国税局525号信：这封30天审计信是什么意思

国税局525号信是什么？

国税局525号信是审计结束、国税局对您的报税表提出拟议调整时寄出的一般30天信。国税局将它列入提供申诉机会的信件之中，信中也写明：如果您希望独立申诉办公室（Independent Office of Appeals）审查这些更改，请在信件日期起30天内提交申诉书（protest）。

这封信通常在以566号信开始的邮寄审计之后寄来。面对面审计之后，对应的是915号信，即审计报告送达函（Examination Report Transmittal）。带有后缀的信件，例如国税局525-T号信，在特定的审计项目中起同样的作用；请用同样的方式阅读附件和期限。

信中通常附有4549表，即所得税审计更改报告（Report of Income Tax Examination Changes），列出每一个被调整的行次、增加的税款、任何罚款以及截至目前的利息。许多信件还附有项目说明（通常是886-A表）以及一份12203表，即独立申诉审查申请（Request for Appeals Review）。

收到525号信后有多长时间回复？

您有30天时间，从525号信上印的日期起算，而不是从您拆信那天起算。3498号出版物确认，接受更改或申请申诉的一般期限为30天。

如果您需要更多时间收集文件，请在30天期满之前拨打信上的电话号码。任何延期都要取得书面确认，因为这一系列中的下一封信带有法定期限，国税局的任何人都无法更改。

国税局525号信的回复选择：同意或不同意

回复国税局525号信，归结起来有三种选择：全部同意、部分同意或不同意。每种选择需要寄送的文件都不同。

如果您同意

签署同意书表格，连同付款一起寄回，或者能付多少先付多少，再申请分期付款计划。3498号出版物说，如果应缴金额低于$100,000，并在账单发出后21个日历日内付清，就不会再产生利息或罚款；金额为$100,000或以上的，期限为10个工作日。如果无法全额付清，请参阅如何设立国税局分期付款计划。

如果您不同意

不要签字。把审计员没有看过的任何记录寄过去，并对每个有争议的项目附上简短说明。根据3498-A号出版物，您可以在信件日期之前要求与审计员的主管进行非正式会谈，也可以在同一日期之前另行申请独立申诉。

525号信可以申诉吗？

可以。525号信本身就是告知申诉权利的信件，申请必须在30天内送达信上指定的办公室。不要直接寄给独立申诉办公室；国税局表示，那样只会拖延案件。

• 小额案件申请：如果每个纳税期间拟议更改的税款和罚款为$25,000或以下，使用12203表或一份简短的书面声明，列出您有异议的项目及理由。
• 正式书面申诉书：任何一个纳税期间超过$25,000时必须提交。申诉书必须列出有争议的问题、您所依据的事实和法律，并按照第5号出版物（Publication 5）的说明，在伪证罚则（penalties of perjury）下签署。
• 独立申诉办公室也需要足够的时效：接收案件时，评税截止日期一般至少还剩365天，所以您可能会被要求签署延长时效的同意书。

举例说明：报告对2024年提议增加$3,100的税款，外加$620的罚款，一个纳税期间合计$3,720。这低于$25,000，所以提交12203表的小额案件申请就足够了。如果同一次审计对2023年增加了$26,000，仅那一年就需要提交正式申诉书。国税局申诉流程页面介绍了会议上会发生什么。

不回复525号信会怎样？

如果您对525号信置之不理，国税局会以挂号信寄出法定欠税通知书。之后您有90天时间（如果通知寄往美国境外，则为150天）提交税务法院申诉书。如果错过这个期限，税款就会被评定，随后会收到催收通知。

不理会30天信，会让您失去在进入诉讼之前、通过独立申诉办公室解决问题的机会，这条途径费用更低，程序也不那么正式。之后您仍可以通过税务法院案件进入独立申诉程序，但即使您一直在与国税局沟通，申诉书的提交期限也不能延长。

税款被评定而尚未缴纳后，如果您有审计员从未考虑过的文件，仍然可以申请审计重新考虑。