Abogado de impuestos vs CPA: cuándo un problema con el IRS necesita un abogado

Abogado de impuestos vs CPA: ¿quién hace qué?

Un abogado de impuestos es un abogado con licencia del colegio de abogados de un estado que se especializa en derecho tributario, mientras que un CPA (contador público autorizado) es un contador con licencia de la junta de contabilidad de un estado. En la comparación abogado de impuestos vs CPA, el IRS trata a los dos por igual en la representación ordinaria: cualquiera de ellos puede presentar el Formulario 2848, hablar por usted, negociar y apelar.

La diferencia aparece en los extremos de un caso. Un abogado puede defenderle si el asunto se vuelve penal, puede ofrecer el privilegio abogado-cliente completo y es admitido a ejercer ante el tribunal mediante solicitud. Un CPA suele ser más fuerte con los números: reconstruir registros, preparar declaraciones de varios años y elaborar los estados financieros que el IRS pide durante el cobro.

¿Qué hace un abogado de impuestos en un caso con el IRS?

Un abogado de impuestos que lleva un asunto con el IRS le representa en auditorías, cobros y apelaciones como cualquier otro representante, y añade trabajo legal que quienes no son abogados no pueden hacer: defensa penal, litigio ante los tribunales y opiniones legales sobre cómo se aplica la ley tributaria a una posición en disputa.

• Asesorarle antes de que responda preguntas cuando una investigación podría volverse penal.
• Presentar una petición ante el Tribunal Tributario de los EE. UU. después de un aviso de deficiencia y llevar el juicio.
• Litigar demandas de reembolso y disputas de cobro en un tribunal federal de distrito.
• Coordinar la deuda tributaria con una declaración de bancarrota o un acuerdo de divorcio.
• Llevar disputas tributarias de herencias y fideicomisos en las que también importa la ley estatal de bienes.

Muchos abogados de impuestos trabajan junto a un CPA o un agente inscrito, que prepara las declaraciones y hace los cálculos mientras el abogado maneja el riesgo legal y la estrategia.

¿Cuándo debo contratar a un abogado de impuestos?

Contrate a un abogado de impuestos cuando lo que está en juego en el caso sea más que dinero. La tabla siguiente muestra las situaciones en las que el privilegio, la preparación en defensa penal o la admisión ante el tribunal de un abogado justifican su costo más alto.

Atrasarse con las declaraciones no es automáticamente un delito, porque los cargos penales por no presentar dependen de la intención; nuestra página sobre cárcel por no presentar impuestos explica dónde está el límite. Si lo que le preocupa es cancelar la deuda en una bancarrota, consulte deudas tributarias y bancarrota antes de su primera consulta.

¿Qué cubre el privilegio abogado-cliente en un caso tributario?

El privilegio abogado-cliente protege las comunicaciones confidenciales entre usted y su abogado hechas para obtener asesoría legal, tanto en asuntos civiles como penales. El privilegio de los CPA y de los agentes inscritos es más limitado: la sección 7525 del Código de Impuestos Internos (Internal Revenue Code) les da la misma protección solo en asuntos tributarios no penales ante el IRS y en casos tributarios federales no penales ante los tribunales.

La sección 7525 también excluye las comunicaciones escritas que promueven la participación en un refugio fiscal (tax shelter). Por eso, si una auditoría civil pudiera convertirse en una remisión por fraude, lo que usted le dijo a su contador podría quedar al alcance de los fiscales, mientras que la misma conversación con su abogado por lo general no. Ninguno de los dos privilegios cubre los hechos de fondo ni los documentos que ya existen, como los estados de cuenta bancarios, que el IRS puede obtener por otras vías.

¿Necesito un abogado para una auditoría del IRS?

La mayoría de las personas no necesita un abogado para una auditoría del IRS. El IRS hace auditorías por correo, en una oficina del IRS o en persona en su casa o negocio, y anuncia cada auditoría por carta; un CPA o un agente inscrito puede atender cualquiera de ellas con la misma autoridad que un abogado.

Recurra a un abogado de impuestos si las preguntas pasan de qué ocurrió a por qué ocurrió, por ejemplo, preguntas repetidas sobre si usted sabía que se omitieron ingresos, o pedidos que sugieren que el examinador sospecha una declaración de menos intencional. Un abogado también vale lo que cuesta cuando el caso va más allá del proceso de apelaciones del IRS hacia una petición al Tribunal Tributario que de verdad llegará a juicio.

No pierda de vista el plazo del tribunal. Después de un Aviso Legal de Deficiencia (Statutory Notice of Deficiency) tiene 90 días (150 si el aviso va dirigido fuera de los EE. UU.) para presentar una petición al Tribunal Tributario, el tribunal no puede extenderlo, y el cargo de presentación es de $60. Las disputas de $50,000 o menos por año pueden usar el procedimiento para casos tributarios pequeños, que es menos formal pero no se puede apelar.

¿Qué debe preguntar en una consulta con un abogado de impuestos?

Use la primera consulta con un abogado de impuestos para saber, por escrito, cómo llevaría su caso y cuánto costará. No hay tarifas oficiales para los abogados de impuestos, así que la calidad de sus preguntas es su principal protección.

1. ¿Se cobra la consulta, y lo que yo diga en ella queda protegido por el privilegio?
2. ¿Cobrará por hora, una tarifa fija por etapas definidas o un anticipo que se va descontando con el tiempo?
3. ¿Quién hará el trabajo diario: usted, un asociado o un contador que usted contrate?
4. ¿Cuántos casos como el mío ha llevado, y está admitido para ejercer ante el Tribunal Tributario de los EE. UU.?
5. ¿Qué espera que el IRS pida primero, y qué debo dejar de hacer ahora?
6. ¿Qué resultados son realistas, y qué los cambiaría?

Tenga cuidado con cualquier abogado o firma que garantice un acuerdo concreto. Solo el IRS decide si acepta una oferta o elimina una multa.

¿Cómo se verifica a un abogado de impuestos?

Verifique a un abogado de impuestos en el buscador de abogados en línea del colegio de abogados del estado que le dio la licencia, que muestra si la licencia está activa y si hay sanciones disciplinarias públicas. Después confirme los datos relacionados con el IRS.

• Busque en el Directory of Federal Tax Return Preparers with Credentials and Select Qualifications (directorio de preparadores de declaraciones federales con credenciales y ciertas calificaciones) del IRS; ahí aparecen los abogados que tienen un PTIN vigente.
• Pregunte si el abogado está admitido ante el Tribunal Tributario de los EE. UU. si su caso podría llegar ahí. La admisión de abogados requiere el Formulario 30, un cargo de $50 y un certificado de buena reputación emitido dentro de los últimos 90 días.
• Compruebe que el Formulario 2848 que prepare el abogado indique la designación, la jurisdicción y el número de colegiado correctos.

Si no puede pagar un abogado, una clínica para contribuyentes de bajos ingresos puede ofrecerle representación gratuita, incluso ante el Tribunal Tributario, y el Servicio del Defensor del Contribuyente puede intervenir cuando los procesos del IRS han fallado. La comparación de credenciales para quienes no son abogados está en agente inscrito vs CPA, y todas las vías se resumen en ayuda con problemas con el IRS.