Cómo hacer declaraciones de impuestos atrasadas, paso a paso

Cómo hacer declaraciones de impuestos atrasadas: la versión corta

Presentar una declaración tardía es el mismo trabajo que presentar una a tiempo, solo que con formularios y registros más antiguos. Las instrucciones del IRS para las declaraciones atrasadas dicen que se presenten de la misma forma y en el mismo lugar que usaría normalmente, salvo que un aviso indique otra dirección.

Los cinco pasos siguientes funcionan tanto si tiene un año de atraso como seis. Cada paso indica el formulario o la herramienta exacta que debe usar y qué hacer si algo sale mal. Si quiere entender por qué importan estos años y hasta dónde retroceder, empiece por nuestro resumen sobre declaraciones de impuestos no presentadas.

Paso 1: averigüe qué años faltan

No confíe en su memoria. Inicie sesión en su cuenta en línea del IRS y abra la transcripción de cuenta de cada año del que no esté seguro. Muestra si se procesó una declaración para ese año o si el IRS tasó el impuesto con una declaración sustitutiva que preparó.

En línea, las transcripciones de cuenta están disponibles para el año tributario actual y los nueve anteriores. Por correo o por teléfono solo puede obtener el año actual y los tres anteriores, así que vale la pena abrir la cuenta en línea si tiene varios años de atraso.

Compruebe si de verdad tenía que presentar

Algunas personas con ingresos muy bajos nunca estuvieron obligadas a presentar. Compare el ingreso bruto de cada año con el límite de presentación de ese año que aparece en las instrucciones del Formulario 1040. Si le retuvieron impuesto federal o califica para créditos reembolsables, presentar sigue valiendo la pena aunque no fuera obligatorio, siempre que el plazo para el reembolso esté abierto.

Paso 2: consiga los registros de salarios e ingresos

Pida una transcripción de salarios e ingresos de cada año que falta. Muestra lo que los empleadores, bancos, corredores y otros informaron al IRS en los Formularios W-2, 1099, 1098 y 5498. Estos también son los ingresos que usaría el IRS si algún día preparara una declaración por usted, así que coincidir con ellos evita cartas posteriores por diferencias.

1. Inicie sesión en Get Transcript (obtener transcripción) y elija Wage and Income Transcript (transcripción de salarios e ingresos) para cada año.
2. Si la transcripción no se genera en línea porque un año tiene más de unos 85 documentos de ingresos, o si no puede usar la cuenta en línea, envíe por correo el Formulario 4506-T y marque la casilla de la línea 8 para pedir una transcripción de salarios e ingresos.
3. Pida duplicados de los formularios a sus antiguos empleadores o pagadores si en la transcripción falta un empleo que sabe que tuvo.
4. Reúna sus propios registros de los ingresos que nadie informó: ventas en efectivo, propinas y trabajos extra pagados por aplicaciones por debajo de los límites de declaración informativa.

Las transcripciones no muestran el impuesto estatal retenido en todos los formularios, los pagos estimados que hizo con otra cuenta ni sus deducciones. Busque los estados de cuenta bancarios, los estados de la hipoteca, los recibos de cuidado de niños y los registros de gastos del negocio de esos mismos años.

Paso 3: use el formulario correcto para cada declaración atrasada

No existe un formulario especial para presentar tarde. Cada año que falta se presenta en el Formulario 1040 o 1040-SR, con los anexos y las instrucciones de ese año, porque los tramos impositivos, las deducciones estándar y las reglas de los créditos cambian cada año. Descárguelos de la página de formularios de años anteriores del IRS, que permite buscar por número de formulario y año.

Cómo usar programas de impuestos para años anteriores

La mayoría de los programas comerciales venden ediciones de años anteriores para unos cuantos años atrás. Cuando un año queda fuera del plazo de presentación electrónica, se imprime la declaración del programa, se firma y se envía por correo. Traslade partidas como las pérdidas de capital o la depreciación del año más antiguo al siguiente, que es una de las razones para preparar primero el año más antiguo.

Paso 4: presente los impuestos atrasados en línea o por correo

La presentación electrónica del IRS acepta el año tributario actual y los dos años tributarios anteriores. En enero de 2026, por ejemplo, el sistema aceptaba los años tributarios 2025, 2024 y 2023. Con la misma regla, en 2027 puede esperar presentar electrónicamente 2026, 2025 y 2024, y enviar por correo 2023 y los años anteriores.

¿A dónde envío una declaración atrasada?

• Si recibió un aviso del IRS sobre ese año: envíe la declaración a la dirección que aparece en ese aviso, con el formulario de respuesta si venía incluido.
• Si no tiene ningún aviso: use la dirección postal que indican las instrucciones del Formulario 1040 de ese año para su estado, que el IRS actualiza en su página Where to File (dónde presentar).
• Envíe cada año en su propio sobre y use un servicio con seguimiento para poder demostrar la fecha de envío.

Firme y feche cada declaración con la fecha en que realmente la firma. El IRS dice que una declaración atrasada correcta tarda unas seis semanas en procesarse, así que espere ese tiempo antes de llamar para consultar.

Paso 5: resuelva el saldo

Envíe lo que pueda con cada declaración, pero no retenga una declaración porque no puede pagar. Una vez que la declaración llega, el cargo mensual del 5% por no presentar deja de crecer; solo siguen la multa mensual del 0.5% por no pagar y los intereses.

1. Espere la factura (normalmente un CP14) para saber el total exacto con multas e intereses.
2. Si puede pagar dentro de 60 a 120 días, pida ese tiempo adicional mediante el Acuerdo de Pago en Línea (Online Payment Agreement) o por teléfono; quienes presentan tarde no pagan cargo de usuario por ello.
3. Si no, solicite un plan de pagos a plazos a largo plazo. En línea califican las personas que deben $50,000 o menos, y el cargo de establecimiento es de $29 con débito directo.
4. Pida alivio de multas. El año más antiguo que falta puede calificar para First Time Abate (condonación por primera vez) si los tres años anteriores se presentaron a tiempo y sin multas; los años posteriores normalmente dependen de una causa razonable.

Nuestra guía de planes de pagos del IRS compara todos los tipos de plan. Si no puede pagar nada, vea el estado de cobro no viable por el momento (Currently Not Collectible).

Cómo ponerse al día con impuestos no presentados cuando faltan varios años

¿Debo presentar todos los años a la vez?

Prepárelos juntos, pero piense en el orden. Primero van los años que todavía están dentro del plazo de tres años para el reembolso, porque el reembolso de un año puede aplicarse al saldo de otro. Luego, cualquier año que mencione un aviso con fecha límite, y después los años restantes, del más antiguo al más reciente, para que los traslados se calculen bien.

Un ejemplo práctico

Supongamos que en marzo de 2027 usted no ha presentado las declaraciones de 2022, 2023 y 2024. El plazo del reembolso de 2022 se cerró en abril de 2026, así que cualquier pago en exceso de ese año se perdió, pero un saldo adeudado todavía se puede cobrar. El plazo de 2023 se cierra el 15 de abril de 2027, así que esa declaración sale de inmediato, por correo. La declaración de 2024 se puede presentar electrónicamente, y la de 2022 se envía por correo al final.

Si el IRS ya presentó por usted

Cuando un año tiene una declaración sustitutiva, usted igual presenta su propio Formulario 1040 de ese año. Envíelo a la dirección que aparece en el aviso de la SFR para que se relacione con la tasación en lugar de procesarse como un duplicado.

Cómo resolver declaraciones no presentadas que cree que no debía

Si un CP59 o una carta similar le pide una declaración que usted no estaba obligado a presentar, no envíe un Formulario 1040. Complete el Formulario 15103 que viene con el CP59, o responda por escrito, explicando por qué no correspondía presentar, por ejemplo porque sus ingresos estaban por debajo del límite de presentación o porque sus ingresos se declararon en la declaración de otra persona.

Si ignora las cartas, el IRS puede pasar a las etapas que se describen en qué pasa si no presenta su declaración de impuestos, incluida una declaración sustitutiva y el cobro.