国税局信函审计：美国国税局邮寄审计的流程

信函审计是什么？

信函审计是国税局通过信件而不是面谈进行的税务审计。国税局会寄来一封信，说明您的报税表被选中审计，列出要核实的项目以及需要寄送的文件。您通过邮寄、传真或上传的方式回复副本，国税局根据您寄送的材料作出决定（国税局3498-A号出版物）。

国税局的信函审计流程专为范围较窄的问题而设计：您是否符合劳动所得税收抵免（EITC）的资格、某位受抚养人是否与您同住，或者您能否证明某项扣除。在2025财政年度，国税局共结案441,578宗个人审计，其中393,767宗是对个人报税表的信函审计（国税局数据手册（IRS Data Book））。

如何看懂邮寄审计信

国税局邮寄审计的第一封信通常是某个版本的566号信（Letter 566）。566S号信一般用于某一特定项目，566E号信用于工资、预扣税和可退还的税收抵免，566-B号信则附有一份拟议报告，即4549表，显示如果您什么都不寄，国税局将作出哪些更改。我们的566号信页面逐一介绍了每个版本。

• 纳税年度和表格：被审计的报税表，例如2024年的1040表。
• 审查项目：通常列在附件上，例如886-A表（项目说明，Explanation of Items）或一份文件索取清单。
• 回复日期：国税局必须收到您回复的日期。
• 联系方式：审计部门的电话号码、传真号码和邮寄地址。
• 信件编号：印在信的一角，您可以凭它在IRS.gov上核实这封信。

在收集任何材料之前，先将信件编号和联系方式与IRS.gov或您的国税局网上账户进行核对，确认这封信是真的。我们的国税局审计信页面说明了具体做法。

邮寄审计该如何回复？

1. 列出信中提到的每个项目。写下每一个被审查的行次或税收抵免，并对应上能证明它的记录。
2. 寄副本，不要寄原件。国税局要求的是复印件。保留原件，并保留一份您所寄全部材料的副本。
3. 说明缺口。如果您无法证明某个金额，请附上一份简短的书面说明，解释该项目以及您是如何得出这个数字的。
4. 每页都要标注。如果用传真，请在每一页写上您的姓名和社会安全号码（SSN），以免任何一页与您的档案分开。
5. 附上审计信。把审计信或其回复页的副本放在最上面，让整份材料转到正确的审计员手中。
6. 在回复日期前寄出并保留凭证。如果信中提供国税局文件上传工具（IRS Documents Upload Tool），就用它上传；也可以传真并保留确认单，或用挂号信（certified mail）寄送。

如果记录太多，无法传真或邮寄，3498-A号出版物建议拨打信上的电话号码；对方可能会请您改为提供一份逐项列明的清单。对于通过邮寄或传真寄送的文件，国税局力求在30天内寄信确认已收到。

邮寄审计可以申请延期吗？

可以。对于邮寄审计，国税局表示通常可以批准一次性的自动30天延期。请在回复日期之前拨打或传真信上的号码提出申请，并记下与您通话的人的姓名以及新的日期。

如果您需要超过30天的额外时间，例如因为银行必须重新出具对账单，请在打电话时说明原因。能否再延长由审计员酌情决定。我们关于国税局审计需要多长时间的页面介绍了申请更多时间后，整体时间线会有什么变化。

寄出文件后会怎样？

审计员会审查您寄来的材料，并以三种方式之一作出回应。如果文件被接受，您会收到一封信，说明报税表按原申报内容被接受；请把它和您的记录放在一起保存。如果还需要更多材料，国税局会再次来信。如果某些项目缺乏证明，国税局会寄来一份拟议更改报告，通常附有525号信（Letter 525），并给您一段固定的回复时间。

如果您没有在截止日期前回复，3498-A号出版物指出，国税局会否决它所询问的项目。任何欠款余额都会继续计息，案件会走向欠税通知书阶段。

不同意结果时，信函审计流程中有哪些选择

您有三条途径。您可以要求与审计员进行电话会谈；在信上的日期之前，要求与审计员的主管进行非正式会谈；或在该日期之前要求召开独立申诉办公室（Appeals）会议。525号信的回复细节另有专页介绍。

如果每个纳税期间的争议金额为$25,000或以下，申请独立申诉只需一份简短的书面声明或12203表，即独立申诉审查申请（Request for Appeals Review）。3498-A号出版物指出，在独立申诉阶段才提出的大量新文件通常会先退回给审计员，所以请在审计过程中就把所有材料寄出。

如果邮寄审计过于复杂，无法通过信件处理，您可以要求改为面对面会谈。请求必须以书面形式提出并说明原因；具体涉及什么，请参阅办公室审计。国税局税务审计指南介绍了所有审计类型。

如果信函审计已在您没有回应的情况下结案怎么办？

如果您错过了信件、搬了家，或在税款评定后才找到记录，可以根据3598号出版物申请审计重新考虑（audit reconsideration）。这一般只在评定的税款尚未缴纳时有效；如果您已经缴纳，则应改为提交退税申请。信函审计之后申请重新考虑的情况很常见，因为信件很容易被错过。