请经济困难状态。

从2027年1月起，福利金上调3.6%，这是社会安全局（SSA）于2026年10月14日公布的生活费调整（COLA）；退休职工的平均福利金约为每月$2,170。对一笔$2,170的福利金扣押15%，会扣走$325.50，剩下$1,844.50。补充保障收入（SSI）在2027年将提高到个人每月$1,029，仍然完全不会被扣押。

哪些社安福利金不会被国税局扣押？

补充保障收入不会被国税局扣押。税法第6334(a)(11)条豁免了根据《社会安全法》第十六章（title XVI）发放的公共援助，也就是面向收入有限的老年人、盲人和残障人士的SSI计划。

根据第二章（title II）发放的福利金则不同。第594号出版物将第二章下的社会安全福利金（老年、遗属及残障保险，即Old-Age, Survivors and Disability Insurance，OASDI）列为FPLP可以扣押的款项。这意味着退休金、遗属福利金和社会安全残障保险（SSDI）都可以被扣押，尽管SSI不行。

其他收入来源各有规定。人事管理局（Office of Personnel Management）发放的联邦退休年金、铁路退休委员会（Railroad Retirement Board）的福利金以及军人退休金都在FPLP的名单上。根据第594号出版物，失业救济金、工伤赔偿金以及某些与服役相关的残障补助豁免扣押，详见我们的什么是国税局扣押概述。

国税局扣社安金之前会寄来哪些通知？

在FPLP扣押开始之前，国税局必须寄出附带听证权利的最终通知。国税局表示，这个计划对应的通知是最终通知，即扣押意向通知及听证权利通知（Final Notice, Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing），以CP90或CP297的形式发出。通常在此之前，您会先收到欠款账单。

1. CP14，第一张账单，列出欠款余额和到期日。
2. CP501和CP503，提醒您欠款仍未缴纳。
3. CP504，扣押意向通知，其中把社安金列为国税局可能扣押的收入之一。
4. CP90或CP297，联邦付款扣押的最终通知，从这时起您有30天时间用12153表申请催收正当程序（Collection Due Process）听证。
5. 大约一个月或更久之后，收到的社安金会变少，社会安全局的付款通知上可能会显示扣减额。

我们的CP90通知页面详细解释了这份最终通知。国税局催收流程专题页说明了福利金扣押在留置权、银行扣押和其他手段中处于什么位置。

有些人还会收到CP91通知。国税局用这份通知告诉您，它打算扣押您最多15%的社安金，用来抵缴未付的税款。国税局建议您在通知上的日期之前付清欠款或申请分期付款计划，并拨打通知上的国税局电话，而不是联系社会安全局，因为社会安全局无法停止扣押，也无法解决税务债务。

如何阻止国税局扣押社安金？

要阻止国税局扣押社安金，就要以迫使国税局解除扣押的方式处理欠款。国税局表示，如果纳税人正在破产、已申请无辜配偶或受损配偶救济、已作出其他付款安排，或已被认定处于经济困难状况，其福利金就不会被纳入FPLP。

如果最终通知是在最近30天内收到的

按照CP90或CP297上的地址，提交12153表，即催收正当程序或同等听证申请（Request for a Collection Due Process or Equivalent Hearing）。及时提出的申请一般会在申诉办公室审查案件期间停止扣押，您可以在听证中提出分期付款计划、折中方案（Offer in Compromise）或经济困难状态。

如果扣押已经在扣钱

• 设立分期付款计划。分期付款协议属于其他付款安排，第594号出版物指出，如果计划的条款不允许扣押继续，国税局就必须解除扣押。
• 申请经济困难状态。如果付任何钱都会让您无法支付基本生活开支，请申请暂不可催收状态；国税局可能会要求您提交433-F表以及收入和支出证明。
• 核对催收期限。如果10年催收期在扣押发出之前就已结束，国税局必须解除扣押。国税局CSED日期指南会教您如何根据账户记录估算这个日期。
• 确认福利金类型。如果SSI因欠税被扣减，请拨打通知上的电话联系国税局，因为SSI依法豁免扣押。

欠国税局的税与社安金：还需要注意什么

欠国税局的税，影响的可能不只是每月的福利金。联邦退税可能会被抵扣欠款，国税局也可以提交联邦税务留置权通知（Notice of Federal Tax Lien），它会附着在您现在拥有或以后取得的财产上。如果您在领取福利金的同时仍在工作，另一项扣押还可能扣到您的工资。

银行账户是另一个问题。FPLP下的福利金扣押是在款项发放之前扣钱，而银行扣押则是冻结已经存在账户里的钱，冻结21天后银行再把钱汇给国税局。如果您收到银行扣押通知，请阅读国税局的信件，并在这段窗口期内联系国税局。

对于靠福利金生活的人来说，房屋被没收的情况要少见得多，而且法律对主要住所还规定了额外的步骤。国税局没收财产页面对这些限制有详细说明。