国税局没收财产：国税局能收走您的房子或汽车吗？

什么是国税局没收财产？

国税局没收财产，是指为追收欠税而实际收走您拥有的资产，然后公开拍卖。第594号出版物《国税局催收流程》（The IRS Collection Process）指出，没收（seizure）和扣押（levy）在法律上没有区别，因此适用相同的通知和申诉规则。

实际操作中，国税局会先去拿别人替您持有的钱，例如工资、银行存款和联邦付款，因为这些更容易收取。收走房子、车辆或营业设备既慢又贵，而且第594号出版物规定，除非国税局预计出售后扣除费用还有净收入可用来抵税，否则不能没收财产。

本页主要介绍有形资产和房地产。银行账户、工资和福利金的扣押，请先阅读什么是国税局扣押。

国税局能没收您拥有的财产吗？

能。只要满足通知规则，国税局几乎可以没收您拥有的任何财产。税法第6334(c)条规定，除国会在第6334(a)条中列出的类别外，任何财产都不能免于扣押。

国税局能没收您的房子吗？

国税局只有在很有限的情况下才能没收房子。根据IRC第6334(e)条，除非美国联邦地区法院的法官或治安法官书面批准扣押，否则自住房免于扣押。另外，当扣押金额为$5,000或以下时，任何用作住所的房地产都完全不能被扣押。

税务留置权是另一种手段。联邦税务留置权附着在您的房子上，但并不收走房子；通常在房子出售或重新贷款时，留置权对应的欠款会被偿还。

国税局能没收汽车和设备等资产吗？

车辆、船只、收藏品和营业设备都可能被没收，但要受净收入规则的约束，一定数量的家居用品和谋生工具也享有豁免。例如，一辆贷款余额超过车辆价值的汽车就不是理想的没收对象，因为出售所得大部分会付给贷款方和没收费用。

国税局没收财产之前会寄哪些通知？

国税局必须先评定税款、寄出账单、确认账单未付，并至少在没收财产前30天寄出最终扣押意向通知及听证权利通知（Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing）。这封最终通知通常是LT11或1058号信函，也就是人们常说的国税局没收财产意向信。

较早的通知（例如CP504）会警告财产可能被扣押，但不附带听证权利。第594号出版物列出了四种例外情况，扣押前不需要发出30天听证通知：危险情形（jeopardy）案件、州退税、联邦承包商欠款，以及不合格雇佣税扣押（Disqualified Employment Tax Levy）。在这些情况下，国税局会在事后说明申诉权利。

没收有形财产通常由税务官（revenue officer）负责，即在外勤处理案件的国税局员工。如果有税务官联系过您，请保留每一封信，并记下每一通电话。我们的最终扣押意向通知指南介绍了如何回复LT11和1058号信函。

没收前后您有哪些权利？

您主要有两条申诉途径：扣押之前的催收正当程序（Collection Due Process）听证，以及扣押之前或之后都可使用的催收申诉计划（Collection Appeals Program）。两者各有各的期限。

1. 催收正当程序（CDP）听证。在收到LT11或1058号信函后30天内提交12153表。在按时申请的CDP扣押听证期间，国税局一般不得没收财产，10年的催收期暂停计算，而且您可以在30天内把结果上诉到美国税务法院。催收正当程序听证页面会带您逐步填写这份表格。
2. 同等听证（equivalent hearing）。如果错过了30天期限，您可以在通知日起一年内申请同等听证，但它不会暂停催收，也不能上诉到法院。
3. 催收申诉计划（CAP）。房子、汽车或其他财产被没收后，在没收通知（Notice of Seizure）交给您本人或留在您家中或营业场所后的10个工作日内，申请与税务官的经理面谈。如果您不同意经理的决定，请在2个工作日内告知催收部门，并提交9423表（催收申诉请求，Collection Appeal Request），确保国税局在面谈后3个工作日内收到，或邮戳日期在此期限内。

国税局没收财产后会发生什么？

没收之后，国税局会对财产进行估价，定出最低出价，并把计算结果的副本交给您，您有机会对公平市场价值提出异议。然后国税局会给您寄出出售通知，并公开宣布拍卖，通常刊登在当地报纸上或张贴传单。

国税局一般会在公告发出10天后才出售。出售所得先用于支付没收和出售的费用，然后才用来抵税。如果还有剩余，国税局会告诉您如何申领余款。

被没收的财产能要回来吗？

在出售之前，如果没收过早或违法、国税局没有遵守程序、归还有助于催收、您签订了允许归还财产的分期付款计划，或者归还对您和政府双方都有利，国税局可以随时归还被没收的财产。如果财产已经出售，国税局会把它收到的款项付给您。归还申请一般须在没收后9个月内提出。

因别人的欠税而被收走的财产，处理方式不同。根据第4528号出版物的说明，财产所有人可以根据IRC第6343(b)条提出错误扣押（wrongful levy）索赔，或根据IRC第7426条提起诉讼，一般须在没收后2年内进行。

被没收的房地产如何赎回？

您或任何对该财产享有权益的人，都可以在国税局出售后180天内赎回房地产，方法是向买方支付成交价，外加按每年20%计算、每日复利的利息。国税局请赎回人联系实施没收的税务官，或联系财产评估与清算专家（Property Appraisal and Liquidation Specialists）办公室。

以上数字仅为说明用的估算；国税局会按税收程序（Rev. Proc.）95-17计算确切金额。付款后，请向买方索取出售证书（certificate of sale）作为证明，并通知国税局。如果找不到买方或买方回避联系，国税局表示可以把款项付给地区主管，收款人写United States Treasury（美国财政部）。

如何防止国税局没收资产

防止被没收最可靠的办法，是让账户进入一种在法律上阻止新扣押的安排。第594号出版物指出，在分期付款计划或折中方案（Offer in Compromise）正在履行或正在审理期间，或者国税局同意扣押会让您无法支付基本生活开支时，国税局不能实施新的扣押。

• 如果您欠的税款、罚款和利息合计为$50,000或以下，可以在网上申请分期付款协议。
• 如果您一分钱都付不出，可以申请经济困难状态。
• 如果您通过国税局的预审资格工具（Pre-Qualifier）判断符合条件，可以提交折中方案。
• 补报所有缺失的报税表，因为申请分期付款计划要求您已按时报税。

欠款金额较大时，一旦超过年度门槛，还可能被认证用于护照处理，详见因欠税被吊销护照页面。