暂不可催收状态（CNC）：国税局经济困难状态如何运作

暂不可催收是什么意思？

暂不可催收是国税局作出的一种认定：您现在只要缴纳任何一部分欠税，就不得不放弃住房、食物或水电等生活必需。国税局把您的账户列为这种状态后，会暂时停止大部分催收，包括新的工资扣押和银行账户扣押。

欠款余额不会减少。国税局明确表示，全部欠款仍然要还，如果您的财务状况好转，国税局可能恢复催收。可以把CNC看作暂停键，而不是橡皮擦。

CNC与分期付款计划不同，因为您每月什么都不用付。它也与折中方案不同，因为欠款并没有被结清，而且不收申请费。

谁符合国税局经济困难状态的条件

审核标准是您能否同时负担税款和基本生活开支。纳税人权益服务处（TAS）指出，这里没有固定的收入上限，所以收入中等但必要开支很高的家庭可能符合条件，而收入较低但有存款的家庭则未必符合。

举例说明

以一位退休人士为例：他唯一的收入是每月$2,100的社会安全福利金，欠税$20,000。如果房租、水电、伙食、保险、医疗费用和用车开支每月合计$2,250，那就没有钱可以付给国税局。这个缺口，再加上账单和对账单作为证明，就是经济困难申请的核心。这些数字只是举例，并不是国税局的门槛。

您需要证明什么

国税局可能要求您填写一份催收信息表：大多数个人使用433-F表，工薪人士和自雇人士使用433-A表，企业使用433-B表。要准备好用文件证明所填的内容。

如何申请暂不可催收状态

1. 先补报所有缺失的报税表。即使付不起税，国税局也要求您继续按时报税。
2. 根据实际收入和必要开支制定每月预算，并为每一项收集证明。
3. 拨打您最近一张账单或通知上印的国税局电话，说明缴税会让您无法支付基本生活开支。
4. 填写国税局要求的财务报表，并在规定日期前寄出证明文件。
5. 账户被列为CNC状态时，请国税局书面确认，或者记下日期和接线员的员工编号。

暂不可催收状态期间哪些事情仍会继续

CNC能停止强制催收，但不能阻止欠款增长。按2026年10月至12月适用的少缴税款年利率7%、按日复利计算，$20,000的余额一整年大约会增加$1,450的利息，这还没算逾期缴税罚款。

• 利息和罚款会一直累积，直到余额全部付清。
• 联邦税务留置权仍可能被提交，以保障政府对您财产的索偿权。
• 退税会被用来抵扣未缴欠款，而不是寄给您。
• 新的纳税年度必须按时报税和缴税；产生新的欠款可能会让强制执行重新开始。
• 护照认证不适用于因经济困难而处于CNC状态的欠款，所以处于CNC状态的账户不在“严重拖欠税款”认证范围之内，该认证在我们的护照吊销页面中有详细说明。

处于CNC状态期间，您仍然可以自愿付款。您寄出的任何金额都会减少计息的余额。

复查以及暂不可催收状态的结束

CNC没有固定的结束日期。国税局之后可能联系您更新财务信息；如果您的收入增加或开支减少，国税局可以恢复催收。

如果复查显示您现在付得起一部分，但付不清全部余额，与其等着被扣押，不如询问部分付款分期付款协议。如果您能分期付清，对按时报税的人来说，标准计划可以让逾期缴税罚款保持在每月0.25%的较低费率。

寄出的每一份报表都要留副本。如果您的情况再次恶化，之前的档案可以作为基准，说明情况发生了哪些变化。

暂不可催收状态与10年催收时效

国税局一般自评税之日起有10年时间催收税款。国税局列出的会暂停这一时效计算的事项包括：审核中的分期付款计划申请、审核中的折中方案、破产以及催收正当程序（Collection Due Process）听证，但不包括CNC状态，所以在您的账户暂停催收期间，时效仍在继续计算。

这意味着，一直处于CNC状态直到催收时效到期日的人，可能在余额仍未付清的情况下走到催收期限的终点，此后国税局就不能再催收这笔欠款。我们的国税局催收时效指南说明了如何查到这个日期，国税局会不会免除欠税一文则解释了为什么这属于时效届满而不是免除。

如需了解包括折中方案和分期付款计划在内的全部方案，请参阅欠税减免方案。