Agente inscrito vs CPA: a quién contratar para un problema con el IRS

Agente inscrito vs CPA: ¿qué diferencia hay para los problemas con el IRS?

Para un problema con el IRS, la diferencia entre agente inscrito vs CPA tiene que ver con la formación y la especialidad, no con la autoridad legal. El IRS da a ambos el mismo derecho ilimitado a representar a cualquier contribuyente en cualquier asunto tributario, así que un agente inscrito puede negociar un plan de pagos o acompañarlo en una auditoría exactamente igual que un CPA.

Donde se separan es en todo lo que queda fuera de los impuestos federales. Un contador público certificado (CPA) puede auditar los estados financieros de una empresa, firmar informes de atestiguamiento y asesorar sobre sistemas de contabilidad, algo que un agente inscrito no puede hacer. Por su parte, un agente inscrito obtuvo la credencial aprobando un examen que trata por completo de impuestos federales, con una parte entera dedicada a la representación, que es la habilidad que más se usa en un caso de impuestos atrasados.

¿Qué es un agente inscrito?

Un agente inscrito (enrolled agent, EA) es un profesional tributario con licencia otorgada directamente por el IRS para preparar declaraciones y representar a contribuyentes ante la agencia. A diferencia de los CPA y los abogados, que reciben su licencia de un estado, los agentes inscritos la obtienen de la propia agencia tributaria federal.

Requisitos para ser agente inscrito

• Aprobar el Examen Especial de Inscripción (Special Enrollment Examination, SEE) del IRS, de tres partes, que cubre declaraciones individuales, declaraciones de negocios, y representación, ética y práctica ante el IRS.
• Obtener y mantener un Número de Identificación Tributaria del Preparador (PTIN).
• Solicitar la inscripción con el Formulario 23 y pasar una verificación de idoneidad que incluye una revisión del propio cumplimiento tributario del solicitante.
• Completar 72 horas de educación continua cada tres años para mantener activa la licencia.
• Seguir las reglas de práctica de la Circular 230 del Departamento del Tesoro, Regulations Governing Practice before the IRS (reglamento de la práctica ante el IRS).

Como la licencia del agente inscrito viene del IRS y no de un estado, el IRS la describe como sin restricciones: un agente inscrito puede representar a cualquier contribuyente, en cualquier tipo de asunto tributario, ante cualquier oficina del IRS del país.

¿Qué es un CPA?

Un contador público certificado (CPA) es un contador con licencia otorgada por una junta estatal de contabilidad después de aprobar el Examen Uniforme de CPA (Uniform CPA Examination) y cumplir los requisitos de educación, experiencia y conducta de ese estado. El IRS reconoce la licencia estatal y, sobre esa base, da a los CPA derechos de representación ilimitados.

Las reglas de educación continua de los CPA las fija cada estado. Muchos CPA trabajan en auditoría, finanzas corporativas o asesoría y nunca llevan casos de cobro del IRS, así que las siglas después del nombre dicen menos de lo que parece sobre su experiencia en disputas tributarias.

Derechos de representación comparados: ¿un agente inscrito me puede representar en cobros?

Sí. Un agente inscrito puede representarlo en cobros, incluidos los planes de pagos a plazos, los Ofrecimientos de Transacción (Offer in Compromise), las disputas por gravámenes y embargos y las audiencias del Debido Proceso de Cobro (Collection Due Process) ante la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS. Lo mismo vale para un CPA.

Hay dos límites que se aplican a ambos. El Tribunal Tributario requiere una admisión aparte: los abogados entran por solicitud, mientras que quienes no son abogados deben aprobar un examen escrito y una revisión de conducta según la Regla 200 del Tribunal Tributario. Además, el privilegio de los profesionales tributarios autorizados federalmente de la sección 7525 del Código de Impuestos Internos (Internal Revenue Code) protege el asesoramiento tributario confidencial solo en asuntos no penales, y esa es una de las razones por las que un riesgo penal exige un abogado. Nuestra página abogado de impuestos o CPA explica ese límite en detalle.

¿Es mejor un agente inscrito que un CPA para problemas con el IRS?

Ninguno es mejor solo por el título. Para un caso puro de cobro o de auditoría del IRS, un agente inscrito que lleva esos casos todas las semanas suele ser la opción más especializada, mientras que un CPA encaja mejor cuando el problema tributario está enredado con una contabilidad desordenada, estados financieros de un negocio o años de registros que faltan.

Pregunte a cualquier candidato cuántos casos como el suyo cerró el último año, cuáles fueron los resultados y quién hará realmente el trabajo. Si sus ingresos son bajos, una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos puede darle el mismo tipo de representación gratis, y si los procesos del IRS están estancados, el Servicio del Defensor del Contribuyente no cuesta nada.

¿Cómo verifico a un agente inscrito o a un CPA?

Para buscar un agente inscrito, use el Directorio del IRS de Preparadores de Declaraciones de Impuestos Federales con Credenciales y Ciertas Calificaciones (Directory of Federal Tax Return Preparers with Credentials and Select Qualifications), y para un CPA, use el buscador de licencias de la junta estatal de contabilidad. Haga ambas verificaciones antes de firmar el Formulario 2848 o de pagar nada.

1. Abra el directorio en IRS.gov y busque por apellido y código postal (ZIP). Incluye a los agentes inscritos, CPA, abogados, agentes inscritos de planes de jubilación y actuarios inscritos que tienen un Número de Identificación Tributaria del Preparador (PTIN) válido, además de los participantes del Programa Anual de la Temporada de Declaraciones (Annual Filing Season Program).
2. Confirme que la credencial que aparece coincide con lo que le dijo la persona.
3. Si es un CPA, busque la licencia en el sitio web de la junta estatal donde dice tener licencia y revise si tiene antecedentes disciplinarios.
4. Pida una carta de contratación por escrito que indique el nombre de la persona con credenciales que llevará su caso.
5. Cuando firme el Formulario 2848, compruebe que estén completos la designación del representante y su número de licencia o de inscripción.

¿Qué necesita cada uno de usted desde el primer día?

Cualquiera de los dos profesionales empieza igual: un Formulario 2848 firmado, copias de todos los avisos del IRS y sus registros de ingresos y gastos. Con el poder legal registrado, pueden pedir sus transcripciones de cuenta del IRS y ver el saldo completo, las fechas de tasación y el estado del cobro.

Si el caso va hacia un Ofrecimiento de Transacción o el estado de dificultad económica, espere que le pidan estados de cuenta bancarios, talones de pago y una lista de bienes para completar el Formulario 433-F o el Formulario 433-A. Para ver todas las opciones gratuitas y pagadas, empiece por ayuda con problemas con el IRS.