EA和CPA的区别：遇到国税局问题该请注册税务代理人还是注册会计师

EA和CPA有什么区别？处理国税局问题时差在哪里

就国税局问题而言，EA和CPA的区别在于训练和专长，而不在于法律上的权限。国税局赋予两者同样不受限制的权利，可以就任何税务事项代表任何纳税人，所以注册税务代理人可以像注册会计师一样，替您谈分期付款计划或全程陪同税务审计。

两者的分别在于联邦税以外的一切。注册会计师可以审计公司的财务报表、签署鉴证报告，并就记账系统提供建议，这些都是注册税务代理人不能做的。另一方面，注册税务代理人取得资格靠的是一场完全围绕联邦税的考试，其中有一整部分专门考代理业务，而这正是欠税案件最常用到的技能。

什么是注册税务代理人？

注册税务代理人（EA）是由国税局直接颁发执照的税务从业人员，可以准备报税表，并在国税局面前代表纳税人。注册会计师和律师的执照来自州政府，而注册税务代理人的执照则来自联邦税务机关本身。

注册税务代理人的资格要求

• 通过国税局分三部分的特别注册考试（SEE），内容涵盖个人报税表、企业报税表，以及代理、职业道德和在国税局面前执业的规定。
• 取得并保持有效的报税员税务识别号（PTIN）。
• 使用23表申请注册，并通过适任审查，审查内容包括申请人本人的纳税合规情况。
• 每三年完成72小时的继续教育，以保持执照有效。
• 遵守财政部第230号通告（Circular 230），即《国税局执业管理条例》（Regulations Governing Practice before the IRS）中的执业规则。

由于注册税务代理人的执照来自国税局而不是某个州，国税局称之为不受限制的执照：注册税务代理人可以就任何类型的税务事项，在全国任何一个国税局办公室代表任何纳税人。

什么是注册会计师？

注册会计师（CPA）是通过美国注册会计师统一考试（Uniform CPA Examination），并符合所在州的学历、工作经验和品行要求后，由州会计委员会颁发执照的会计师。国税局承认州执照，并据此赋予注册会计师不受限制的代理权。

注册会计师的继续教育规定由各州自行制定。许多注册会计师从事审计、企业财务或咨询工作，从未处理过国税局催收案件，所以名字后面的头衔，并不能像表面上那样说明此人有多少税务争议经验。

代理权对比：注册税务代理人能在催收中代表我吗？

能。注册税务代理人可以在催收中代表您，包括分期付款协议、折中方案（Offer in Compromise）、留置和扣押争议，以及在国税局独立申诉办公室举行的催收正当程序（Collection Due Process）听证。注册会计师也是如此。

有两项限制对两者都适用。第一，税务法院需要单独取得执业资格：律师申请即可加入，非律师则必须根据税务法院第200条规则通过笔试和品行审查。第二，《国内税收法典》第7525条规定的联邦授权税务从业人员保密特权，只在非刑事事项中保护保密的税务建议，这也是一旦有刑事风险就需要找律师的原因之一。我们的税务律师与注册会计师的区别页面对这条界线有详细说明。

处理国税局问题，注册税务代理人比注册会计师好吗？

单看头衔，两者没有高下之分。如果纯粹是国税局催收或税务审计案件，一位每周都在处理这类案件的注册税务代理人往往更为专精；如果税务问题和混乱的账目、企业财务报表或多年缺失的记录纠缠在一起，注册会计师则更为合适。

问问每一位候选人：过去一年结了多少件和您类似的案件、结果如何、实际由谁来办。如果您收入较低，低收入纳税人诊所可能会免费为您提供同类代理服务；如果国税局的流程卡住了，纳税人权益服务处（TAS）完全免费。

如何核实注册税务代理人或注册会计师的资格？

查询注册税务代理人，请使用国税局的持证及具备特定资格的联邦报税员名录（Directory of Federal Tax Return Preparers with Credentials and Select Qualifications）；查询注册会计师，请使用州会计委员会的执照查询系统。在签署2848表或付任何钱之前，两项查询都要做。

1. 在IRS.gov上打开这份名录，按姓氏和邮政编码（ZIP code）查询。名录列出持有有效报税员税务识别号（PTIN）的注册税务代理人、注册会计师、律师、注册退休计划代理人和注册精算师，以及年度报税季项目（Annual Filing Season Program）的参与者。
2. 确认显示的资格与对方告诉您的一致。
3. 如果是注册会计师，到对方所称持证州的会计委员会网站查询执照，并查看有无纪律处分记录。
4. 要求对方出具书面委托书，写明负责您案件的持证人员姓名。
5. 签署2848表时，检查代理人的资格类别以及执照号码或注册号码是否已填写。

第一天他们需要您提供什么？

无论请哪一类专业人士，开头都一样：一份签好的2848表、每一封国税局通知信的副本，以及您的收入和开支记录。授权委托书在国税局备案后，他们就可以调取您的国税局账户记录（account transcript），看到全部欠款余额、评税日期和催收状态。

如果案件可能走向折中方案或经济困难状态，对方会要求您提供银行对账单、工资单和资产清单，以便填写433-F表或433-A表。要了解全部免费和付费选项，请从解决国税局问题的帮助开始。