Tasa de interés del IRS por pago insuficiente: cómo se fija y cómo se cobra

¿Cuál es la tasa de interés del IRS por pago insuficiente de impuestos?

Los intereses por pago insuficiente son el cargo que el IRS añade a cualquier impuesto, multa o interés que no haya pagado en su fecha de vencimiento. Para las personas físicas, la tasa es igual a la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales, y está en el 7% para el trimestre de octubre a diciembre de 2026 (IRS, Quarterly interest rates). A diferencia de una multa, el interés no es un castigo y no tiene tope; simplemente compensa al gobierno por el tiempo que el dinero estuvo sin pagarse.

Los negocios tienen cifras algo distintas. Una corporación que debe más de $100,000 paga la tasa por pago insuficiente de grandes corporaciones, que es la tasa a corto plazo más 5 puntos (9% a finales de 2026). Esta página se centra en la tasa para personas físicas, que es la que se aplica a la mayoría de las personas con impuestos atrasados.

Cómo se fija la tasa: la tasa a corto plazo más 3 puntos

Cada tasa trimestral sale de una fórmula de la sección 6621 del Código de Impuestos Internos. El Departamento del Tesoro determina la tasa federal a corto plazo del primer mes de cada trimestre calendario, y esa cifra se aplica al trimestre siguiente. El resultado se redondea al porcentaje entero más cercano, y los valores de medio punto se redondean hacia arriba.

En la práctica, esto significa que la tasa de enero a marzo se basa en la tasa a corto plazo medida en octubre, la de abril a junio en la cifra de enero, y así sucesivamente. Luego, el IRS publica las nuevas tasas en el Boletín de Impuestos Internos (Internal Revenue Bulletin) antes de que empiece el trimestre. Por el redondeo, los pequeños movimientos de las tasas del mercado a menudo no cambian la tasa del IRS.

En los últimos 12 trimestres, la tasa para personas físicas solo se ha movido entre el 6% y el 8%: 8% durante todo 2024, 7% durante todo 2025, y 7%, 6%, 7% y 7% en los cuatro trimestres de 2026. Los próximos trimestres y las fechas de publicación se siguen en nuestra página sobre la tasa de interés del IRS 2027.

¿Los intereses del IRS se componen diariamente?

Sí. El IRS compone diariamente tanto los intereses por pago insuficiente como los intereses por pago en exceso, así que los intereses de cada día se suman al saldo y generan a su vez intereses al día siguiente. Al 7%, la capitalización diaria convierte un 7% simple en un costo anual efectivo de aproximadamente el 7.25%.

Las cifras usan la fórmula saldo x ((1 + 0.07/365) elevado a los días, menos 1) y suponen que la tasa se mantiene en el 7%. Las cuentas reales también cambian cuando cambia la tasa trimestral y cuando se añaden multas, y por eso un aviso del IRS rara vez coincide al centavo con un cálculo a mano. Para una estimación completa que incluya las multas, use la calculadora de multas del IRS.

¿Cuándo empiezan los intereses del IRS sobre impuestos no pagados?

Los intereses sobre el impuesto no pagado empiezan en la fecha de vencimiento original de la declaración, tenga o no una prórroga para presentar. Para una declaración del año tributario 2026, esa fecha es el 15 de abril de 2027. Una prórroga mueve la fecha límite de presentación al 15 de octubre de 2027, pero no la fecha en que empiezan los intereses.

Intereses sobre las multas: la tasa de interés de multas del IRS

El IRS cobra la misma tasa sobre las multas, pero la fecha de inicio depende del tipo de multa (IRS, Interest):

Si recibe una factura y paga el monto total que indica a más tardar en la fecha de pago señalada, el IRS no cobra más intereses sobre ese monto.

¿Los intereses se detienen con un plan de pagos?

No. Los intereses siguen corriendo sobre el saldo no pagado mientras quede alguna parte, incluso si está en un plan a corto plazo, en un acuerdo de pagos a plazos o en el estado de cobro no viable por el momento (Currently Not Collectible). Un plan de pagos puede bajar la tasa de la multa por no pagar del 0.5% al 0.25% al mes para quienes presentaron a tiempo, pero no cambia en nada la tasa de interés.

La lección práctica: cada dólar adicional que pague antes reduce los intereses futuros. Si puede conseguir un préstamo a menos del 7% anual, liquidar antes la deuda con el IRS puede costarle menos que un acuerdo de pagos a plazos largo. Consulte cómo pagar impuestos atrasados para ver las formas de pago.

¿Se pueden eliminar o reducir los intereses del IRS?

Los intereses solo se pueden reducir en casos limitados. El IRS dice que no elimina ni reduce intereses por causa razonable, aunque elimine una multa por ese motivo. Hay tres formas en que los intereses bajan:

1. Baja el impuesto. Si una declaración enmendada, una reconsideración de auditoría o un aviso corregido reduce el impuesto, los intereses sobre el monto eliminado desaparecen automáticamente.
2. Se elimina una multa. Cuando una multa se condona mediante First Time Abate, causa razonable o el alivio automático de multas, los intereses cobrados sobre esa multa también se reducen o eliminan.
3. Error o demora del IRS. Si los intereses crecieron porque un funcionario o empleado del IRS cometió un error o una demora injustificada, puede pedir la condonación en el Formulario 843 o en una carta firmada con documentos que muestren la demora.

Para ver cómo encajan los intereses y cada tipo de multa en una factura, consulte la guía de multas del IRS.