如何申请首次罚款减免：电话、信函或843表

申请之前：三项快速核查

在联系国税局之前，花十分钟确认三件事。这样申请会更快，也能让您知道该走哪条途径。

1. 罚款类型。首次减免（First Time Abate）只适用于未报税、逾期缴税和未按时存缴税款（failure-to-deposit）罚款。在通知上找到罚款项目（通常是CP14通知或之后的账单），记下每项罚款的纳税年度和金额。
2. 您三年的记录。以通知上的纳税年度为准，列出它之前的三年。每一年同类型的报税表都应按时提交，除预估税罚款外没有其他罚款。如果不确定，可以在国税局网上账户中查看以往年度的余额和税务记录（transcript）。
3. 减免是否已经给予。对于原始截止日期在2027年1月1日或之后的符合条件的报税表，国税局会在处理过程中适用罚款自动豁免（Automatic Exemption from Penalty），并寄出确认通知。如果您已经收到这份通知，就不需要再申请。

不确定自己是否符合条件？资格规则和示例请参阅我们的首次罚款减免页面。

可以通过电话申请罚款减免吗？

可以。打电话通常是申请首次罚款减免最快的方式，因为客服人员可以在通话时查看您的账户。请使用印在通知右上角的免费电话号码，不要使用广告上的号码或陌生来电提供的号码。

需要准备什么

• 通知本身，包括通知编号和纳税年度
• 您的社会安全号码（SSN）或个人纳税识别号（ITIN），以及与报税表上完全一致的姓名
• 该年度报税表的副本
• 您希望免除的罚款金额
• 纸笔，用于记下日期、客服人员的姓名或工号，以及双方商定的结果

该怎么说

简短说明即可：您收到了某个纳税年度的罚款通知，您过去一直按时报税和缴税，希望免除这笔罚款。您不需要说出“首次减免”，不过说了也无妨。如果客服人员同意减免，请他们确认免除的是哪些罚款、哪个纳税年度。

如何写首次罚款减免信

首次罚款减免信是一份邮寄给国税局的简短书面声明，请求国税局根据您的合规记录免除罚款。它适合打不通电话或希望留下书面记录的人。用平实的语言即可，没有规定的措辞。

申请信应包含的内容

1. 您的姓名、地址，以及与报税表上一致的社会安全号码或ITIN。
2. 通知编号和日期，以及通知所涉及的税表和纳税年度。
3. 您希望免除的一项或多项罚款，以及通知上的金额。
4. 用一两句话说明您在之前三年都按时报税和缴税，并申请行政性罚款减免。
5. 如果您逾期还有其他原因，例如住院，简要提一下，这样即使记录审核不通过，国税局也可以考虑合理理由。
6. 您的签名、日期和白天联系电话。

附上通知的复印件，方便国税局把信与您的账户对应起来，并保留您寄出的所有材料的副本。请寄往通知上的地址，或843表填写说明中为罚款申请指定的地址，并考虑使用挂号信，以便留下日期证明。

信函大纲示例

事由：[通知编号]，纳税年度[年份]，1040表，SSN尾号[后四位]。本人特此申请免除日期为[日期]的通知上所列的未报税罚款$[金额]和逾期缴税罚款$[金额]。本人之前三年均按时提交报税表，且在这些年份没有任何罚款。请根据贵局的行政减免程序免除上述罚款。随信附上通知复印件。

需要写信还是填843表？

两种都可以。国税局接受书面声明，也接受843表，即退款申请及减免请求（Claim for Refund and Request for Abatement）。如果您已经缴纳了罚款并想要回这笔钱，843表就很有用，因为这份表格既能处理退款也能处理减免，而且它的结构能确保国税局拿到所需的每一项信息。

用843表申请首次罚款减免：逐行填写

一般来说，每个纳税期间要单独提交一份843表。填写说明要求将罚款申请寄往您申报当年该税种报税表时所用的服务中心。各行的更多细节，包括原因方框，请参阅我们的843表罚款减免页面。

申请之后会发生什么

国税局会审核您的账户并告知决定。如果通过电话获得减免，客服人员通常可以在通话中完成调整，随后会寄来一份显示减少后余额的通知。书面申请和843表需要的时间更长，因为要经过纸质处理流程。

等待期间，任何未缴税款都会继续产生利息。能缴的话就先缴清税款部分，或者通过我们的国税局分期付款计划指南设立分期付款计划。如果您在缴纳罚款后才获得减免，国税局会把免除的金额连同相关利息一起抵免或退还给您。

如果国税局拒绝了怎么办？

如果国税局认定您不符合首次减免的条件，您可以改为申请基于合理理由的罚款减免。这意味着要说明是什么阻碍了您按时报税或缴税、何时发生，以及问题解决后您做了什么，并提供能证明这些情况的记录。我们的合理理由罚款减免页面列出了国税局会考虑的事件类型。

• 查看给出的理由。如果拒绝是基于以前某一年的罚款，而那笔罚款后来已因合理理由或国税局的错误被免除，这个拒绝可能是错误的。
• 阅读决定信中关于您申诉权利及申诉期限的说明。
• 继续缴税。被拒并不会改变您所欠的税款和利息。

关于这项申请与其他所有罚款处理方式的关系，请参阅国税局罚款指南。对于2027年及以后到期的报税表，请先查看自动罚款减免计划是否已经处理了。