Gravamen del IRS: qué significa para usted un gravamen federal por impuestos

Qué es un gravamen del IRS y cuándo surge

Un gravamen federal por impuestos es un derecho legal que tienen los Estados Unidos sobre los bienes de un contribuyente para garantizar una deuda tributaria no pagada. Los gravámenes del IRS surgen por ministerio de la ley, sin orden judicial: el IRS tasa el impuesto, envía una factura que sirve como aviso y requerimiento de pago, y usted no la paga por completo, ya sea por descuido o porque se niega.

En la práctica, esto significa que el gravamen existe desde el momento en que la primera factura, normalmente el aviso CP14, queda sin pagar. En esa etapa nadie fuera del IRS lo sabe. El gravamen solo se hace visible cuando el IRS presenta un aviso de gravamen federal por impuestos (Notice of Federal Tax Lien) en los registros públicos.

Un gravamen no es una incautación. Con un gravamen, el IRS no se queda con nada; para eso necesita un embargo, que sigue reglas de aviso distintas, explicadas en nuestra página sobre el embargo del IRS. La secuencia completa se explica en la guía del proceso de cobro del IRS.

Qué es un aviso de gravamen federal por impuestos

El aviso de gravamen federal por impuestos (NFTL) es la presentación pública que informa a los demás acreedores que el gobierno tiene un derecho sobre sus bienes. El IRS lo presenta ante el registrador de escrituras del condado o la oficina del Secretario de Estado, según el tipo de bien y el estado, para que su derecho tenga una fecha de prioridad registrada.

El aviso muestra su saldo tasado a la fecha de presentación. No muestra los intereses ni las multas añadidos después, y no incluye los cargos del IRS por presentar y liberar el gravamen, así que la cifra del aviso no es la cantidad para liquidarlo (Publicación 594).

Su derecho a una audiencia después de la presentación del gravamen

Dentro de los cinco días hábiles posteriores a la primera presentación de un NFTL por una deuda, el IRS envía la Carta 3172, Notice of Federal Tax Lien Filing and Your Right to a Hearing (aviso de presentación de gravamen federal por impuestos y de su derecho a una audiencia). A partir de ahí tiene 30 días para pedir una audiencia de Debido Proceso de Cobro (Collection Due Process) con el Formulario 12153. La Oficina de Apelaciones puede decidir que el aviso siga presentado, que se retire o que se libere, y usted puede llevar esa decisión al Tribunal Tributario dentro de 30 días.

¿Sobre qué bienes recae un gravamen federal por impuestos?

Un gravamen federal por impuestos recae sobre todos sus bienes y derechos sobre bienes, incluidos los que adquiera mientras el gravamen esté vigente. En el caso de un negocio, el IRS indica que también recae sobre todos los bienes y derechos sobre bienes del negocio, incluidas las cuentas por cobrar.

Como el gravamen alcanza los bienes nuevos, terminar de pagar una hipoteca o heredar bienes no le libra de él. Todo el valor líquido (equity) que acumule pasa a formar parte de aquello sobre lo que el gobierno tiene un derecho hasta que se elimine el gravamen.

¿Se puede vender o refinanciar una casa con un gravamen del IRS?

Sí, puede vender una casa con un gravamen del IRS sobre ella, pero la compañía de títulos no cerrará la operación hasta que el gravamen se pague con el producto de la venta o el IRS lo elimine de esa propiedad. Las dos herramientas para ello son el certificado de exoneración (para una venta) y el certificado de subordinación (normalmente para una refinanciación).

Si vende: la vía de la exoneración

Ejemplo práctico: una casa se vende por $300,000, la liquidación de la primera hipoteca es de $200,000, los costos de cierre son de $20,000 y el gravamen del IRS registrado es de $45,000. El producto neto de $80,000 supera el gravamen, así que normalmente al IRS se le paga por completo en el cierre. Si, en cambio, el producto neto fuera solo de $30,000, el dueño podría solicitar un certificado de exoneración, con el que el IRS acepta su parte del producto y elimina el gravamen de esa propiedad, mientras el resto de la deuda se mantiene.

La exoneración se solicita con el Formulario 14135, Application for Certificate of Discharge of Property from Federal Tax Lien (solicitud de certificado de exoneración de bienes del gravamen federal por impuestos), según las instrucciones de la Publicación 783. El IRS pide que lo presente al menos 45 días antes de la fecha de cierre para tener tiempo de revisarlo y emitir el certificado.

Si refinancia: la vía de la subordinación

Por lo general, un prestamista no refinancia una casa mientras el gravamen federal por impuestos tenga prioridad. La subordinación permite que la nueva hipoteca pase por delante del derecho del gobierno. Se solicita con el Formulario 14134 siguiendo la Publicación 784, al menos 45 días antes del cierre del préstamo. Según la sección 6325(d)(1) del IRC, usted paga al IRS una cantidad igual al interés que se subordina; según la sección 6325(d)(2) del IRC, no hace falta pagar nada si demuestra que la subordinación aumentará lo que cobra el gobierno, por ejemplo una refinanciación con una tasa más baja que libere dinero para un pago mensual mayor de la deuda tributaria.

Cómo afectan los gravámenes del IRS al crédito y a los negocios

El IRS indica que un aviso de gravamen federal por impuestos presentado puede limitar su capacidad de obtener crédito, porque los prestamistas y otras personas pueden encontrarlo en los registros públicos. La Publicación 594 añade que los empleadores, los arrendadores y otros pueden ver la presentación de forma desfavorable.

En el caso de un negocio, el gravamen alcanza las cuentas por cobrar, lo que puede complicar el factoraje o una línea de crédito. Cualquier prestamista que tome una garantía querrá ver el gravamen liberado, exonerado, subordinado o retirado antes de dar el dinero.

Cómo quitar un gravamen del IRS: cuatro opciones

Hay cuatro formas de eliminar o neutralizar un gravamen federal por impuestos, y se diferencian en si la deuda desaparece y en si cambia el registro público. Elegir la equivocada hace perder tiempo, así que adapte la herramienta al objetivo.

La liberación es el final habitual: el IRS libera el gravamen dentro de los 30 días posteriores al pago completo, a una fianza, al cumplimiento de un ofrecimiento aceptado o al fin del plazo de cobro. Nuestra guía sobre la liberación del gravamen del IRS explica las cifras de liquidación y qué hacer si el certificado no llega.

El retiro es la opción que importa para el crédito, porque elimina el aviso del registro público. Según las reglas de Fresh Start (Nuevo Comienzo), el IRS puede retirar el aviso a quienes tienen un plan de pagos con débito directo (Direct Debit installment agreement) de $25,000 o menos una vez hechos tres pagos consecutivos. Los detalles, incluido el retiro después de liberar un gravamen, están en la página sobre el retiro del gravamen del IRS.