欠税会被扣退税吗？国税局退税抵扣与CP49通知详解

欠税的话，国税局会扣我的退税吗？

会，几乎所有情况下都会。如果您的报税表显示多缴了税款，而您还欠其他年度的联邦税，国税局会先把这笔多缴税款用于抵扣欠款，只把剩下的部分寄给您。这是在处理报税表时自动进行的，说明情况的CP49通知会随后寄到。

国税局在分期付款相关网页上说得很清楚：您今后的退税会被用于抵扣欠税，直到全部还清。不论您欠的是一个旧年度还是好几个年度的税都一样，而且会一直持续到余额（包括罚款和利息）归零为止。

分期付款期间，国税局会扣我的退税吗？

会。保留退税不在协议条件之内。分期付款期间，国税局会把今后的退税用于抵扣余额，并要求您即使退税已被抵扣，也要按期缴纳所有款项。退税会减少您的欠款，但不算作每月的分期付款，也不能让您跳过任何一期。

人们处理欠税时使用的其他安排也是如此：

• 暂不可催收状态：催收暂停期间，任何联邦退税仍会用于抵扣未缴余额。详见暂不可催收状态。
• 折中方案：对于国税局接受折中方案之前已评定税款的报税表，国税局会保留其退税，而且这些退税不算作折中方案的付款。详见国税局折中方案。
• 破产：自动中止令（automatic stay）一般会阻止退税抵扣，但国税局可以冻结退税直到中止令解除；而且它仍然可以用破产申请之前的所得税退税，抵扣破产申请之前的所得税欠款（第908号刊物）。详见欠税破产。

CP49通知是什么意思？

CP49通知是国税局告诉您，它已用您的全部或部分退税偿还欠税。通知会说明退税是如何抵扣的。如果退税还有剩余，国税局表示您会在3周内收到剩余金额的支票，除非您还欠国税局必须催收的其他税款或债务。

接下来怎么做，取决于您还欠多少：

1. 已经不欠了：把通知和税务记录放在一起保存，并留意剩余退税的支票。
2. 仍有余额，而且已经为它办了分期付款：按照通知的要求，继续按期付款。
3. 仍有余额，但没有分期付款：在线付款，或申请分期付款计划。如果付不起，可以询问折中方案或暂缓催收。
4. 您不同意这次抵扣：拨打通知上的电话号码，并准备好报税表或修改后的报税表等相关文件。

一个时间上的细节：如果您在通知寄出前21天内已经付清全部余额，而账户现在显示有余额（credit），国税局表示只要您没有它必须催收的其他税款或债务，就会把这笔余额退给您。

如果欠税又遇到经济困难，能保住退税吗？

有时可以。如果您能证明有经济困难，例如需要这笔钱交房租以免被赶出家门，或避免水电等公用事业被停，国税局可以酌情不做抵扣，向您发放免抵扣退税（offset bypass refund，OBR）。金额以困难所需为限。在纳税人权益服务处举的例子中，退税4,000美元、困难金额1,000美元，那么会有1,000美元发给您，其余3,000美元用于偿还欠税。

时机决定结果。申请必须在国税局抵扣退税之前提出；退税一旦已用于偿还欠款，就不能再申请OBR。如果您预计会有退税而且正面临经济困难，请收集困难的证明，并尽早提出申请。纳税人权益服务处建议：如果急需用钱，就电子报税并立即提出申请；如果需要更多时间收集文件，可以提交处理时间较长的纸质报税表。

如果国税局没能及时处理，纳税人权益服务处可以提供帮助。把911表连同填好的报税表副本寄给当地的纳税人权益服务处（TAS）办公室，然后打电话确认已收到并分派给专人处理。报税表本身仍须向国税局提交；寄给TAS不算报税。

还有哪些债务会扣走我的联邦退税？

能扣联邦退税的不只有联邦税。美国财政部下属的财政服务局（Bureau of the Fiscal Service）负责财政部抵扣计划，可以因以下债务扣减联邦退税：

• 逾期的子女抚养费
• 欠其他联邦机构的债务，例如学生贷款
• 拖欠的州所得税
• 某些州失业补偿金债务

这类抵扣的通知由财政服务局邮寄。通知会列出原始退税金额、被扣金额以及收款机构。国税局收不到这些细节，所以有关债务的问题要找通知上列明的机构。如果没有收到通知，请致电财政部抵扣计划800-304-3107（听障专线TTY/TDD 800-877-8339）。只有当通知上的退税金额与您的报税表不一致时，才需要联系国税局。

州退税同样可能被拿走。在CP504扣押意向通知之后，国税局可以为了联邦欠税扣押您的州退税，而且不必事先给您听证机会。我们的国税局CP504通知页面说明了这封信允许国税局做什么。

怎样保护明年的退税？

唯一可靠的办法是还清欠款。在那之前，以下步骤可以让您在2027年初提交2026年报税表时，不会被退税抵扣打个措手不及：

1. 报税前在国税局网上账户里按年度查看余额，了解欠款会吃掉多少退税。我们的欠国税局的钱怎么办页面介绍了如何看懂账户信息。
2. 如果失去退税会造成经济困难，请在国税局抵扣之前申请免抵扣退税。
3. 如果是联合报税，而债务只属于配偶，请在报税表上附上8379表。
4. 无论退税结果如何，都要按期缴纳分期付款。
5. 即使整笔退税都会被扣，也要按时报税。退税仍可用来偿还欠款，而且有未报税的年度可能导致您无法申请分期付款。

国税局尚未宣布2027年报税季何时开始；通常在1月下旬开始。上述抵扣规则不会随报税季改变。抵扣之后还欠的部分该怎么还，请见如何缴纳欠税。