如何补报未申报的报税表：一步一步来

如何补报未申报的报税表：简要步骤

补报逾期的报税表和按时报税是同一件事，只是用的是较早的表格和较早的记录。国税局关于逾期报税表的说明指出，应按您平时的方式、寄到平时的地点报税，除非通知上给出了不同的地址。

无论您落下1年还是6年，下面5个步骤都适用。每一步都列出了要使用的具体表格或工具，以及出问题时该怎么办。如果您想先了解这些年度为什么重要、需要追溯多远，请从我们的未申报的报税表概述开始。

第1步：找出缺报哪些年份

不要凭记忆。登录国税局网上账户，打开每个不确定年份的账户记录（account transcript）。它会显示该年度是否处理过报税表，或者国税局是否已根据它替您做的替代报税表评定了税款。

在网上可以获取当年及前9个纳税年度的账户记录。通过邮寄或电话，只能获取当年及前3年的记录，所以如果您落下了好几年，值得开通网上账户。

先确认您当年是否需要报税

有些收入很低的人本来就不需要报税。把每一年的总收入与该年度1040表说明中的报税门槛进行比较。如果您有预扣的联邦税，或者符合可退还税收抵免的条件，那么即使当年不需要报税，只要退税期限还没过，报税仍然值得。

第2步：获取工资和收入记录

为每个缺报年度申请工资和收入记录（wage and income transcript）。它列出了雇主、银行、券商等通过W-2、1099、1098和5498表向国税局申报的内容。如果国税局哪天替您报税，用的也是这些收入，所以与它仔细对上，可以避免日后收到收入不符的信件。

1. 登录Get Transcript，为每一年选择Wage and Income Transcript（工资和收入记录）。
2. 如果因为某一年的收入文件超过约85份而无法在网上生成记录，或者您无法使用网上账户，请邮寄4506-T表，并勾选第8行的方框申请工资和收入记录。
3. 如果记录中缺少您确定做过的某份工作，请向以前的雇主或付款方索取表格副本。
4. 为没有人申报的收入整理您自己的记录：现金销售、小费，以及通过应用程序收款但低于申报门槛的副业收入。

收入记录不会显示每张表格上预扣的州税、您以其他账户缴纳的预估税，也不会显示您的扣除项。请调出同一年度的银行对账单、房贷对账单、托儿收据和业务开支记录。

第3步：每一年都使用正确的报税表格

逾期报税并没有专门的表格。每个缺报年度都要用该年度的1040表或1040-SR表、附表和填表说明提交，因为税级、标准扣除额和抵免规则每年都会变化。请从国税局往年表格页面下载，该页面可以按表格编号和年份搜索。

用报税软件补报较早的年度

大多数商业报税软件都会出售往前几年的往年版。某一年一旦超出电子报税范围，您就要把软件生成的报税表打印出来，签名后邮寄。资本损失结转或折旧等结转项目，要从最早的年度带到下一年度，这也是应该先准备最早年度的原因之一。

第4步：在网上补报欠税，或邮寄报税表

国税局电子报税接受当前纳税年度和前两个纳税年度。例如，2026年1月时，系统接受2025、2024和2023纳税年度。按照同样的规则，预计2027年可以电子提交2026、2025和2024年的报税表，而2023年及更早的年度需要邮寄。

逾期的报税表要寄到哪里？

• 如果您收到过国税局关于该年度的通知：把报税表寄到通知上的地址；如果通知附有回复表，也一并寄回。
• 如果您没有收到通知：使用该年度1040表说明中为您所在州列出的邮寄地址，国税局会在其Where to File（报税表寄送地址）页面上更新这些地址。
• 每一年用单独的信封邮寄，并使用可以追踪的邮寄服务，以便证明邮寄日期。

每份报税表都要签名，并写上实际签名的日期。国税局表示，一份准确的逾期报税表大约需要6周处理，所以请等这么长时间之后再打电话查询。

第5步：处理欠款

每份报税表都尽量附上您能付的款项，但不要因为付不起就压着报税表不交。报税表一旦提交，每月5%的未报税罚款就不再增加；只剩下每月0.5%的逾期缴税罚款和利息继续计算。

1. 等收到账单（通常是CP14），这样您就知道含罚款和利息的确切总额。
2. 如果您能在60到120天内付清，可以通过网上付款协议（Online Payment Agreement）或电话申请这段额外时间；逾期报税者申请无需缴纳手续费。
3. 如果不能，就申请长期分期付款协议。欠款$50,000或以下的个人可以在网上申请，自动扣款的设立费为$29。
4. 申请罚款减免。如果最早的缺报年度之前的3年都按时报税且没有罚款，该年度可能符合首次减免（First Time Abate）的条件；之后的年度通常要以合理理由（reasonable cause）申请。

我们的国税局分期付款计划指南比较了各类计划。如果您什么都付不起，想了解减免途径，请参阅暂不可催收（Currently Not Collectible）状态。

缺报好几年时，如何补报未报的税

应该一次补报所有年份吗？

可以一起准备，但要考虑先后顺序。仍在3年退税期限内的年度排第一，因为一个年度的退税可以用来抵缴另一个年度的欠款。其次是通知中点名且有截止日期的年度，然后其余年度从最早到最近依次处理，让结转项目正确衔接。

一个实例

假设在2027年3月，您还没有提交2022、2023和2024年的报税表。2022年的退税期限已在2026年4月截止，所以该年度多缴的税款已经拿不回来，但欠款仍然可以被催收。2023年的期限在2027年4月15日截止，所以这份报税表要立即邮寄出去。2024年的报税表可以电子提交，2022年的最后邮寄。

如果国税局已经替您报了税

如果某一年已经有替代报税表，您仍然要为该年度提交自己的1040表。请把它寄到SFR通知上的地址，这样它会与已评定的税款对应起来，而不会被当作重复的报税表处理。

如何处理您认为本来不需要提交的未申报报税表

如果CP59或类似信件要求您提交一份您本来不需要提交的报税表，您不用寄1040表。请填写CP59随附的15103表，或者书面回复，说明为什么不需要报税，例如收入低于报税门槛，或者收入已申报在别人的报税表上。

如果您不理会这些信件，国税局可能会进入不报税会怎样中描述的各个阶段，包括替代报税表和催收。