Aviso CP3219A: el aviso de deficiencia que sigue a una discrepancia de ingresos

¿Qué significa un aviso CP3219A?

Un CP3219A es el aviso formal que la ley exige al IRS cuando tiene la intención de tasar más impuesto por un año concreto. Surge del programa automatizado de cruce de ingresos, que compara su declaración con los formularios W-2, 1099 y otros similares que empleadores, bancos, corredores y otros presentaron sobre usted. Cuando las cifras no coinciden y la diferencia no se resolvió antes, el IRS emite este aviso.

El aviso no es una factura ni una auditoría. Enumera las partidas que no coincidieron, muestra cómo se calcularon el impuesto propuesto, cualquier multa y los intereses, y explica sus opciones. Como es un aviso legal, también le abre su única oportunidad de llevar la disputa al Tribunal Tributario de los EE. UU. antes de que se tase el impuesto.

Las reglas generales de este tipo de carta se explican en nuestra página sobre el aviso de deficiencia del IRS; esta página se centra en la versión por discrepancia de ingresos y en cómo responderla.

CP3219A vs CP2000: cómo se relacionan los dos avisos

Los dos avisos vienen del mismo programa de cruce de datos, pero corresponden a etapas distintas. Un CP2000 es una propuesta: el IRS le pide que esté de acuerdo, que manifieste su desacuerdo con documentos o que envíe una declaración corregida. Un CP3219A suele ser el paso siguiente cuando un CP2000 quedó sin respuesta o cuando su respuesta no resolvió la diferencia.

La diferencia práctica es el reloj. Con un CP2000 usted está negociando. Con un CP3219A, si se le pasa la fecha de la petición, el impuesto se tasa y las opciones que le quedan son vías más lentas, como la reconsideración de la auditoría o una reclamación de reembolso después de pagar.

El plazo de 90 días del CP3219A

El aviso indica el último día para presentar una petición ante el Tribunal Tributario. Cuente desde la fecha del aviso, no desde el día en que llegó a su buzón. Por ejemplo, un CP3219A con fecha del 2 de marzo de 2027 tiene como plazo para la petición el 31 de mayo de 2027, es decir, 90 días después. Si el aviso se le envió a una dirección fuera de los Estados Unidos, el plazo es de 150 días.

El IRS seguirá trabajando con usted durante esos 90 días si le envía documentos, pero hablar con el IRS no detiene el reloj del Tribunal Tributario. Si no está de acuerdo y el IRS no ha aceptado su respuesta para la fecha impresa, presente la petición de todos modos. El tribunal no puede aceptar una petición tardía.

Si está de acuerdo con el aviso: el Formulario 5564

Si los cambios son correctos, firme y devuelva el Formulario 5564, Notice of Deficiency Waiver (renuncia al aviso de deficiencia), que viene con el aviso. Al firmarlo, permite que el IRS tase el impuesto sin esperar a que termine el plazo de la petición. Después recibirá una factura por el impuesto, cualquier multa y los intereses.

Los intereses siguen acumulándose sobre la cantidad no pagada hasta que se paga por completo, así que pagar pronto reduce el total. Si no puede pagarlo todo, puede pedir un plan de pagos cuando llegue la factura. Vea las formas de pagar impuestos atrasados para conocer los métodos de pago.

Ejemplo con números

Supongamos que olvidó un formulario 1099-INT que informaba $2,400 de intereses bancarios, y que su tramo impositivo más alto de ese año era del 22%. El aumento de impuesto propuesto sería de unos $528 (el 22% de $2,400), más los intereses desde la fecha de vencimiento original y posiblemente una multa si el aviso la incluye. El aviso muestra el cálculo exacto para su declaración.

Si no está de acuerdo con un CP3219A: respuesta y petición

Si cree que el IRS se equivoca, tiene dos vías y puede usar ambas a la vez. La primera es una respuesta por escrito al IRS con pruebas. La segunda es una petición ante el Tribunal Tributario, que protege sus derechos si la respuesta no resuelve el asunto a tiempo.

1. Compare cada partida de la lista con sus registros y con los formularios originales.
2. Si un pagador informó cifras equivocadas, pídale un formulario W-2 o 1099 corregido.
3. Escriba una declaración firmada que explique qué partidas están mal y por qué, y adjunte copias de sus pruebas.
4. Envíela mediante la herramienta de carga de documentos del IRS (Documents Upload Tool), que el IRS considera la opción más rápida, por fax al número que corresponde a su ubicación o por correo a la dirección del aviso.
5. Si el asunto no se resuelve con bastante anticipación a la fecha impresa, presente una petición ante el Tribunal Tributario con el cargo de $60 (con posibilidad de exención), en línea mediante DAWSON o en papel.

Qué debe incluir una carta de respuesta al CP3219A

Mucha gente busca un modelo de carta de respuesta al CP3219A. No hay un texto obligatorio, pero una respuesta útil cubre estos puntos con frases sencillas:

• Su nombre, su número de identificación del contribuyente, el año tributario y el número y la fecha del aviso
• Cada partida en disputa, citada tal como aparece en el aviso
• Por qué está mal, por ejemplo un 1099 duplicado, un ingreso ya declarado en otra línea o una base de costo que falta en un 1099-B
• Una lista de los documentos adjuntos
• Su firma y una forma de contactarle durante el día

Si los ingresos pertenecen a alguien que usó su identidad, adjunte a la respuesta el Formulario 14039, Identity Theft Affidavit (declaración jurada de robo de identidad).

La opción de caso tributario menor

Las disputas de $50,000 o menos por año pueden usar el procedimiento de caso tributario menor (small tax case) del Tribunal Tributario. Es menos formal, pero la decisión no se puede apelar. Nuestra guía sobre la petición ante el Tribunal Tributario explica cómo presentarla.

¿Qué pasa si ignora un aviso CP3219A?

Cuando pasa la fecha de la petición sin que se presente una, el IRS tasa el impuesto propuesto y le envía por correo una factura por el saldo, la multa y los intereses. A partir de ahí se aplica la secuencia normal de cobro, que se describe en nuestra guía de avisos y cartas del IRS.

Todavía puede impugnar la cantidad después de la tasación mediante la reconsideración de la auditoría, si tiene información nueva y el impuesto no está pagado, o pagando y presentando una reclamación de reembolso. Las dos vías tardan más que responder al aviso a tiempo.