El IRS rechazó su plan de pagos: motivos, derecho de apelación y siguientes pasos

¿El IRS puede negar un plan de pagos?

Sí. Un acuerdo de pagos a plazos es algo que usted solicita, y el IRS puede rechazar la solicitud. Cuando lo hace, envía una carta que explica el motivo. Sin embargo, un plan de pagos del IRS rechazado no es el final del camino. Tiene derecho a apelar, un breve periodo de protección contra embargos y varias otras formas de lograr el mismo resultado.

Empiece por leer con atención la carta de rechazo. Indica el motivo, la fecha de la carta y el número de teléfono al que debe llamar. La fecha es lo más importante, porque su plazo de 30 días para apelar se cuenta a partir de ella.

Motivos comunes por los que el IRS rechaza un plan de pagos

La solución depende del motivo. Estas son las condiciones de las instrucciones del Formulario 9465 y de las reglas de los planes de pagos del IRS que con más frecuencia llevan a que se niegue una solicitud.

Si ve un mensaje de que no se puede procesar en línea

La herramienta Online Payment Agreement (acuerdo de pago en línea) solo funciona dentro de límites fijos: personas que deben $50,000 o menos para un plan a largo plazo, o menos de $100,000 para un plan a corto plazo. Si la herramienta dice que no puede procesar su solicitud, tómelo como señal de que su caso queda fuera de esos límites, no como una carta de rechazo con derecho a apelación. Solicítelo por otra vía, por teléfono o con el Formulario 9465, y el IRS le enviará una decisión por escrito sobre esa solicitud.

Cómo apelar un plan de pagos del IRS rechazado

El Programa de Apelaciones de Cobro (CAP), descrito en la Publicación 1660, cubre los acuerdos de pagos a plazos rechazados. Es más rápido que una audiencia del Debido Proceso de Cobro (Collection Due Process), pero no puede llevar el resultado a los tribunales.

1. Llame al número que aparece en la carta de rechazo y diga que quiere apelar el rechazo. Se recomienda, aunque no es obligatorio, tener antes una reunión con un gerente de Cobros.
2. Si la carta de rechazo la envió un funcionario de cobros (Revenue Officer), la apelación debe hacerse por escrito. Use el Formulario 9423, Collection Appeal Request (solicitud de apelación de cobro).
3. Presente la solicitud a más tardar el día 30 después de la fecha de la carta de rechazo. Una solicitud enviada por correo debe tener matasellos de ese día como máximo.
4. Explique por qué debería aprobarse el plan e incluya los documentos que falten, como un Formulario 433-F completado o una prueba de que ya presentó las declaraciones.
5. Espere la decisión de Apelaciones. Es vinculante tanto para usted como para el IRS.

¿Un rechazo detiene el cobro?

En parte. La Publicación 1660 dice que el IRS no puede embargar hasta 30 días después de rechazar un acuerdo de pagos a plazos. Si apela dentro de esos 30 días, el IRS no puede embargar hasta que termine la apelación, a menos que considere que el cobro del impuesto está en peligro.

Otras medidas pueden continuar. Siguen llegando avisos, siguen acumulándose intereses y aún se puede presentar un gravamen por impuestos federales. Si recibe un Aviso Final de Intención de Embargo (Final Notice of Intent to Levy), también tiene un derecho aparte a una audiencia del Debido Proceso de Cobro dentro de 30 días, en la que puede proponer un acuerdo de pagos a plazos como alternativa al embargo.

Qué pasa con el plazo de prescripción del cobro

El plazo de 10 años para el cobro se detiene mientras está pendiente una solicitud de acuerdo de pagos a plazos, y sigue detenido 30 días más después de un rechazo. Por eso, una revisión larga agrega tiempo al periodo de cobro del IRS.

Guarde constancia de cuándo presentó la solicitud y de la fecha de la carta de rechazo. Esas fechas le ayudarán a usted o a un representante a confirmar más adelante la nueva fecha de vencimiento. Nuestra página sobre el plazo de prescripción del cobro enumera todos los hechos que suspenden el plazo.

Otras opciones si le negaron el plan de pagos

Si es poco probable que una apelación prospere, cambie la solicitud en lugar de repetirla. Elija la opción según el motivo del rechazo.

• Plan a corto plazo. Si puede pagar en un plazo de 180 días y debe menos de $100,000, un plan a corto plazo no tiene cargo de establecimiento.
• Acuerdo de pagos a plazos parciales. Si realmente no puede pagar el total antes de la CSED, un PPIA fija el pago según su capacidad de pago. Consulte nuestra página sobre el PPIA.
• Estado de cobro no viable por el momento (Currently Not Collectible). Si no puede pagar nada después de cubrir sus gastos básicos de vida, el IRS puede pausar el cobro. Consulte Currently Not Collectible.
• Ofrecimiento de transacción (Offer in Compromise). Si la deuda es mayor de lo que podría pagar antes de la CSED, un ofrecimiento puede saldarla por menos; empiece con la herramienta Pre-Qualifier del IRS.
• Pague primero una parte y luego vuelva a solicitarlo. Bajar el saldo a $50,000 o menos le da acceso a la solicitud en línea y, para muchas personas, elimina el requisito del Formulario 433-F.

Si tenía un plan que falló, y no una solicitud rechazada, las reglas son distintas; consulte incumplimiento del acuerdo de pagos a plazos y el plan de pagos no funciona. La guía de planes de pagos del IRS compara todos los tipos de plan lado a lado.