国税局办公室审计：面对面审计时会发生什么

国税局办公室审计是什么？

国税局办公室审计是在国税局办公室面对面进行的审计，有别于邮寄审计，也有别于在您住所或营业场所进行的实地审计。国税局在其国税局审计页面上列出三种审计形式：邮寄审计、在国税局办公室审计，以及实地审计。办公室审计介于两者之间：比一封信更有人情味，又不像到您的场所走访那样有干扰性。

美国财政部法规规定，国税局根据报税表的复杂程度以及哪种形式审查效率最高，选择办公室审计或实地审计。对于个人和独资经营者，所用的办公室一般是离您住所最近的国税局办公室（26 CFR 301.7605-1）。

被选中审计并不代表国税局发现了错误。3498号出版物《审计流程》（The Examination Process）说，审计可能以完全无变更结束，甚至可能退税。预约信会写明纳税年度和具体的审查项目，通常只是几项扣除、经营费用或收入来源，而不是整份报税表。想了解每一种审计类型的概况，请参阅国税局税务审计指南。

国税局如何安排面对面审计

国税局会邮寄预约信，绝不会通过电话启动审计。如果有人打电话声称要安排您的审计，而您并没有收到信，请把它当作很可能是诈骗。我们的国税局审计信指南说明了如何确认信件是真的。

办公室审计可以改期吗？

可以。一旦知道日期不合适，请立即打电话给信上署名的审计员。国税局审计页面建议您向负责的审计员申请更多时间，必要时联系该审计员的主管。3498号出版物补充说，如果时间或地点不方便，审计员会尽量安排更合适的时间和地点。

请尽早提出，并以书面形式确认新的日期。没有理由地一再推迟，可能导致国税局仅根据现有资料出具报告；如果时间所剩不多，审计员也可能会请您延长评税截止日期。

去国税局办公室审计要带什么

按照预约信列出的项目，整理好信中要求的记录，一样不多、一样不少，并准备好可以交给审计员的副本。国税局会以书面形式列出它想查看的具体文件，所以这封信就是您的清单。带上无关的文件可能会扩大谈话范围，对您却没有帮助。

一个实用的整理方法：每个被质疑的项目一个文件夹，每个文件夹最上面放一页摘要。例如，如果信中质疑$8,400的车辆费用，摘要就列出里程记录的合计数、经营用途所占百分比以及计算过程，后面附上里程记录本身和维修收据。这样审计员就可以直接核对您的摘要，而不必从头重建。

可以请人代我参加办公室审计吗？

可以。3498号出版物说，无论您本人是否在场，代理人都可以处理面对面审计。代理人通常是律师、注册会计师（CPA）、注册税务代理人（EA）、注册精算师，或者签署该报税表的报税员（如果其符合未注册报税员的规定）。您用2848表授权他们；联合报税的配偶即使委托同一个人，也要分别提交2848表。

您的其他选择：独自前往、与代理人一起去，或者带一个人作为证人或陪同。如果您独自前往，并在面谈中途决定需要专业帮助，国税局会暂停面谈并重新安排，除非您是依行政传票（administrative summons）出席。8821表只允许他人接收您的信息，不允许其代表您发言。

注册税务代理人、注册会计师和律师都拥有在国税局面前代表您的无限代理权。我们对注册税务代理人与CPA的比较介绍了哪一种适合审计；如果您的收入符合条件，低收入纳税人诊所（LITC）可能会免费或以少量费用代表您。

办公室审计会谈中会发生什么

根据国税局审计手册（IRM 4.10.3），审计员首先会确认您已收到第1号出版物《纳税人的权利》（Your Rights as a Taxpayer），并解释审计流程。然后审计员会按照信中的项目逐一进行，询问您每个金额是如何计算的，并审查您的记录。

• 只回答所问的问题，简明扼要；如果不知道，就直说不知道。
• 如果缺少某份记录，主动提出在约定日期前寄过去，而不要猜测。
• 离开之前，问清楚审计员还需要什么，尽量取得书面清单。
• 如果您在会谈前至少10个日历日提出书面申请，就可以用自己的设备对面谈进行录音（IRM 4.10.3.4.7.1）。

问题简单的办公室审计可以在一次会谈中结束，但许多审计还需要后续补交文件。国税局表示，审计时长取决于所涉问题、记录提供的速度，以及您是否同意审计结果。典型的各个阶段请参阅国税局审计需要多长时间。

会谈之后：三种可能的结果

每一次办公室审计都以无变更、同意或不同意结束。无变更信表示国税局按原申报内容接受了您的报税表；请把它和该年度的税务记录一起保存。

如果您同意拟议的更改，就签署同意书表格并缴款。3498号出版物说，如果应缴总额低于$100,000，并在账单发出后21个日历日内付清，就不会再加收利息或罚款；金额为$100,000或以上的，期限为10个工作日。举例：同意追加的$4,800税款如果在账单发出后21天内全额付清，就不会再增长；而未缴余额会按季度利率继续计息，2026年10月至12月的年利率为7%。

如果您不同意，可以要求与审计员的主管会面，之后会收到一封30天信，说明您有权向国税局独立申诉办公室申诉。如果您无法一次付清同意的金额，请能付多少先付多少，剩下的部分设立国税局分期付款计划。