催收正当程序听证：如何用12153表申请

催收正当程序听证是什么？

催收正当程序听证，通常简称CDP听证，是您依法享有的权利：在某项催收行动发生之前或发生后不久，请国税局独立申诉办公室的申诉官进行审查。独立申诉办公室独立于正在追讨您的催收部门，并且按规定不得与该部门私下讨论您案件的优劣（1660号出版物）。

在听证中，独立申诉办公室会审查留置或扣押行动，考虑您提出的催收替代方案，并可以决定留置权应继续保留、撤回还是解除。每个纳税期间，您有一次针对留置权通知的CDP听证和一次针对扣押通知的CDP听证。它是更大的国税局催收流程中的一个环节。

哪些国税局通知赋予CDP听证权利？

只有特定的信件才能开启CDP听证。较早的账单，包括CP14、CP501、CP503以及CP504扣押意向通知，都不行。请在标题中寻找“听证权利通知”（Notice of Your Right to a Hearing）这几个字。

对于留置权，国税局必须在提交联邦税务留置权通知后的5个工作日内通知您，之后您有30天时间，从这5天期满后起算。我们关于最终扣押意向通知的页面专门介绍LT11这封信。

申请CDP听证有多长时间？

对于扣押通知，您的12153表邮戳必须在信上印明日期后第30天当天或之前。时间从通知日期开始计算，而不是从信封送到您手中那天算起。打电话给国税局不会延长这30天。

实例：30天怎么算

一封日期为2027年3月3日（星期三）的LT11，给您的时间到2027年4月2日（星期五）为止，CDP申请必须在这天之前盖上邮戳。如果错过，同等听证申请的邮戳最迟须在2028年3月3日。请用带回执的挂号信寄出，或用其他能提供带日期凭证的方式，并留存一份副本。

错过30天期限怎么办？同等听证

您仍然可以申请同等听证（equivalent hearing），国税局独立申诉办公室会就同样的问题举行听证。请勾选同等听证方框（12153表2022年7月版的第2项）。期限是扣押通知日期起一年，或税务留置权提交日期起一年加5个工作日。

594号出版物还提供了一个安全阀：如果您的申请逾期，但能证明自己已尽力而为，且延误是由您无法控制的特殊情况造成的，您获得CDP或同等听证的权利仍可能得到保留。请以书面形式说明这些情况并附上证明。

如何逐项填写12153表

12153表共有两页需要填写。请寄到您通知上写明的听证地址，那不是缴款地址。如果不确定地址，或想通过传真提交申请，请拨打通知上的电话号码。

1. 第1项，听证依据：勾选已提交联邦税务留置权通知、拟议或已实施扣押通知；如果两种通知都收到了，就都勾上。
2. 第2项，同等听证：勾选这个方框，这样逾期申请会被作为同等听证处理，而不会被直接驳回。
3. 第3至6项：姓名、纳税人识别号、现居地址，以及最方便联系到您的电话号码和时间。共同承担税务责任时，夫妻双方都要填写。
4. 第7项，税务信息：税种、表格编号和每一个纳税期间。如果您附上通知的副本，可以跳过这一项；国税局本来也要求您附上通知。
5. 第8项，申请听证的理由：没有写理由的申请不会被受理。可以从不应承担责任、无辜配偶、已在破产中免责、付款未入账、撤回留置权、经济困难或催收替代方案等选项中选择，并用自己的话加以说明。
6. 第9项，建议的替代方案：目前无力缴款、分期付款协议、折中方案或其他。个人请附上433-A表，企业请附上433-B表；这并非必需，但能加快处理。
7. 第10项，签名：由您本人或您的代理人签署，不需要两者都签。代理人需要已备案的2848表。共同申请时夫妻双方都要签名。

CDP听证上可以提出哪些问题？

在1660号出版物规定的范围内，您可以提出与未缴税款或拟议行动有关的任何问题：

• 催收替代方案：分期付款协议、折中方案或暂不可催收状态。
• 留置权相关选择：撤回、次级化或解押留置权。
• 配偶方面的抗辩，例如无辜配偶减免，这还需要提交8857表。
• 催收造成的经济困难或其他困难。
• 有合理理由（reasonable cause）的罚款减免。
• 税款是否存在或金额多少，但仅限于您没有收到欠税通知书，或者没有其他机会对其提出异议的情况。

对于在您实质参与过的先前行政或法院听证中已经裁定的问题，您不能再次提出。如果金额本身有错，而CDP不接受这一主张，其他途径包括审计重新考虑或提交退税申请。

听证会上以及审理期间会发生什么

您提交申请后，催收部门可能仍会尝试与您解决问题；如果达成一致，您可以撤回申请。否则案件会转交独立申诉办公室，由其与您联系安排会谈，形式可以是电话、书面往来，或者在您符合条件时到最近的独立申诉办公室当面进行。

禁止扣押的例外情况包括风险扣押、州退税扣押、联邦承包商扣押和不合格雇佣税扣押。独立申诉办公室在作出决定后仍保留管辖权，所以如果催收没有按裁定执行，或者您的情况发生变化，您可以再回去找它。CDP在其他申诉途径中处于什么位置，我们的国税局申诉流程指南有详细说明。

税务法院对独立申诉裁定的审查

听证结束后，独立申诉办公室会发出裁定通知（Notice of Determination）。根据594号出版物，如果您不同意，可以在裁定作出后30天内向美国税务法院提交申诉书。只有在您能证明自己已尽力而为，且存在无法控制的特殊情况时，税务法院才可能接受逾期提交的申诉书。

请在独立申诉阶段就提出所有问题并提交全部证据。1660号出版物警告说，对于您没有提出过的问题，法院可能拒绝受理，也可能把证据限定在独立申诉办公室看过的范围内。税务法院的立案费为$60，可申请免除；请参阅我们关于税务法院申诉的指南。

CDP听证如何影响催收时效和您的护照

按时提出的CDP申请会暂停10年的催收期，直到裁定成为最终裁定或您以书面形式撤回，而这段时间会加到催收期的末尾。如果暂停结束时剩余时间不到90天，催收期会延长至90天。其他暂停事件请参阅国税局催收诉讼时效。

如果某笔债务所涉的扣押已按时申请CDP听证，该债务还会被排除在护照认证之外；我们关于国税局能否吊销您的护照的页面对此有说明。