欠税通知书：国税局90天信是什么意思

欠税通知书是什么

欠税通知书，常被称为法定欠税通知书（statutory notice of deficiency）或90天信（90-day letter），是国税局在对您未同意的额外所得税进行评税之前，依法必须采取的步骤。纳税人权益服务处（Taxpayer Advocate Service）把它称为您进入税务法院的“门票”，因为有了它，您才能在付任何钱之前请法官审查国税局的计算。

它通常在一连串往来之后才寄到：一次税务审计、一份没有解决的CP2000少报收入调整提议，或者因为您从未报税，国税局替您做的一份替代报税表。

90天（或150天）期限

期限从通知上的日期开始计算，而不是从信寄到您信箱的那天算起。通知本身会写明提交申诉书的最后一天。您有90天时间；如果通知寄给身在美国境外的人，则有150天。税务法院表示，它不能延长这个期限。

如果最后一天是星期六、星期日或哥伦比亚特区（District of Columbia）的法定假日，下一个工作日提交的申诉书仍算按时。电子申诉书必须在最后一天的美国东部时间晚上11:59之前送达法院。

日期计算示例

一份日期为2026年10月5日（星期一）的欠税通知书，第90天是2027年1月3日（星期日）。因为那天是周末，提交申诉的最后一天就变成2027年1月4日（星期一）。请务必以通知上印的日期为准进行核对，因为法院依据的就是那个日期。

收到国税局欠税通知书后的选择

同意并签署5564表

如果数字没错，就签署5564表，即欠税通知书弃权书（Notice of Deficiency-Waiver），并按信中的指示寄回。您可以现在缴纳部分或全部税款，也可以等账单寄来。未缴余额在全部付清之前会一直计息，所以现在付款可以减少利息。

不同意并向税务法院提出申诉

申诉书要交给美国税务法院，而不是国税局。您可以通过法院的DAWSON系统在网上提交，也可以邮寄，费用为$60；如果您付不起，法院可以免除。请附上通知的完整副本，这个阶段不要附收据或报税表。我们的税务法院申诉指南逐步讲解了这份表格。

如果每年争议金额在$50,000或以下，您可以选择小额税务案件程序。这种程序较为简便，但判决不能上诉。我们的国税局申诉如何进行一文说明了独立申诉办公室（Independent Office of Appeals）在审计结果争议中所起的作用。

向国税局补充资料

您仍然可以给国税局写信，附上签名的说明和文件，国税局会在这90天内与您配合处理。这可以解决简单的错误。但这只是一条并行的途径；如果期限快到了，它不能代替申诉书。

先缴税，再申请退税

税务法院是唯一一个可以不先缴税就对税款提出异议的法院。如果您缴纳了评定的金额，可以向国税局提出退税申请；如果被拒，可以向美国地区法院（US district court）或美国联邦索赔法院（US Court of Federal Claims）起诉。

错过国税局90天信的截止日期会怎样？

如果国税局没有收到签名的弃权书，也没有人提交申诉书，国税局就会评定拟议的税款和罚款，并寄出含利息的账单。从这时起，账户进入正常的催收流程，10年催收时效从评税之日起计算。

1. 预计会先收到第一张欠款通知，如果一直未缴，还会收到提醒通知。
2. 如果您有新的资料，可以申请审计复议（audit reconsideration）。这一般只在评定的税款尚未缴纳时才有效。
3. 如果您已经付了款，改为提出退税申请；如果被拒，可以向地区法院或联邦索赔法院起诉。
4. 如果您付不起，请在强制执行信件寄来之前了解付款计划或经济困难状态。

如果欠税源于替代报税表，提交您自己的正确报税表往往是最好的补救方法；我们的国税局替代报税表一文介绍了这条途径。

在截止日期前寻求帮助

向税务法院提交申诉书是一项法律程序，所以如果金额较大，值得及早寻求专业意见。律师、注册会计师（CPA）和注册税务代理人（EA）都可以在国税局面前代表您，低收入纳税人诊所（Low Income Taxpayer Clinic）则为符合条件的纳税人免费或以少量费用协助处理与国税局的纠纷。我们的低收入纳税人诊所一文介绍了谁符合条件。

同一类别的其他信件，请见国税局通知信指南。