Aviso CP90 del IRS: aviso final de intención de embargo

¿Qué significa el aviso CP90 del IRS?

El aviso CP90 del IRS dice que el IRS tiene la intención de embargar, es decir, incautar, ciertos bienes para cobrar impuestos no pagados, y le informa que tiene derecho a una audiencia de debido proceso de cobro (Collection Due Process, CDP) antes de que eso ocurra. Es uno de los avisos finales del IRS, de la misma categoría legal que el LT11 y la Carta 1058.

Cartas anteriores, como el CP504, advertían de un embargo. El CP90 es distinto porque incluye derechos formales de apelación con un plazo fijo. Una vez pasados los 30 días, el IRS puede proceder a embargar salarios, cuentas bancarias y otros bienes.

El derecho a audiencia y el Formulario 12153

Para pedir una audiencia, presente el Formulario 12153, Request for a Collection Due Process or Equivalent Hearing (solicitud de audiencia de debido proceso de cobro o audiencia equivalente). El IRS indica que puede enviarlo con la herramienta Documents Upload Tool usando el código de acceso de su aviso, o enviarlo por correo a la dirección del aviso. Hágalo dentro de los 30 días posteriores a la fecha del aviso, no a la fecha en que lo abrió.

Qué logra una solicitud a tiempo

• En la mayoría de los casos detiene el embargo mientras la Oficina Independiente de Apelaciones revisa el caso.
• Suspende el periodo de cobro de 10 años mientras dure la audiencia.
• Conserva su derecho a llevar la decisión de Apelaciones al Tribunal Tributario de los EE. UU. si no está de acuerdo.

Qué puede plantear en la audiencia

La mayoría de las audiencias se centran en alternativas de cobro: un plan de pagos a plazos, un ofrecimiento de transacción (offer in compromise) o el estado de dificultad económica. Lleve o adjunte un estado financiero, normalmente el Formulario 433-A, con comprobantes de ingresos y gastos. Solo puede impugnar la cantidad que debe en casos limitados, como cuando nunca recibió un aviso de deficiencia o no tuvo otra oportunidad de disputarla.

Plantee todos los asuntos y entregue sus pruebas durante la audiencia de Apelaciones, porque el Tribunal Tributario puede limitar una revisión posterior a lo que Apelaciones tuvo a la vista. Nuestra guía de la audiencia de debido proceso de cobro explica el formulario línea por línea.

Qué relación tiene el CP90 con la certificación del pasaporte

La página del IRS sobre el CP90 advierte que, si no puede pagar, es posible que no pueda obtener ni renovar un pasaporte de los EE. UU. Eso ocurre cuando el IRS certifica ante el Departamento de Estado una deuda tributaria gravemente morosa. El límite fue de $66,000 para 2026. La cifra de 2027 todavía no se ha anunciado; se ajusta por inflación y normalmente aparece con los ajustes anuales en octubre o noviembre.

Una deuda no se certifica, o la certificación se revierte, si está en un plan de pagos a plazos que se paga a tiempo, en un ofrecimiento aceptado, en estado de dificultad económica, o si tiene pendiente una solicitud de plan o de ofrecimiento. Nuestra página sobre la revocación del pasaporte por el IRS explica el aviso CP508C que confirma la certificación.

Qué hacer ahora con un aviso CP90

1. Anote la fecha del aviso y cuente 30 días. Marque esa fecha en su calendario.
2. Compare el saldo con su cuenta en línea del IRS y con sus propios registros de pago.
3. Si puede pagar todo, pague ahora; la tasa de la multa por no pagar sube al 1% al mes cuando el impuesto sigue sin pagarse 10 días después de un aviso de intención de embargo.
4. Si no puede pagar todo, decida si quiere un plan, un ofrecimiento o el estado de dificultad económica, y reúna talones de pago, estados de cuenta bancarios y facturas.
5. Si no está de acuerdo con el embargo o necesita que Apelaciones considere una alternativa, presente el Formulario 12153 antes del día 30 y guarde un comprobante de cuándo lo envió.
6. Si un embargo ya llegó a su banco, actúe rápido: los fondos se retienen 21 días antes de que el banco los envíe al IRS.

Si el embargo llega a su sueldo, continúa en cada periodo de pago hasta que se libere, aunque una parte de cada cheque está exenta. Consulte el embargo de salario del IRS y el embargo bancario del IRS para ver cómo funciona cada uno.

Si además tiene años sin declarar, también puede llegarle un LT16; nuestra página sobre el LT16 explica cómo trata el IRS las declaraciones que faltan. El orden completo de los avisos está en la guía de avisos del IRS.