CP2000通知：收入与国税局记录不符时该怎么办

CP2000通知是什么？

CP2000通知是国税局在告诉您：它从第三方收到的资料与您的报税表不符，并因此提出修改。雇主、银行、券商和其他付款方会把W-2和1099等表格的副本寄给国税局，由一个名为“自动少报收入核查”（Automated Underreporter，AUR）的自动化系统，将这些资料与您的申报内容进行比对，然后再由税务审查员审核任何不符之处。

国税局对这封信的性质说得很直接：它不是账单，而是对您的收入、付款、税收抵免或扣除项提出调整建议。通知会列出每一个对不上的项目、由此导致的税款变化，以及拟收取的利息和罚款。国税局在同一个页面上还说明了CP2000A到CP2000E等不同版本。

收到国税局CP2000通知的常见原因

大多数不符源于普通的文书疏漏，而不是隐瞒收入。以下情况最常导致CP2000。

• 漏掉1099-NEC或1099-K：来自副业的表格寄得太晚，或者寄到了旧地址。
• 利息或股息：来自您已经忘记的小额账户的1099-INT或1099-DIV。
• 股票或加密货币卖出：1099-B上申报了卖出所得却没有成本基础，因此拟议修改把比您实际收益更多的卖出款当作收入。
• 退休金领取：1099-R上的分配，包括滚存（rollover），而这笔分配在报税表上完全漏报了。
• 第二张W-2：来自短期工作，或者年中换了雇主。
• 收入申报在错误的地方，例如附表C（Schedule C）上的营业收入，国税局无法将其与1099的合计金额对上。

计算示例

假设您以$10,000卖出股票，券商申报了卖出所得，但没有申报您的成本。如果您在报税表上漏报了这笔交易，通知可能会把全部$10,000都当作未申报收入。如果您买这些股票实际花了$9,400，您的收益就是$600。出示买入记录，就能把拟增加的$10,000变成$600。

如果这笔收入确实存在、只是漏报了，计算就很简单。忘记申报的$1,500银行利息，按22%的边际税率计算，会增加$330的税款，外加通知上列出的利息。

CP2000的三种回复选择

每份CP2000都附有一张回复表。国税局要求您在通知上的日期之前回复，652号税务主题（Topic 652）写明是通知日期起30天（住在美国境外的为60天）。

1. 同意。签署回复表（联合报税的夫妻双方都要签名）并支付金额；如果无法一次付清，可以设立分期付款计划。国税局表示，在30天内付款可以阻止额外利息以及可能的罚款继续增加。
2. 部分同意。勾选您接受的项目和有异议的项目，然后对有异议的项目加以说明并提供证明。
3. 不同意。寄出一份说明理由的签名声明，并附上证明文件，例如更正后的1099、券商成本记录，或者证明该收入已在报税表其他地方申报的材料。

如果通知内容正确，但您那一年还有其他收入、税收抵免或费用需要申报，请提交1040-X表，并在顶部写上CP2000。想看附有范例措辞的分步回复方法，请看我们的CP2000怎么回复指南。

如何寄出回复

国税局称其文件上传工具是最快的回复方式，既数字化又安全。传真和邮寄也可以，请使用通知上列出的传真号码或地址。保留寄出日期的证明。

不回复CP2000会怎样？

保持沉默，拟议修改就会成立。如果国税局在回复日期之前没有收到您的回复，就会寄出法定欠税通知（Statutory Notice of Deficiency），通常是CP3219A。该通知给您90天（寄往美国境外的为150天）向美国税务法院提出申诉，这个期限不能延长。法院的立案费为$60，并且可以申请免除。

如果这90天也过了，国税局就可以评定税款，这笔税款会成为应缴余额，并从CP14开始寄出一系列账单信件。如果您到了这一步，我们的欠税通知页面介绍了该怎么做。

CP2000与税务审计的区别

CP2000是一份基于资料比对的拟议修改。它针对的是第三方表格与您的报税表不一致的具体项目，通常只要一次回复加上几份文件就能解决。

税务审计则是范围更广的审查。国税局通过邮寄、在办公室或实地进行审计，并用邮寄的信件通知您，信中会写明这是一次审查（examination）。报税表被选中审计的方式有随机抽选、计算机筛查，或与相关案件有关联。如果您收到的是审计信，请看我们的国税局信函审计指南。

CP2000通知是诈骗吗？

真正的CP2000通知很常见，但也有假的。真正的通知通过邮寄送达，写明您报过税的纳税年度，列出您可以与自己记录对照的具体付款方和金额，并指示您付款给美国财政部（United States Treasury）。

请把它与您的国税局网上账户，以及您手中通知所列表格的副本进行核对。如果信件催您拨打IRS.gov上查不到的电话号码、要求用礼品卡或支付应用付款，或者威胁要逮捕您，就要提高警惕。我们的国税局信件诈骗页面介绍了各种警示信号，国税局通知信专题则说明了CP2000在各类信件中的位置。