Comment produire des déclarations de revenus non produites, étape par étape

Comment produire des déclarations non produites : la version courte

Produire une déclaration en retard, c'est le même travail que produire une déclaration à temps, mais avec des formulaires et des documents plus anciens. Les instructions de l'IRS pour les déclarations en souffrance disent de produire de la même façon et au même endroit que d'habitude, sauf si un avis indique une autre adresse.

Les cinq étapes ci-dessous fonctionnent que vous ayez un an ou six ans de retard. Chaque étape indique le formulaire ou l'outil exact à utiliser et quoi faire en cas de problème. Si vous voulez comprendre pourquoi ces années comptent et jusqu'où remonter, commencez par notre survol des déclarations non produites.

Étape 1 : trouver les années manquantes

Ne vous fiez pas à votre mémoire. Connectez-vous à votre compte en ligne de l'IRS et ouvrez le relevé de compte (account transcript) de chaque année dont vous n'êtes pas sûr. Il indique si une déclaration a été traitée pour cette année, ou si l'IRS a cotisé l'impôt au moyen d'une déclaration de remplacement qu'il a lui-même établie.

En ligne, les relevés de compte sont offerts pour l'année d'imposition en cours et les neuf années précédentes. Par la poste ou par téléphone, vous ne pouvez obtenir que l'année en cours et les trois années précédentes; il vaut donc la peine de créer le compte en ligne si vous avez plusieurs années de retard.

Vérifiez si vous étiez même tenu de produire

Certaines personnes à très faible revenu n'ont jamais été tenues de produire. Comparez le revenu brut de chaque année avec le seuil de production de cette année indiqué dans les instructions du formulaire 1040. Si de l'impôt fédéral a été retenu ou si vous avez droit à des crédits remboursables, produire vaut quand même la peine même si ce n'était pas obligatoire, tant que le délai de remboursement n'est pas expiré.

Étape 2 : obtenir les relevés de salaires et de revenus

Commandez un relevé de salaires et de revenus (wage and income transcript) pour chaque année manquante. Il énumère ce que les employeurs, les banques, les courtiers et d'autres ont déclaré à l'IRS sur les formulaires W-2, 1099, 1098 et 5498. Ce sont aussi les revenus que l'IRS utilisera s'il produit un jour une déclaration à votre place; vous en tenir de près à ces données évite des lettres d'écart plus tard.

1. Connectez-vous à Get Transcript et choisissez Wage and Income Transcript pour chaque année.
2. Si le relevé ne se génère pas en ligne parce qu'une année compte plus d'environ 85 documents de revenus, ou si vous ne pouvez pas utiliser le compte en ligne, postez le formulaire 4506-T et cochez la case de la ligne 8 pour un relevé de salaires et de revenus.
3. Demandez des copies des formulaires à vos anciens employeurs ou payeurs si un relevé omet un emploi que vous savez avoir occupé.
4. Rassemblez vos propres documents pour les revenus que personne n'a déclarés : ventes au comptant, pourboires, petits travaux payés par des applications sous les seuils de déclaration.

Les relevés ne montrent pas l'impôt d'État retenu sur chaque formulaire, les acomptes provisionnels versés dans un autre compte ni vos déductions. Rassemblez les relevés bancaires, les relevés hypothécaires, les reçus de frais de garde et les documents de dépenses d'entreprise des mêmes années.

Étape 3 : utiliser le bon formulaire de déclaration pour chaque année

Il n'existe pas de formulaire spécial pour la production tardive. Chaque année manquante est produite sur le formulaire 1040 ou 1040-SR, les annexes et les instructions de cette année-là, parce que les tranches d'imposition, les déductions forfaitaires et les règles des crédits changent chaque année. Téléchargez-les à partir de la page des formulaires des années antérieures de l'IRS, qui permet de chercher par numéro de formulaire et par année.

Utiliser un logiciel pour les années plus anciennes

La plupart des logiciels commerciaux vendent des éditions des années antérieures pour quelques années en arrière. Une fois qu'une année est hors de la période de transmission électronique, vous imprimez la déclaration produite par le logiciel, vous la signez et vous la postez. Reportez d'une année à l'autre les éléments comme les reports de pertes en capital ou l'amortissement en partant de l'année la plus ancienne, ce qui est une des raisons de préparer d'abord l'année la plus ancienne.

Étape 4 : produire vos impôts en retard en ligne ou par la poste

La transmission électronique de l'IRS accepte l'année d'imposition en cours et les deux années précédentes. En janvier 2026, par exemple, le système acceptait les années d'imposition 2025, 2024 et 2023. Selon la même règle, en 2027, vous pouvez vous attendre à transmettre électroniquement 2026, 2025 et 2024, et à poster 2023 et les années antérieures.

Où poster une déclaration en souffrance?

• Si vous avez reçu un avis de l'IRS au sujet de l'année : postez la déclaration à l'adresse indiquée sur cet avis, avec le formulaire de réponse s'il y en avait un.
• Si vous n'avez reçu aucun avis : utilisez l'adresse postale indiquée pour votre État dans les instructions du formulaire 1040 de cette année, que l'IRS met à jour sur sa page Where to File.
• Postez chaque année dans sa propre enveloppe et utilisez un service qui permet le suivi afin de pouvoir prouver la date d'envoi.

Signez et datez chaque déclaration à la date à laquelle vous la signez réellement. Selon l'IRS, le traitement d'une déclaration en souffrance exacte prend environ six semaines; attendez donc ce délai avant d'appeler pour en vérifier l'état.

Étape 5 : régler le solde

Envoyez ce que vous pouvez avec chaque déclaration, mais ne retenez pas une déclaration parce que vous ne pouvez pas payer. Une fois la déclaration reçue, les frais mensuels de 5 % pour défaut de production cessent d'augmenter; seuls la pénalité mensuelle de 0,5 % pour défaut de paiement et les intérêts continuent.

1. Attendez la facture (habituellement un avis CP14) pour connaître le total exact avec les pénalités et les intérêts.
2. Si vous pouvez payer dans un délai de 60 à 120 jours, demandez ce délai supplémentaire par l'Online Payment Agreement ou par téléphone; les personnes qui produisent en retard ne paient aucuns frais d'utilisation pour cela.
3. Sinon, demandez une entente de paiement échelonné à long terme. En ligne, les particuliers qui doivent 50 000 $ ou moins sont admissibles, et les frais d'établissement sont de 29 $ avec le prélèvement automatique.
4. Demandez un allègement des pénalités. L'année manquante la plus ancienne peut être admissible au First Time Abate si les trois années précédentes ont été produites à temps sans pénalité; les années suivantes reposent habituellement sur un motif raisonnable.

Notre guide des ententes de paiement avec l'IRS compare tous les types d'ententes. Pour un allègement quand vous ne pouvez rien payer, consultez le statut Currently Not Collectible (non recouvrable pour le moment).

Comment rattraper ses déclarations d'impôt en retard quand plusieurs années manquent

Dois-je produire toutes les années en même temps?

Préparez-les ensemble, mais réfléchissez à l'ordre. Les années qui se trouvent encore dans le délai de remboursement de trois ans passent en premier, parce que le remboursement d'une année peut être affecté au solde d'une autre. Viennent ensuite les années nommées dans un avis qui comporte une date limite, puis les autres années, de la plus ancienne à la plus récente, pour que les reports s'enchaînent correctement.

Un exemple concret

Supposons qu'en mars 2027, vous n'avez pas produit pour 2022, 2023 et 2024. Le délai de remboursement de 2022 a pris fin en avril 2026; tout paiement en trop pour cette année est donc perdu, mais un solde dû peut encore être recouvré. Le délai de 2023 prend fin le 15 avril 2027; cette déclaration part donc immédiatement, par la poste. La déclaration de 2024 peut être transmise électroniquement, et celle de 2022 part par la poste en dernier.

Si l'IRS a déjà produit à votre place

Lorsqu'une année fait l'objet d'une déclaration de remplacement, vous produisez quand même votre propre formulaire 1040 pour cette année. Postez-le à l'adresse indiquée sur l'avis de SFR afin qu'il soit rattaché à la cotisation plutôt que traité comme un doublon.

Comment régler des déclarations non produites que vous ne croyiez pas devoir produire

Si un avis CP59 ou une lettre semblable demande une déclaration que vous n'étiez pas tenu de produire, n'envoyez pas de formulaire 1040. Remplissez le formulaire 15103 joint à l'avis CP59, ou répondez par écrit, en expliquant pourquoi aucune déclaration n'était due, par exemple un revenu inférieur au seuil de production ou un revenu déclaré dans la déclaration d'une autre personne.

Si vous ignorez les lettres, l'IRS peut passer aux étapes décrites dans ce qui arrive si vous ne produisez pas vos déclarations, dont une déclaration de remplacement et le recouvrement.