国税局欠税利率：如何确定、如何收取

国税局欠税利率是多少？

欠税利息是美国国税局（IRS）对任何未在截止日期前缴纳的税款、罚款或利息加收的费用。对个人来说，利率等于联邦短期利率加3个百分点，2026年10月至12月这一季度为7%（IRS，Quarterly interest rates）。与罚款不同，利息不是惩罚，也没有上限；它只是补偿政府在这笔钱未缴期间所损失的时间价值。

企业适用的数字略有不同。欠款超过$100,000的公司适用大型公司欠税利率，即短期利率加5个百分点（2026年下半年为9%）。本页重点介绍个人利率，大多数欠税的人适用的都是这个利率。

利率如何确定：短期利率加3个百分点

每个季度的利率都来自《国内税收法典》（Internal Revenue Code）第6621条中的公式。美国财政部确定每个日历季度第一个月的联邦短期利率，这个数字适用于下一个季度。结果四舍五入到最接近的整数百分比，恰好是半个百分点的数值向上取整。

实际上，这意味着1月至3月的利率以10月测定的短期利率为基础，4月至6月的利率以1月的数字为基础，依此类推。然后国税局会在季度开始前，在《国内税收公报》（Internal Revenue Bulletin）上公布新利率。由于四舍五入，市场利率的小幅变动往往不会改变国税局的利率。

在过去12个季度中，个人利率只在6%到8%之间变动：2024年全年为8%，2025年全年为7%，2026年四个季度分别为7%、6%、7%和7%。即将到来的季度利率和公布时间，请参阅我们的2027年国税局利率页面。

国税局利息是按日复利吗？

是的。国税局对欠税利息和多缴税款利息都按日复利计算，所以每天的利息都会加入余额，第二天本身也会产生利息。按7%计算，按日复利会让名义上的7%变成约7.25%的实际年成本。

这些数字使用的公式是：余额 × ((1 + 0.07/365)的天数次方 - 1)，并假设利率保持在7%。实际账单还会随季度利率变化和罚款的加入而变动，所以国税局通知上的金额很少能与手算结果精确到分。如需包含罚款的完整估算，请使用国税局罚款计算器。

国税局未缴税款的利息从什么时候开始计算？

未缴税款的利息从报税表的原始截止日期开始计算，无论您是否获得报税延期。对2026纳税年度报税表来说，就是2027年4月15日。延期会把报税截止日期推迟到2027年10月15日，但不会推迟利息的起算日期。

罚款的利息：国税局罚款利率

国税局对罚款收取同样的利率，但起算日期取决于罚款类型（IRS，Interest）：

如果您收到账单，并在账单上的付款期限前付清所列的全部金额，国税局就不会对这笔金额再收取利息。

分期付款期间利息会停止吗？

不会。只要还有未缴余额，利息就会一直计算，包括您在短期计划、分期付款协议（installment agreement）期间，或处于暂不可催收（Currently Not Collectible）状态时。对于按时报税的人，分期付款计划可以把逾期缴税罚款费率从每月0.5%降至0.25%，但对利率没有任何影响。

实际的启示是：每提前多付一美元，都能减少将来的利息。如果您能以低于每年7%的利率借到钱，提早还清国税局欠款，可能比长期分期付款协议更省钱。付款渠道请参阅如何缴纳欠税。

国税局利息可以免除或减少吗？

只有在少数情况下才能减少利息。国税局表示，它不会因为合理理由免除或减少利息，即使它因为同样的理由免除了罚款。利息可以通过以下三种方式降低：

1. 税款减少。如果修改后的报税表、审计复议（audit reconsideration）或更正后的通知降低了税款，被减掉部分的利息会自动随之取消。
2. 罚款被免除。当罚款通过首次减免（First Time Abate）、合理理由或自动罚款减免获得减免时，对该罚款收取的利息也会减少或免除。
3. 国税局的错误或延误。如果利息增加是因为国税局官员或员工的不合理错误或延误，您可以用843表，或用附有证明延误文件的签名信函申请减免。

关于利息和各类罚款在账单上如何组合，请参阅国税局罚款指南。