Carta 525 del IRS: qué significa la carta de auditoría de 30 días

¿Qué es la carta 525 del IRS?

La carta 525 del IRS es la carta general de 30 días que el IRS envía cuando una auditoría termina con ajustes propuestos a su declaración. El IRS la incluye entre las cartas que ofrecen la oportunidad de apelar, y la propia carta dice que presente una protesta dentro de 30 días a partir de su fecha si quiere que la Oficina Independiente de Apelaciones revise los cambios.

La carta suele llegar después de una auditoría por correo que empezó con la Carta 566. Después de una auditoría en persona, el equivalente es la Carta 915, Examination Report Transmittal. Las cartas con sufijos, como la carta 525-T del IRS, cumplen la misma función en ciertos programas de examen; lea los documentos adjuntos y la fecha límite de la misma manera.

Normalmente encontrará adjunto el Formulario 4549, Report of Income Tax Examination Changes, que muestra cada línea ajustada, el impuesto adicional, las multas y los intereses hasta la fecha. Muchas cartas también incluyen una explicación de las partidas (a menudo el Formulario 886-A) y una copia del Formulario 12203, Request for Appeals Review (solicitud de revisión de Apelaciones).

¿Cuánto tiempo tengo para responder a la carta 525?

Tiene 30 días desde la fecha impresa en la carta 525, no desde el día en que la abrió. La Publicación 3498 confirma el plazo general de 30 días para aceptar los cambios o pedir una apelación.

Si necesita más tiempo para reunir documentos, llame al número de la carta antes de que se cumplan los 30 días. Pida que cualquier prórroga se confirme por escrito, porque la siguiente carta de la secuencia trae una fecha límite fijada por ley que nadie en el IRS puede cambiar.

Cómo responder a la carta 525 del IRS: aceptar o no aceptar

Su respuesta a la carta 525 del IRS se reduce a tres opciones: aceptar todo, aceptar una parte o no estar de acuerdo. Cada una requiere enviar documentos distintos.

Si está de acuerdo

Firme el formulario de conformidad y devuélvalo con el pago, o pague lo que pueda y solicite un plan. La Publicación 3498 dice que si la cantidad adeudada es menor de $100,000 y paga dentro de 21 días naturales desde la factura, no se acumulan más intereses ni multas; si es de $100,000 o más, el plazo es de 10 días hábiles. Si no puede pagar todo, consulte cómo establecer un plan de pagos con el IRS.

Si no está de acuerdo

No firme. Envíe cualquier registro que el examinador no haya visto con una breve explicación de cada partida en disputa. La Publicación 3498-A le permite pedir una reunión informal con el gerente del examinador antes de la fecha de la carta y, por separado, solicitar Apelaciones antes de esa misma fecha.

¿Puedo apelar una carta 525?

Sí. La carta 525 es precisamente una carta de derechos de apelación, y la solicitud debe llegar a la oficina indicada en la carta dentro de los 30 días. No la envíe directamente a Apelaciones; el IRS dice que eso solo retrasa el caso.

• Solicitud de caso pequeño: si el cambio propuesto en impuestos y multas es de $25,000 o menos por cada periodo tributario, use el Formulario 12203 o una breve declaración por escrito que enumere las partidas que disputa y por qué.
• Protesta formal por escrito: es obligatoria si algún periodo supera los $25,000. Debe enumerar los asuntos en disputa, los hechos y las leyes en que se basa, y estar firmada bajo pena de perjurio, como se describe en la Publicación 5.
• Apelaciones también necesita tiempo dentro del plazo de prescripción: por lo general, al menos 365 días restantes antes de la fecha límite de tasación cuando recibe el caso, así que es posible que le pidan firmar una ampliación.

Ejemplo práctico: el informe propone $3,100 de impuesto adicional más una multa de $620 para 2024, un total de $3,720 en un solo periodo. Eso es menos de $25,000, así que basta con una solicitud de caso pequeño en el Formulario 12203. Si la misma auditoría añadiera $26,000 para 2023, ese año por sí solo necesitaría una protesta formal. La página sobre el proceso de apelaciones del IRS explica qué pasa en la conferencia.

¿Qué pasa si no respondo a la carta 525?

Si ignora la carta 525, el IRS envía un aviso de deficiencia legal por correo certificado. Entonces tiene 90 días desde ese aviso (150 si va dirigido a usted fuera de los EE. UU.) para presentar una petición ante el Tribunal Tributario. Si no lo hace, el impuesto se tasa y llegan los avisos de cobro.

Si deja pasar la carta de 30 días, pierde la vía más barata y menos formal de Apelaciones antes de que exista un caso judicial. Todavía puede llegar a Apelaciones más adelante a través de un caso en el Tribunal Tributario, pero la fecha límite para la petición no se puede ampliar aunque siga en conversaciones con el IRS.

Una vez tasado el impuesto y mientras siga sin pagarse, puede recurrir a la reconsideración de la auditoría si tiene documentos que el examinador nunca tomó en cuenta.