如何提交税务法院申诉书

税务法院申诉书是什么？

税务法院申诉书是在美国税务法院（United States Tax Court）启动案件的文件；美国税务法院是一个独立的联邦法院，负责审查国税局的某些决定。通过向美国税务法院提交申诉书，您可以对拟议的加税提出异议而无需先缴税，这就是国税局在3498-A号出版物中称该法院为“先审后缴”法院（prepayment forum）的原因。

税务法院不隶属于国税局。它审理收到符合条件的国税局通知的个人和企业的案件，许多申诉人都是自己代理自己。提交申诉之后，您仍然可以与国税局和解，大多数案件都是在开庭之前以这种方式结束的。

什么时候可以向税务法院提出申诉？

只有在国税局寄给您赋予这项权利的通知之后，您才能向税务法院提出申诉。法院列出了三种符合条件的通知，外加一种不需要通知的情况。

大多数人是在审计之后走到这一步的：对30天信置之不理或有异议之后，就会收到欠税通知书。如果您的案件来自留置或扣押听证，请参阅催收正当程序听证指南；涉及配偶之间的纠纷，请参阅无辜配偶减免。

税务法院申诉期限是多久？

针对欠税通知书的税务法院申诉期限，是国税局寄出通知后的第90天；如果通知寄给身在美国境外的人，则为第150天。税务法院表示，依照法律它不能延长这个期限；即使您继续与审计员或独立申诉办公室沟通，期限也不会暂停。

国税局通常会把提交申诉的最后一天直接印在通知上。请以这个日期为准。举例来说，2026年10月1日寄出的通知，90天期限的最后一天是2026年12月30日（星期三）。

邮寄的申诉书，只要信封上有清晰可辨、日期在期限之内的美国邮政（US Postal Service）邮戳，一般就算按时提交。挂号信（certified mail或registered mail）会给您一张收据，证明寄出日期。电子提交的申诉书必须在最后一天美国东部时间晚上11:59之前被DAWSON系统接收。

税务法院申诉表格和立案费

税务法院申诉表格是简化版申诉书（Petition (Simplified Form)），即第2号表，需要与另外两份配套表格一起填写。法院在其申诉人页面上公布了这三份表格。

• 第2号表，申诉书：写明是哪份通知、有争议的年度和金额，以及您不同意国税局的每一项理由。
• 第4号表，纳税人识别号声明（Statement of Taxpayer Identification Number）：这是唯一应该显示您社会安全号码（SSN）的文件。
• 第5号表，审理地点申请（Request for Place of Trial）：您可以选择法院所列的任何一个审理城市，与您居住在哪个州无关。
• 国税局通知的完整副本，包括调整说明，并把您的社会安全号码涂黑。
• $60立案费，或者提交立案费免除申请（Application for Waiver of Filing Fee），并附上在伪证罚则下签署的财务信息。

理由要基于事实、具体明确。例如写上一句“国税局否决了$12,000的业务里程费用；我有当时记录的里程日志和加油收据”，国税局律师和法官就有了具体可以评估的内容。

如何向税务法院提交申诉：DAWSON系统或邮寄

您可以通过法院的电子立案和案件管理系统DAWSON提交，也可以通过邮寄或专人递送提交纸质文件。临近期限时，电子提交通常更稳妥，因为时间戳是即时生成的。

1. 在税务法院网站上注册一个DAWSON账户。
2. 开始一个新案件，按照提示上传申诉书、国税局通知、第4号表和第5号表。
3. 选择是否适用小额税务案件程序。
4. 在线支付$60费用，或用支票或汇票支付，或者提交费用免除申请。
5. 保存确认信息和案件编号（docket number）；以后每次提交文件都会用到。

如果提交纸质文件，请把文件寄到United States Tax Court, 400 Second Street, N.W., Washington, D.C. 20217-0002。专人递送的受理时间为工作日美国东部时间上午8点至下午4:30。

税务法院小额案件选项

税务法院小额案件，称为S案件（S case），是适用于任何一年争议金额在$50,000或以下的简化程序，金额包括欠税额加上附加税款和罚款。审前和庭审程序都不那么正式，法官可以考虑任何相关证据。

问题在于判决是终局的：如果您在S案件中全部或部分败诉，就不能对判决提出上诉。在庭审开始之前，您可以随时把案件改为或改回小额案件，但庭审开始后就不行了。

提交申诉之后会怎样？

根据3498-A号出版物，申诉书提交后，国税局律师会提交答辩状（Answer），案件通常会转交国税局独立申诉办公室，尝试在开庭前和解。您向法院提交的每一份文件，都必须抄送一份给负责您案件的国税局律师。

如果您与独立申诉办公室达成协议，双方会提交判决文件，案件无需开庭就结束。如果没有达成协议，法院会把案件排入您所选城市的庭审日程。案件审理期间，国税局一般不能评定或催收有争议的欠税额。

对于您最终欠下的任何税款，利息都会继续计算。在案件审理期间付款或缴纳保证金，可以停止已付金额的利息。想了解报税表当初为什么被选中，请参阅国税局审计触发因素；如需代理方面的帮助，低收入纳税人诊所可以为符合条件的纳税人承接税务法院案件。国税局税务审计指南梳理了从第一封信到法院的每一个步骤。