Aviso CP523: su plan de pagos con el IRS está en incumplimiento

¿Qué significa el aviso CP523?

El aviso CP523 es la advertencia del IRS de que usted no cumplió los términos de su plan de pagos a plazos y de que piensa cancelarlo. Una vez cancelado el plan, el IRS puede volver al cobro forzoso, que puede incluir un gravamen por impuestos federales y embargos de salario o de cuentas bancarias.

El aviso no es la cancelación en sí. Le da un plazo corto para corregir el incumplimiento, y si lo corrige dentro de ese plazo, el plan puede seguir vigente.

Motivos habituales por los que un plan cae en incumplimiento

• Un pago mensual que no se hizo o que se hizo tarde
• Un débito directo rechazado porque la cuenta estaba cerrada o no tenía fondos suficientes
• Un nuevo saldo de impuestos que no se pagó a tiempo, como el saldo de su declaración más reciente
• Una declaración de impuestos que no se presentó a tiempo mientras el plan estaba activo

Su aviso explica qué salió mal en su cuenta. Lea esa parte primero, porque la solución depende de ello.

El plazo de 30 días del aviso CP523

El IRS le pide que se comunique de inmediato y a más tardar 30 días después de la fecha impresa en el aviso. Haga cualquier pago atrasado antes de la fecha de cancelación que aparece en el aviso y luego llame al número de la carta para confirmar que el plan vuelve a estar en regla.

Si deja pasar la fecha, el plan se cancela. Según la Publicación 1660, el IRS no puede embargar hasta 30 días después de la cancelación, y usted conserva el derecho a apelar la cancelación durante esos 30 días. Después, pueden avanzar los pasos de embargo que describe nuestra página sobre el proceso de cobro.

Cómo restituir su plan de pagos a plazos

Para restituir el plan, el IRS puede exigir el pago atrasado antes de la fecha de cancelación, un cargo de restitución o el pago total de cualquier nuevo saldo de impuestos. El aviso y el representante del IRS le indicarán cuál de estas condiciones se aplica a su cuenta.

1. Busque en el CP523 el motivo del incumplimiento y la fecha de cancelación.
2. Pague la cuota atrasada, o el nuevo saldo, desde su cuenta en línea del IRS, con IRS Direct Pay o con otro método electrónico.
3. Si falta una declaración, preséntela ahora, porque debe estar al día con sus declaraciones para mantener un plan.
4. Llame al número del aviso antes de la fecha límite y pida que se restituya el plan.
5. Pregunte si puede pasarse al débito directo, lo que reduce el riesgo de volver a atrasarse en un pago.

Cómo pagar el aviso CP523 en línea

Pagar en línea es la forma más rápida de demostrar que corrigió el incumplimiento. IRS Direct Pay retira el dinero de una cuenta de cheques o de ahorros sin costo, y usted puede cambiar o cancelar un pago programado hasta dos días hábiles antes de que se procese. Su cuenta en línea del IRS muestra el pago y el estado del plan. La guía de IRS Direct Pay explica los pasos.

Lo que cuesta un incumplimiento: un ejemplo práctico

Mantener el plan ahorra dinero, además de evitar un embargo. Para las personas que presentaron a tiempo y tienen un plan de pagos aprobado, la multa por no pagar es del 0.25% al mes en lugar del 0.5%. Si el impuesto no se paga dentro de los 10 días posteriores a un aviso de intención de embargo, sube al 1% al mes.

Con un saldo de impuestos no pagado de $12,000, eso equivale a $30 al mes de multa mientras el plan está en regla, $60 sin plan y $120 con la tasa de la etapa de embargo. Los intereses, actualmente del 7% anual para las personas y compuestos diariamente, se suman en todos los casos.

Si el plan se cancela y más adelante solicita uno nuevo, pagará un nuevo cargo de establecimiento. Para un plan a largo plazo son $29 en línea con débito directo, $69 en línea con otra forma de pago, $107 por teléfono, por correo o en persona con débito directo, y $178 por teléfono, por correo o en persona en los demás casos. Consulte los cargos del plan de pagos del IRS para conocer la exención para personas de bajos ingresos.

Derechos de apelación después de un CP523

Si no está de acuerdo con la cancelación propuesta, puede apelar mediante el Programa de Apelaciones de Cobro (Collection Appeals Program). Empiece llamando al número del aviso; si así no se resuelve, diga que quiere apelar. La solicitud puede hacerse de forma verbal, salvo que el aviso lo haya enviado un funcionario de cobros (revenue officer); en ese caso, envíela por escrito, preferiblemente en el Formulario 9423, Collection Appeal Request (solicitud de apelación de cobro).

• Tiene 30 días desde la fecha del aviso para apelar antes de la cancelación.
• Si el plan se cancela, todavía puede apelar durante otros 30 días.
• Una apelación presentada dentro de los 30 días posteriores a la cancelación impide un embargo hasta que Apelaciones decida, salvo que el cobro esté en peligro.
• Si apela antes de la cancelación, no puede volver a apelar una vez que la cancelación entre en vigor.
• La decisión de Apelaciones en este programa es definitiva; no puede llevarla a los tribunales.

Corregir el incumplimiento suele ser más sencillo que apelar. La apelación tiene sentido cuando el IRS aplicó mal un pago o cuando el motivo de incumplimiento que indica el aviso es simplemente incorrecto. Para entender mejor por qué fallan los planes, lea qué pasa cuando un plan de pagos a plazos cae en incumplimiento.