受损配偶与无辜配偶的区别：您需要哪一份国税局表格

受损配偶减免和无辜配偶减免有什么区别？

两者都从联合报税表开始。夫妻联合报税时，退税是一笔共同的多缴税款，税款也是一笔共同的纳税责任。这两份表格分别处理这两部分。受损配偶不需要为吞掉退税的那笔债务负责，想要取回属于自己的那一份。无辜配偶在名义上要为联合税款负责，请求美国国税局（IRS）免除这项责任。

最快的判断方法是问自己：国税局拿走了什么，或者在向您要什么？如果您原本期待的退税被拿去偿还配偶以前欠的税、子女抚养费或学生贷款，请看8379表。如果国税局说，因为配偶的收入或扣除项，或者因为配偶从未缴纳报税表上显示的税款，你们两人欠了更多税，请看8857表。

谁算受损配偶？

8379表的第一部分（Part I）就是判断标准，而且要按纳税年度逐年回答。只有同时满足以下四个条件，您在该年度才算受损配偶。

1. 您已经或将会提交该年度的联合报税表。
2. 国税局已经或将会用这笔共同多缴税款，偿还只由配偶欠下、依法可强制执行的逾期债务：联邦税、州所得税、州失业补偿金、子女抚养费、配偶赡养费，或学生贷款等联邦非税债务。
3. 您本人没有偿还这笔债务的法律义务。
4. 退税中有一部分属于您：您住在夫妻共同财产州（community property state），您缴过并申报了预扣税或预估税等款项，您有劳动收入并申请了劳动所得税收抵免（EITC）或额外子女税收抵免，或者您申请了其他可退还的抵免。

如果前三个条件中有任何一个不符合，表格会告诉您到此为止：您不是受损配偶。第四点是确认确实有东西可以取回。没有预扣税、没有缴款、也没有可退还抵免的配偶，在多缴税款中没有可以申请的份额。

谁是无辜配偶？

无辜配偶减免处理的是相反的情况：问题出在联合税款本身。签署联合报税表后，夫妻双方各自对全部税款负责，即使离婚后也是如此。8857表请求国税局免除因配偶或前配偶而产生的税款、利息和罚款。一份8857表会按三种减免逐一审核。

• 无辜配偶减免：如果您不知道、也没有理由知道配偶的错误项目，可免除由此少报的税款。
• 责任划分减免：按照分开报税的方式划分少报的税款；您必须已经离婚、合法分居、丧偶，或在提交申请前的12个月内一直分开居住。
• 公平减免：另外两种都不适用时的后备选择，也是唯一能涵盖已正确申报但从未缴纳的税款的类型。

您不必自己选择类型。我们完整的无辜配偶减免指南介绍了申请条件、期限和审核流程，包括国税局必须把申请告知您的配偶或前配偶这条规定。

如何提交8379表？

有两种方式。如果您预计退税会被扣，就随联合报税表一起提交8379表；可以随报税表电子提交，也可以随纸质报税表邮寄，纸质报税表要在第1页左上角写上"Injured Spouse"（受损配偶）。如果退税已经被抵扣，就在得知后单独提交这份表格。

1. 回答该纳税年度的第一部分（Part I）。如果表格告诉您到此为止，您在该年度就不是受损配偶。
2. 在第二部分（Part II）按照联合报税表上的顺序填写两人的姓名和社会安全号码（SSN）。
3. 在第三部分（Part III）按照分开报税的方式，在两人之间分摊收入、调整项、扣除项、抵免、预扣税和缴款。
4. 如果单独提交，请在第四部分（Part IV）签名，并附上夫妻双方所有W-2表和W-2G表，以及任何显示预扣税的1099表的副本。不要附上联合报税表的副本。
5. 单独提交的表格，要寄到您当初提交纸质原始报税表的国税局服务中心；如果原始报税表是电子提交的，就寄到您所在地区的服务中心。当地的纳税人协助中心（Taxpayer Assistance Center）不是国税局服务中心。
6. 每个想取回份额的年度都要单独提交一份8379表。

分摊有固定规则。收入、调整项和抵免归属于分开报税时会申报这些项目的一方，明显不属于任何一方的项目则平分。每位配偶各得基本标准扣除额的一半，再加上属于本人的年龄或失明附加额。共同缴纳的预估税可以按双方同意的方式分配。然后由国税局计算属于您的退税。

受损配偶申请要多久？

8379表填写说明根据提交方式和时间给出了三种处理时间。如果您已经知道有债务记录在案，随电子报税表一起提交这份表格，就不必先等退税被抵扣再单独提交。

不要为了以防万一而提交。填写说明提醒，在没有逾期债务的情况下提交8379表，只会延误您的退税。如果不确定是否有债务记录，请在决定前致电财政部抵扣计划（Treasury Offset Program）800-304-3107。如果退税已被扣减却没有收到通知，也可以通过这个号码查询钱给了哪个机构。

会不会两份表格都需要？

会。假设一对夫妻联合申报2026年的税。丈夫有一笔婚前年度的联邦欠税，只属于他一人，国税局把整笔联合退税都用来抵扣这笔欠税。其中一部分退税来自妻子的预扣税，所以她提交8379表取回自己的份额。如果国税局后来发现，同一份2026年报税表因为丈夫漏报了她毫不知情的副业收入而少报了税款，她还可以就该年度提交8857表。

这两份表格回答的是不同的问题，不能互相替代。8379表填写说明明确表示，不要用它申请无辜配偶减免；申请无辜配偶减免要用8857表，而且这份表格绝不附在报税表上。

如果退税被拿去偿还的是您自己而不是配偶的欠税，这两份表格都帮不上忙。我们关于欠税会不会被扣退税的页面介绍了退税抵扣和范围很窄的经济困难例外。

到哪里寻求帮助

这两份表格都可以不请专业人士自行提交，但8857表上的问题尤其需要仔细作答。如果您收入有限，低收入纳税人诊所可以免费或低价协助您处理其中任何一项申请。如果申请卡住，而且拖延给您造成经济困难，纳税人权益服务处可以介入。摆脱欠税的其他方法，请见我们的国税局欠税减免方案。